|
Приложение 2
Анализ ликвидности баланса в 2004 году
АКТИВ |
Расчет |
На начало Года |
На конец Года |
ПАССИВ |
Расчет |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек или Недостаток |
|
на начало года |
на конец года |
||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9=3-7 | 10=4-8 |
1. Наиболее ликвидные активы(А1) |
стр.250+ стр.260 |
6331 | 10546 |
1.Наиболее срочные обязательства(П1) |
Стр.620 | 21382 | 23787 | -15051 | -13241 |
2. Быстрореализуемые активы(А2) |
стр.240 | 2794 | 3039 |
2.Краткосрочные пассивы(П2) |
Стр.610+ 670 |
- | - | 2794 | 3039 |
3.Медленнореализуемые активы(А3) |
стр.210+ 220+230 +270 |
8533 | 11119 |
3.Долгосрочные пассивы(П3) |
Стр.590+630+640+650 +660 | 10231 | 14007 | -1698 | -3068 |
4.Труднореализуемые активы(А4) |
стр.190 | 16493 | 163018 |
4.Постоянные пассивы(П4) |
Стр.490 | 168841 | 169980 | -3348 | -6962 |
БАЛАНС | стр.300 | 201105 | 207774 | БАЛАНС | Стр.700 | 201105 | 207774 | - | - |
Анализ ликвидности баланса в 2003 году.
АКТИВ |
Расчет |
На начало Года |
На конец Года |
ПАССИВ |
Расчет |
На начало года |
На конец Года |
Платежный излишек или Недостаток |
|
на начало года |
На конец Года |
||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9=3-7 | 10=4-8 |
1.Наиболее ликвидные активы(А1) |
стр.250+ стр.260 |
10546 | 14420 |
1.Наиболее срочные обязательства(П1) |
Стр.620 | 23787 | 30252 | -13241 | -15832 |
2.Быстрореализуемые активы(А2) |
стр.240 | 3039 | 3612 |
2.Краткосрочные пассивы(П2) |
Стр.610+670 | - | - | 3039 | 3612 |
3.Медленнореализуемые активы(А3) |
стр.210+ 220+230 +270 |
11119 | 15537 |
3.Долгосрочные пассивы(П3) |
Стр.590+630+640+650 +660 | 14007 | 17531 | -3068 | -1994 |
4.Труднореализуемые активы(А4) |
стр.190 | 163018 | 160038 |
4.Постоянные пас- сивы(П4) |
Стр.490 | 169980 | 167568 | -6962 | -7530 |
БАЛАНС | стр.300 | 207774 | 215351 | БАЛАНС | Стр.700 | 207774 | 215351 | - | - |
Приложение 3
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность.
Наименование показателя |
Способ расчёта |
Норма |
Пояснения |
На начало года | На конец года | Отклонения | На начало года | На конец года | Отклонения |
Общий показатель ликвидности |
|
³l | Осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации | 0,48 | 0,65 | 0,17 | 0,65 | 0,69 | 0,04 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
³0,2 | Показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может реально погасить в ближайшее время за счёт денежных средств. | 0,3 | 0,44 | 0,14 | 0,44 | 0,48 | 0,04 |
Промежуточный коэффициент покрытия |
|
³0,7 | Отражает прогнозируемые платёжные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами. | 0,43 | 0,57 | 0,14 | 0,57 | 0,6 | 0,03 |
Общий текущий коэффициент покрытия |
|
³2 | Показывает платёжные возможности предприятия, не только при условии своевременных расчётов с дебиторами, но и продажей, в случае необходимости, прочих элементов материальных оборотных средств. | 0,73 | 1,04 | 0,21 | 1,04 | 1,11 | 0,07 |
Коэффициент текущей ликвидности |
|
³2 | Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами. | 0,73 | 1,04 | 0,21 | 1,04 | 1,11 | 0,07 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
|
³0,1 | Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. | -0,36 | -0,16 | 0,2 | -0,16 | -0,14 | 0,02 |
Коэффициент восстановления платежеспособности. |
|
³l | Характеризует возможность предприятия восстановить свою платежеспособность через 6 месяцев. Он рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов L4 или L5 принимает значение меньше критического. | - | 0,57 | - | - | 0,57 | - |
[1] Крейнина М.Н. "Финансовое состояние предприятия. Методы оценки" - М.: ИКЦ "Дис",1997.
2 Ковалев А.И. Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 1997.-192с.
[3] Реутова С.В. Финансовый анализ деятельности предприятия: Учебное пособие. Н. Новгород : Изд-во ННГУ, 1998г.98с.
[4] Ковалев В. В. "Финансовый анализ: управление капиталом", М.: ФиС, 1996, стр.119
[5] Перманентный - это капитал, вложенный в деятельность предприятия на длительный срок.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20
© 2009 Все права защищены. |