Дипломная работа: Финансовое планирование в организации ООО "Пегас-Турист"

Месячные формы - предоставляются в Правление ООО «Пегас-Турист» не позднее  ____ числа следующего за отчетным месяца.

Ежедневная форма отчетности в формате отчета по движению денежных средств – до ____ часов утра дня, следующего за отчетным днем.

Сдача первичной документации в  финансовую дирекцию не реже, чем раз в месяц, является обязательной.

Документы Основного бюджета ООО «Пегас-Турист» и управленческой отчетности формируются в ______, с одним знаком после запятой, первичные бюджеты структурных подразделений формируются в основном бюджете

6. Состав документов основного бюджета.

Бюджет ООО «Пегас-Турист»  имеет  многоуровневую структуру.

Основной бюджет ООО «Пегас-Турист» (бюджет первого уровня) представлен следующими итоговыми документами:

-  Прогнозный отчет о прибыли и убытках (формат «Отчет о прибыли»);

-  Прогнозный баланс (формат «Оборотный баланс»);

-  Прогнозный отчет о движении денежных средств (формат ДДС).

-  формат «Резюме».

Основной бюджет ООО «Пегас-Турист» формируется финансовой дирекцией и базируется на первичных бюджетах структурных подразделений, предоставляемых  бюджетодержателями в установленные сроки.

Перечень центров Ответственности – структурных подразделений:

(Представляется оргструктура)

7. Обязанности персонала ООО «Пегас-Турист» при формировании бюджетов/отчётности.

Все плановые и отчетные документы бюджетного периода группируются, анализируются и составляются сотрудником Центра ответственности на основании документов/информации производственно-финансового характера, каждого подразделения ООО «Пегас-Турист». Ответственным за предоставление выходной информации, является сотрудник ООО «Пегас-Турист», назначенный распоряжением руководителя подразделения. График подачи информации ответственными исполнителями центра ответственности регламентируется внутренними распоряжениями начальника структурного подразделения, но не позднее сроков установленных в данном документе.

Ответственный исполнитель по бюджету:

-  принимает, консолидирует показатели по деятельности подразделения, на основе полученных данных формирует периодические формы бюджетирования / отчетности;

-  производит первичный анализ;

-  не позднее установленных сроков, передает отчётные данные руководителю центра ответственности;

-  подписанные руководителем отчёты предоставляет в финансовую дирекцию.

При этом надо помнить что:

- фактические суммы не должны превышать доведенные лимиты (утвержденные параметры Основного бюджета) по соответствующим планируемым статьям затрат/расходов;

- не использованные лимиты на план следующего бюджетного периода не переносятся. При необходимости их использования они защищаются в общем объёме лимитов бюджета следующего месяца;

- при необходимости аккумулирования денежных средств, руководитель службы, отдела, сектора лично согласовывает с Правлением ООО «Пегас-Турист» и финансовой дирекций возможность проведения такой операции;

- во всех случаях существенной коррекции плановых показателей предоставляются расчёты и пояснительная записка, объясняющие причины возникновения таких отклонений, особенно это касается величины административных издержек и непредвиденных работ.

Финансовая дирекция:

-  принимает, консолидирует плановые и фактические показатели от Центров ответственности;

-  производит первичный анализ результатов;

-  на основе полученных данных формирует основные формы бюджетирования / отчетности ООО «Пегас-Турист» в целом и подаёт председателю Правления;

8. Секвестр статей затрат при недостаточности доходов.

Если в ходе выполнения бюджета возникает или ожидается недополучение доходов, необходимо обеспечить секвестр расходов. Сокращению в первую очередь подлежат:

- представительские затраты,

-спонсорство и благотворительность,

- затраты на проведение социально-культурных мероприятий,

-прочие затраты, связанные с административно-хозяйственной деятельностью.

Таблица 3.1

График формирования месячных бюджетов

№ п/п	Процедуры бюджетного процесса	Число месяца, предшествующего плановому
1	Формирование плана доходов и поступлений
2	Формирование бюджетных ориентиров руководством
3	Формирование первичных бюджетов  структурными подразделениями
4	Формирование бюджета налогов
5	Формирование бюджета Финансовой деятельности
6	Предварительная корректировка бюджетов пп.1-6
7	Корректировка бюджетов  Председателем правления
8	Заседание Бюджетного комитета
9	Корректировка бюджетов в соответствии с решениями Бюджетного комитета

В случае если отчетный день является выходным, соответствующий бюджет предоставляется на рассмотрение в рабочий день, следующий за выходным.

3.2 Планирование дальнейшей деятельности и оптимизация разработанного плана

На первом этапе проведем прогнозирование чистого денежного потока ООО «Пегас-Турист» при условии сохранения существующих тенденций развития предприятия. Для этого используем модели линейного прогнозирования состояния денежных потоков ООО «Пегас-Турист» в 2010 году.

При осуществлении линейного прогнозирования основных параметров отчета о движении денежных средств в части текущей деятельности были получены следующие результаты, оформленные в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Прогнозирование чистого денежного потока ООО «Пегас-Турист» по методу наименьших квадратов

Наименование показателя	Код	2007	2008	2009	2010
1	2	3	4	5
Остаток денежных средств на начало отчетного года	10	194931	192293	145194
Движение денежных средств по текущей деятельности		5144975	5961938	7289176	8276231
Средства, полученные от покупателей, заказчиков	20	5127661	5914762	7242798	8210211
Прочие доходы	110	17314	47176	46378	66020
Денежные средства направленные:		-4732681	-6055654	-6487578	-7514354
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	150	-3411006	-4462974	-4948146	-5811182
на оплату труда	160	-568891	-700142	-829109	-959599
на выплаты дивидендов, процентов	170	-2435	-2353	-15
на расчеты по налогам и сборам	180	-695500	-796782	-649871	-668422
на прочие расходы	190	-54849	-93403	-60437	-75151
Чистые денежные средства от текущей деятельности	200	412294	-93716	801598	761877

Рассчитано автором по материалам ООО «Пегас-Турист»

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24