Дипломная работа: Налоговое регулирование инновационной деятельности (на примере предприятий Железнодорожного района г. Витебска)

Как видно из таблицы 2.4 ежегодно выпуск продукции в натуральном выражении на Витебской биофабрике увеличивается. Увеличение объема производства на фабрике связано в первую очередь с постепенным вводом в эксплуатацию новых площадей. Увеличение объемов производства соответственно влечет за собой и увеличение налоговых поступлений в бюджет.

На рисунке 2.2 представлена динамика уплаченных биофабрикой налогов с момента начала реконструкции и ввода в эксплуатацию обновленных производственных площадей.

Рисунок 2.2 – Динамика уплаченных УП «Витебская биофабрика» налогов

Дальнейший ввод в эксплуатацию реконструированных производственных площадей позволит предприятию увеличивать объемы производства. А увеличение объемов производства на Витебской биофабрике имеет важное значение не только для самой фабрики, но и для Витебского региона и республики в целом, т. к. в настоящее время в стране производится лишь 10–12% необходимого количества ветпрепаратов.

Бизнес-планом производственной деятельности УП «Витебская биофабрика» на 2009 год предусматривается значительный рост объемов товарной продукции – 151%. Увеличение объемов товарной продукции произойдет за счет выпуска новых видов продукции: витаминно-минеральных комплексов, стерильных и нестерильных антибиотиков, антигельминтиков, гинекологических препаратов, мазей, суппозиториев, растворов для инъекций и других.

Удельный вес новых видов продукции в прогнозируемом объеме товарной продукции на 2009 год должен составить 39,7%. Причем значительное увеличение удельного веса новых видов продукции должно произойти во втором полугодии 2009 года, после ввода в эксплуатацию производственных мощностей второго пускового комплекса.

Основной целью развития агропромышленного комплекса является формирование эффективного, устойчивого и конкурентоспособного производства сельскохозяйственной продукции и продовольствия, обеспечение продовольственной безопасности страны, наращивание экспортного потенциала и сокращение импорта.

Для устойчивого развития аграрной отрасли стратегическим приоритетным направлением должна стать интенсификация производства на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, инновационной деятельности.

Государственной программой инновационного развития Республики Беларусь на 2007–2010 годы запланировано создание на базе ЧПУП «Витебская биофабрика» экспериментального производства, целью которого является налаживание выпуска около 70 принципиально новых, высокотехнологичных ветеринарных препаратов для лечения животных и профилактики болезней.

В рамках реализации государственной программы на предприятии, как указывалось выше, выполняется проект по реконструкции производственных мощностей.

Для обоснования необходимости реализации инвестиционного проекта «Расширение УП «Витебская биофабрика» специалистами ОАО «Белзооветснаб» были проанализированы сведения о закупках ветеринарных препаратов в Республике Беларусь.

В таблице 2.5 представлены данные об объеме закупок ветеринарных препаратов в Беларуси по состоянию на 01.01.2006.

Таблица 2.5 – Закупки ветеринарных биопрепаратов в Республике Беларусь по данным на 01.01.2006

Вид животных	Общий объем закупок, млн. руб.	Отечественные препараты		Импортные препараты
		млн. руб.	%	млн. руб.	%
Крупный рогатый скот	1865	188	10,1	1677	89,9
Свиньи	2938	290	9,9	2648	90,1
Птица	6480	-	-	6480	100
Другие животные	127	-	-	127	100
Итого	11410	478	4,2	10932	95,8

Таким образом, по состоянию на 01.01.2006 потребность республики в ветпрепаратах отечественной продукцией удовлетворялась лишь на 4,2%. Потребность в препаратах для птицы и других животных удовлетворялась только за счет импорта. В 2005 году в Беларуси была принята государственная программа развития производства ветеринарных препаратов на 2005–2008 гг. Основной целью программы является дальнейшее развитие производства ветеринарных препаратов для обеспечения животноводства республики в объеме на менее 70 процентов от их потребности.

Для обеспечения республики ветпрепаратами необходимо не только увеличивать объемы производства, но и улучшать их качество, создавать новые эффективные препараты, внедрять технологии, позволяющие быстро реагировать на появление новых разновидностей заболеваний.

Существовавшие на Витебской биофабрике основные производственные фонды не позволяли внедрить на ней современные стандарты для фармакологических производств. Износ активной части основных фондов до начала реконструкции составлял 86,7%, т.е. значительно превышал 60-процентный уровень изношенности, считающийся критическим для промышленных предприятий.

В основе технического перевооружения Витебской биофабрики лежало завершение строительства главного производственного корпуса предприятия и новых производственных площадей современным технологическим оборудованием, соответствующим требованиям GMP (Good Manufacturing Practice).

Основными отличительными чертами GMP являются:

-  стандарты GMP обязательны для всех участников производства фармацевтической продукции, тогда как стандарты ISO таковыми не являются;

-  стандарты GMP являются более узко специализированными и более жесткими по сравнению со стандартами ISO;

-  только стандарт GMP может являться свидетельством надежности и качества продукции фармацевтического предприятия.

