Курсовая работа: Анализ финансово-хозяйственного состояния ОАО "Ульяновскэнерго"

Приложение 25

Таблица 28

Коэффициенты рентабельности ОАО «Ульяновскхлебпром» и их расчет

Характеристика показателей

Наименование показателей рентабельности

Экономическая рентабельность

Общая рентабельность

Рентабельность текущей деятельности

Рентабельность продаж по прибыли от продажи

Рентабельность продаж по чистой прибыли

Рентабельность собственного/заемного капитала

Рентабельность инвестиций

Что показывает

сколько приходится прибыли на каждый рубль, вложенный в имущество организации

какую часть от выручки от реализации составляет прибыль до налогообложения

сколько предприятие имеет прибыли с каждой руб, затраченного на производство и реализацию продукции

сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля продаж

показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле.

показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли/ характеризует стоимость привлеченных заемных средств.

показывает, сколько денежных единиц потребовалось предприятию для получения одной денежной единицы прибыли.

Способ расчета

Расчетные значения

На 2007 г.

На 2008 г.

На 2009 г.

На 2007 г.

На 2008 г.

На 2009 г.

На 2007 г.

На 2008 г.

На 2009 г.

На 2007 г.

На 2008 г.

На 2009 г.

На 2007 г.

На 2008 г.

На 2009 г.

На 2007 г.

На 2008 г.

На 2009 г.

На 2007 г.

На 2008 г.

На 2009 г.

6,55

9,8

4,4

6,61

7,9

9,55

13,5

13,46

14,4

11,9

11,8

12,6

3,7

4,9

12,9

9,4/ 21,6

1,4/ 32

40,8/ 89

62,8

180,46

709,9

Приложение 27

Таблица 30

Модель отчета о движении денежных средств организации для проведения расчетов денежных потоков косвенным методом

Наименование статей баланса	2007 год		2008 год		2009		Абсолютное отклонение		Темп роста, %		Темп прироста, %
	За отч.	+/- с пред.г.	За отч.	+/- с пред.г.	За отч.	+/- с пред.г.
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)	(6)	(7)	(11)= (4)-(2)	(12)= (6)-(4)	(13)= (4)/(2)*100	(14)= (6)/(4)*100	(15)= (13)-100	(16)= (14)-100
Денежные потоки от текущей деятельности
Чистая прибыль	26839	+	45581	+	117028	+	18742	71447	169,8	256,7	69,8	156,7
Амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам (ср.)	97011	+	108791	+	109802	+	11780	1011	112,14	100,9	12,14	0,9
Изменение суммы кредиторской задолженности Прирост Снижение	74078 10114	+	71542 2536	-	103702 32150	+	-2536 -10114 2536	38160 32150 -2536	96,6 - -	153,3 - -	-3,4 - -	53,3 - -
Изменение суммы резервного и других фондов Прирост Снижение	45 0 0	+ -	45 0 0	+ -	45 0 0	+ -	0 0 0	0 0 0	100 - -	100 - -	0 - -	0 - -
Чистый денежный поток по текущей деятельности	133964	+	151836	+	258980	+	17872	107144	133,3	170,5	33,3	70,5
Денежные потоки от инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иного аналогичного имущества	125	+	4	-	-	-	-121	-4	3,2	-	-96,8	-
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финн.вложений	1463	+	-	-	-	-	-1463	-	-	-	-	-
Приобретение объектов основных средств и немат.активов	25097	-	20261	-	6193	-	-4836	-14068	80,\7	30,6	-19,3	-69,4
Займы, предоставл. др.организациям	14170	+	4997	-	10391	+	-9173	5394	35,3	207,9	-64,7	107,9
Приобретение ценных бумаг и иных финн.влож.	3473	-	-	-	-	-	-3473	-	-	-	-	-

Продолжение Приложения 27

Продолжение Таблицы 30

Чистый денежный поток по инвестиционной деятельности	41150	-	10823	-	16584	+	-30327	5761	26,3	153,2	-73,7	53,2
Денежные потоки от финансовой деятельности
Дополнительно привлеченные кредиты и займы, предостав.др.орг.	67442	-	126951	+	-	-	59509	-126951	188,2	-	88,2	-
Чистый денежный поток по финансовой деятельности	67442	-	126951	+	-	-	59509	-126951	188,2	-	88,2	-

Приложение 28

Таблица 32

Движение собственного капитала ОАО «Ульяновскхлебпром»

Наименование статьи	Уставной капитал			Добавочный капитал			Резервный капитал			Нераспределенная  прибыль			Итого
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему	148	148	148	48657	48657	48657	45	45	45	178736	223115	249954	227586	271965	298804
Остаток на 1 января отчетного года: - поступило - выбыло	148 0 0	148 0 0	148 0 0	48657 0 0	48657 0 0	48657 0 0	45 0 0	45 0 0	45 0 0	223115 0 0	249954 0 0	296200 0 0	271985 0 0	298804 0 0	345050 0 0
Остаток на 31 декабря отчетного года: - поступило - выбыло	148 0 0	148 0 0	148 0 0	48657 0 0	48657 0 0	48657 0 0	45 0 0	45 0 0	45 0 0	249954 26839 0	295535 45581 0	179172 0 117028	298804 26819 0	344385 45581 0	228022 0 117028
Темп прироста (снижения), %	0	0	0	0	0	0	0	0	0	12,03	18,2	-39,5	9,8	15,2	-33,9
Коэффициент поступления, %	0	0	0	0	0	0	0	0	0	10,7	15,5	0	8,9	13,2	0
Коэффициент выбытия, %	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	39,5	0	0	33,9

Приложение 29

Таблицы 33

Анализ состава и структуры собственного капитала ОАО «Ульяновскхлебпром»[57]

