Дипломная работа: Финансовое планирование в организации ООО "Пегас-Турист"

-  строгий внутренний контроль за использованием финансовых и трудовых ресурсов, за соответствием размеров оплаты труда получаемой прибыли, за соблюдением порядка и правил проведения банковских операций и их учета;

-  сохранность первичной, бухгалтерской и управленческой информации в процессе документооборота;

-  закрепление за должностными лицами подразделений функций по оформлению учетной документации или сбору информации с машинных носителей, повышение персональной ответственности за правильность оформления и полноту сбора информации;

-  достоверность и своевременность информации о результатах деятельности кредитной организации путем использования сводных отчетных документов (балансов, оборотных ведомостей и т.п.) бухгалтерского и управленческого учета;

-  автоматизацию сбора, передачи и обработки информации о банковских операциях и получение на основе первичного учета информации;

-  своевременную и полную проверку данных определенного учетного периода.

Инвентаризация в ООО «Пегас-Турист» – это способ определения фактического состояния объекта, а также отклонений от учетных данных, неучтенных ценностей, потерь, хищений. Инвентаризация способствует сохранности материальных ценностей, финансовых ресурсов, контролирует их использование, устанавливает полноту и достоверность учетной информации.

Группировка и обобщение в ООО «Пегас-Турист» представляют собой способ, позволяющий накапливать и систематизировать информацию об объекте по определенным признакам. Главными признаками группировки объектов управленческого учета считаются:

•  специализация производственной деятельности;

•  организационная структура;

•  технологические процессы;

•  организация управления;

•  целевые функции системы управления.

Сгруппированная информация используется для оценки результатов деятельности и для принятия оперативных и стратегических решений.

Нормирование – это процесс научно обоснованного расчета оптимальных норм и нормативов, который направлен на обеспечение эффективного использования всех видов ресурсов и изыскание путей наиболее эффективного получения прибыли.

Без комплекса норм и нормативов невозможна организация системы управленческого учета и контроля деятельности предприятия. Нормы как основа системы контроля классифицируются и группируются по центрам ответственности, банковским продуктам и операциям. Плановые и нормативные показатели определяют систему показателей' управленческого учета.

Таким образом, нормы используются при планировании, так как выражают количественные цели, которые должны быть достигнуты.

Лимитирование ООО «Пегас-Турист» – это первая ступень контроля за финансовыми издержками, основанная на системе норм и затрат. Лимит — нормы расхода средств на реализацию произведенной продукции, на осуществление производственных операций, кредитных (инвестиционных) проектов и т.п., установленные руководством организации, закрепленные утвержденным комплексом нормативов и планируемые каждому подразделению исходя из конкретного перечня выполняемых им операций.

Система лимитирования в ООО «Пегас-Турист» состоит не только из расчета лимита, но и из учетных и контрольных операций. Поэтому в системе управленческого учета ООО «Пегас-Турист» лимитированию отводится роль оперативной информации, позволяющей активно влиять на формирование финансовых затрат.

Система контроля в ООО «Пегас-Турист» позволяет вскрывать и устранять возникающие отклонения. Основой системы контроля служит обратная связь, которая дает необходимую информацию для осуществления деятельности системы внутреннего контроля предприятия.

Используя данные Отчета о движении денежных средств ООО «Пегас-Турист» за 2007-2009 гг., рассчитаем чистый денежный поток предприятия по видам деятельности и по предприятию в целом. Результаты расчетов внесены в таблицу 2.6.

Таблица 2.6

Расчет денежных потоков предприятия, тыс. руб.

№ п/п	Показатель	2007 г.	2008 г.	2009 г.
	Денежные потоки по текущей деятельности
1.	Положительный денежный поток	5144975	5961938	7289176
	Средства, полученные от покупателей	5127661	5914762	7242798
	Прочие доходы	17314	47176	46378
2.	Отрицательный денежный поток	-4732681	-6055654	-6487578
	На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	3411006	4462974	4948146
	На оплату труда	568891	700142	829109
	На выплаты дивидендов, процентов	2435	2353	15
	На расчеты по налогам и сборам	695500	796782	649871
	На прочие расходы	54849	93403	60437
3.	Чистый денежный поток (стр. 1 - стр. 2)	412294	-93716	801598
	Денежные потоки по инвестиционной деятельности
4.	Положительный денежный поток	1610072	1682313	113943
	Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	30571	3337	6673
	Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	1088868	552000	23572
	Полученные дивиденды	0	0	0
	Полученные проценты	21664	18507	2361
	Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	468969	744930	61800
	Получение займов от других организаций	0	363539	19537
5.	Отрицательный денежный поток	-2023004	-1743196	-1822049
	Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	305346	555191	245961
	Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	846368	427000	424407
	Займы, предоставленные другим организациям	871290	750967	276766
	Проценты по займам от других организаций	0	10038	20862
6.	Чистый денежный поток (стр. 4 – стр. 5)	-412932	-60883	-1708106
	Денежные потоки по финансовой деятельности
7.	Положительный денежный поток	0	107500	0
	Поступление от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	0	107500	0
8.	Отрицательный денежный поток	0	0	-79345
	Погашение займов и кредитов (без процентов)	0	0	79345
9.	Чистый денежный поток (стр. 7 – стр. 8)	0	107500	-79345
	Денежные потоки по предприятию в целом
10.	Положительный денежный поток (стр. 1 + стр. 4 + стр. 7)	6755047	7751751	7403119
11.	Отрицательный денежный поток (стр. 2 + стр. 5 + стр. 8)	-6755685	-7798850	-8388972
12.	Чистый денежный поток (стр. 10 – стр.11)	-638	-47099	-985853

Рассчитано автором по материалам ООО «Пегас-Турист»

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24