В основу стандарта GMP положены принципы и требования руководства по надлежащей производственной практике Европейского Союза. Стандарт отражает общую тенденцию к устранению барьеров в международной торговле лекарственными средствами.

GMP является частью обеспечения качества не только готовой продукции, но и всего технологического цикла. Решение такого рода задач обеспечивается рядом мероприятий, среди которых важное место занимают требования к производственным помещениям и оборудованию.

Планировка и устройство имевшихся производственных зданий не позволяло устанавливать в них современные технологические линии. Основной задачей инвестиционного проекта «Расширение УП «Витебская биофабрика» является организация высокотехнологичного производства ветеринарных препаратов, отвечающего современным требованиям.

Новые технологические линии позволят сертифицировать производство и продукцию в соответствии с международными требованиями GMP и тем самым повысить культуру производства, обеспечить экологическую и эпидемическую безопасность, существенно повысить качество продукции, расширить ее ассортимент – освоить производство новых видов препаратов, не производимых в настоящее время в республике.

Проведение сертификации по стандартам GMP значительно повысит экспортный потенциал выпускаемых на предприятии препаратов.

GMP даст возможность экспортировать продукцию, т. к. во всех странах предполагаемого экспорта ввоз препаратов возможен при наличии у производителя сертификата GMP. Что касается внутреннего рынка, то все вакцины, которые планируется производить на предприятии, будут импортозамещающими.

Так, в проект государственной программы импортозамещения на 2009 год включены следующие виды продукции: «Вакцина против сальмонеллеза свиней поливалентная» – 500 тыс. доз, «Вакцина антирабическая «Лисвульпен» – 1000 тыс. доз., препараты для лечения анемии и возникающих на ее фоне иммунодефицитов. Ранее на закупку аналогов за пределами Республики Беларусь расходовались средства в размере более 2 млрд. долларов США. Импортозамещающая продукция в планируемом объеме общего выпуска биопрепаратов в 2009 году должна составить 15%.

Производственная программа по выпуску продукции на период реализации проекта предусматривает увеличение общего объема производства и реализации продукции к 2015 году в 30 раз по сравнению с 2005 годом, при этом доля новых видов продукции в общем объеме составит 90%.

За период реализации инвестиционного проекта «Расширение УП «Витебская биофабрика» освоено 96,2 млрд. руб. Данные об источниках и размерах финансирования представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – Финансирование инвестиционного проекта «Расширение УП «Витебская биофабрика»

Источник финансирования	Период
	2006 год	2007 год	2008 год
Фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, млрд. р.	10	45,7
Фонд охраны природы, млрд. р.			40,5

Как видно из таблицы 2.6 финансирование инвестиционного проекта в полном объеме осуществляется за счет государственных фондов. Собственные средства предприятия при реализации проекта не используются.

УП «Витебская биофабрика» является плательщиком следующих налоговых платежей: налог на прибыль, НДС, республиканский единый платеж, экологический налог, земельный налог, налог на недвижимость, транспортный сбор, сбор на содержание и развитие инфраструктуры.

Рассмотрим порядок исчисления налогов Витебской биофабрикой.

В таблице 2.7 представлены данные об исчисленных и уплаченных предприятием налогах за 2006–2008 гг.

Таблица 2.7 – Налоги, уплаченные УП «Витебская биофабрика» за 2006–2008 гг.

Наименование показателя	Год
	2006	2007	2008
1. Выручка от реализации, тыс. р.	3288317,7	5261587,5	7030447,7
2. Затраты, тыс. р.	2651374,6	4364268,9	5946546,7
2.1 в т.ч. затраты на НИОКР	104040,0	117360,0	132600,0
3. Налоги из выручки, тыс. р	107412,6	217791,8	283345,3
3.1 НДС (к уплате)	9600,6	61177,1	120590,2
3.2 Республиканский единый платеж	97812,0	156614,7	162755,1
4. Налоги, относимые на затраты, тыс. р.	97916,5	45556,1	36482,6
4.1 Чрезвычайный налог	28356,7	-	-
4.2 Экологический налог	41423,4	20208,0	18529,2
4.3 Земельный налог	28136,4	25348,1	17953,4
5. Налоги, исчисляемые из прибыли, тыс. р.	177784,5	214086,9	334809,9
5.1 Налог на недвижимость	55853,4	102973,9	105642,6
5.2 Налог на прибыль	111417,1	104381,3	212800,9
5.3 Транспортный сбор (местный)	7056,4	6731,7	-
5.4 Сбор на содержание и развитие инфраструктуры (местный)	3457,6	3329,5	-
5.5 Местные целевые сборы			16366,4
Итого налогов, тыс. р.	379656	477434,8	654637,8
Доля налогов в выручке от реализации (итого налогов / выручка от реализации), %	11,5	9,1	9,3

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14