Наименование статей баланса	2007 год	2008 год	2009 год	Удельные веса, %			Абсолютное отклонение		Темп роста, %		Темп прироста, %
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)= (2)/Итог	(6)= (3)/Итог	(7)= (4)/Итог	(8)=  (3)-(2)	(9)= (4)-(3)	(10)=(3)/(2) *100%	(11)=(4)/(3) *100%	(12)=(10)-100%	(13)=(11)-100%
Уставной капитал	148	148	148	0,00005	0,00004	0,0007	-	-	100	100	-	-
Добавочный капитал	48657	48657	48657	0,162	0,141	0,21	-	-	100	100	-	-
Итого инвестированный капитал	48805	48805	48805	0,163	0,0142	0,21	-	-	100	100	-	-
Нераспределенная прибыль	249954	295535	179172	0,84	0,86	0,78	45581	-116363	118,2	60,6	18,2	-39,4
Резервный капитал	45	45	45	0,000015	0,00013	0,0002	-	-	100	100	-	-
Итого накопленный капитал	249999	295580	179217	0,84	0,86	0,78	45581	-116363	118,2	60,6	18,2	-39,4
Добавочный капитал при переоценке	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого располагаемый капитал	298804	344385	228022	100	100	100	45581	-116363	118,2	60,6	18,2	-39,4
Доходы будущих периодов (потенциальный капитал)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого капитал	298804	344385	228022	100	100	100	45581	-116363	118,2	60,6	18,2	-39,4

Приложение 30

Таблица 34

Расчет величины чистых активов ОАО «Ульяновскхлебпром»

Наименование показателя	2007		2008		2009
	н.г.	к.г.	н.г.	к.г.	н.г.	к.г.
Активы
1.1. Нематериальные активы (1)	26	21	21	17	17	13
1.2. Основные средства	137901	152461	152461	200265	200265	133238
1.3. Незавершенное строительство	83955	71582	71582	3523	3523	3403
1.4. Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-	-	-	-
1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (2)	22091	30636	30636	19827	19827	13437
1.6. Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-
1.7. Запасы	46036	52763	52763	176587	176587	53264
1.8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	2632	1554	1554	553	553	16
1.9. Дебиторская задолженность (3)	90488	113002	113002	93185	93185	126559
1.10. Денежные средства	7912	5677	5677	6078	6078	5381
1.11. Прочие оборотные активы	22	22	22	-	-	-
1.12. Итого активы (сумма пунктов 1.1 — 1.11)	391063	427718	427718	500018	500018	335311
Пассивы
2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам	-	-	-	-	-	-
2.2. Прочие долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам	52146	51448	51448	80120	80120	-
2.4. Кредиторская задолженность	63964	74078	74078	71542	71542	103702
2.5. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	-	-	-	-	-	-
2.6. Резервы предстоящих расходов и платежей	-	-	-	-	-	-
2.7. Прочие краткосрочные обязательства	5474	3516	3516	8447	8447	6392
2.8. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма пунктов 2.1 — 2.7)	121584	129042	129042	286756	286756	110094
Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов, п.1.12 — п.2.8)	269479	298676	298676	213262	213262	225217

[1] См. Приложение А

[2] См. Приложение 1

[3] См. Приложение 2

[4] См. Приложение А и Д

[5] См. Приложение 3

[6] Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие//Под ред. О.В.Ефимовой, М.В. Мельник. – 2-е изд., испр.– М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2006. – 408 с.

[7] См. Приложение 3.1

[8] См. Приложение 4

[9] Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2005. – 208с.

[10] См. Приложение 5

[11] См. Приложение 6

[12] См. Приложения 1,2

[13] См. Приложение 7

[14] См. Приложение 8

[15] См. Приложение Б

[16] См. Приложение 9

[17] См. Приложение 10

[18] См. Приложение 11

[19] См. Приложение 12

[20] Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. - 336 с.

[21] См. Приложение 13

[22] См. Приложение 14

[23] См. Приложение 15

[24] См. Приложение 5, 7

[26] См. Приложение 16

[27] Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 208с

[28] См. Приложение 5

[29] Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / под ред– М: ЮНИТИ-ДАНА. - 2003. –  С.345.

[30] См. Приложение 17

[31] См. Приложение 18

[32] См. Приложение 19

[33] См. Приложение 20

[34] См. Приложение 21

[35] См. Приложение 3.1

[36] См. Приложение 22

[37] Линейный способ начисления амортизации

[38] Кредитные взносы осуществляются ежегодно равными долями начиная с 1-го года; проценты начисляются ежедневно

[39] См. Приложение 23

[40] Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. пособие. – СПб.: Бизнес-пресса,  2009.-336 с. Издание 3-е, дополненное и переработанное.

[41] См. Приложение Б

[42] См. Приложение 24

[43] См. Приложение 25

[44] См. Приложение 26

[45] См. Приложение 27

[46] См. Приложение 28

[47] См. Приложение В

[48] Бланк И. А. Энциклопедия финансового менеджера. [В 4 томах]. Том 3. Управление активами и капиталом предприятия/ И. А. Бланк. – 2-е изд., стер. – М. : Издательство «Омега- Л», 2003. – 512 с.

[49] См. Приложение 29

[50] См. Приложение 8,9

[51] См. Приложение 30

[52] См. Приложение 22

[53] См. Приложение А

[54] См. Приложение 25

[55] Финансовый менеджмент: методические указания по изучению курса. Часть 1. Управление капиталом / сост. Т.С. Бакулина, Н.П. Абаева. - Ульяновск: УлГТУ, 2008. – 72 с.

[56] Лизинговые взносы осуществляются ежегодно равными долями начиная с 1-го года; проценты начисляются ежедневно

[57] За Итог принимается ст. 490 III раздела баланса «Капитал и резервы»