Финансовое планирование и прогнозирование лизинговых платежей

|таковые, либо утрачивают свои первоначальные потребительские |

|свойства, т. е. сырье и материалы не могут быть предметом лизинга. |

|Результаты интеллектуальной деятельности (программное обеспечение, |

|изобретения, ноу-хау и т. п.) не являются вещами и, следовательно, не|

|могут являться предметом лизинга. |

| Срок договора лизинга |

|Статья 610 ГК дает свободу участникам сделки, предоставляя им право |

|самостоятельно устанавливать срок договора лизинга. ГК не |

|устанавливает конкретного минимального и максимального срока договора|

|аренды, в том числе и договора лизинга. Однако статья 610 ГК |

|предусматривает, что законом могут устанавливаться максимальные |

|(предельные) сроки договора для отдельных видов аренды. Пункт 3 |

|статьи 7 Закона предусматривает, что срок договора лизинга должен |

|быть соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации |

|предмета лизинга или может превышать его. Таким образом, Закон |

|установил не максимальный, а минимальный срок договора лизинга. |

|Необходимо помнить, что если срок лизинга в договоре не определен, |

|такой договор считается заключенным на неопределенный срок. В этом |

|случае каждая из сторон вправе в любое время отказаться от договора, |

|предупредив об этом другую сторону за один месяц, а при лизинге |

|недвижимого имущества - за 3 месяца. |

|Запрет на совмещение обязательств кредитора и лизингополучателя |

|Закон (статья 9) предусматривает, что не допускается совмещение |

|обязательств кредитора и лизингополучателя по договору лизинга. |

|Данное ограничение фактически исключает возможность использования |

|аванса и предварительной оплаты при осуществлении лизинговых сделок, |

|так как эти виды платежа в соответствии с пунктом 1 статьи 823 ГК |

|отнесены к видам коммерческого кредита. Установленное Законом |

|ограничение не согласовано с положениями главы 42 ГК, которая не |

|содержит каких-либо ограничений в отношении субъектов договоров займа|

|и кредита.( |

|Существенные условия договора лизинга |

|ГК к существенным условиям договора относит: |

|- предмет договора - ст. 432; |

|- условие о поставщике имущества (в случае, когда выбор поставщика |

|осуществляется лизингополучателем, в договоре должен быть указан |

|поставщик имущества, в случае, когда выбор поставщика осуществляется |

|лизингодателем, договор должен содержать ссылку на делегирование |

|последнему права выбора поставщика) - ст. 665. |

|Кроме того, существенными признаются условия, которые названы в |

|Законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для |

|договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых,|

|по заявлению одной из сторон, должно быть достигнуто соглашение. |

|Согласно этой же статьи 432 ГК договор считается заключенным, если |

|стороны договорились по всем существенным условиям договора. |

|Статья 15 Закона содержит перечень существенных условий договора |

|лизинга. Однако не все эти условия можно считать таковыми, потому что|

|как ГК, так и сам Закон содержат диспозитивные нормы касательно |

|большинства из перечисленных в Законе существенных условий. Значит, |

|если они не урегулированы договором лизинга, то они будут |

|регулироваться положениями ГК и Закона. Определение такого рода |

|условий как существенных противоречит логике и ГК и самого Закона. |

|Вряд ли какой-либо суд признает договор лизинга незаключенным, если в|

|нем не урегулированы вопросы, которые регулируются ГК или самим |

|Законом. |

|Из всех перечисленных в статье 15 Закона существенных условий |

|действительно таковым может быть признано только точное описание |

|предмета лизинга. Следовательно, не могут квалифицироваться как |

|существенные следующие условия: |

|Объём передаваемых прав собственности; |

|Данное условие нельзя считать существенным, так как вопрос объема |

|передаваемых прав урегулирован как статьей 665 ГК, так и статей 11 |

|Закона, предусматривающей, что право владения и пользования предметом|

|лизинга переходит к лизингополучателю в полном объеме, если иное не |

|установлено договором лизинга. Таким образом, даже если договор не |

|регулирует этот вопрос, то считается, что право владения и |

|пользования переходит к лизингополучателю в полном объеме. При этом, |

|право собственности на предмет лизинга, не зависимо от того |

|ограничено ли право владения и пользования предметом лизинга, в |

|течение всего срока действия договора сохраняется за лизингодателем. |

|Наименование места и указание порядка передачи предмета лизинга; |

|Данное условие нельзя считать существенным, так как, по общему |

|правилу, согласно статье 668 ГК предмет лизинга передается продавцом |

|непосредственно лизингополучателю в месте нахождения последнего, если|

|иное не установлено договором лизинга. Таким образом, если договор не|

|регулирует этот вопрос, то считается, что предмет лизинга должен |

|передаваться продавцом непосредственно лизингополучателю в месте |

|нахождения последнего. |

|Указание срока действия договора лизинга; |

|Согласно статье 610 ГК договор лизинга может быть заключен как на |

|срок, определенный договором, так и на неопределенный срок, когда |

|любая из сторон вправе в любое время отказаться от договора, уведомив|

|об этом другую сторону за определенный срок. Следовательно, включение|

|в Законе срока действия договора лизинга в перечень существенных |

|условий противоречит диспозитивной норме ГК. |

|Порядок балансового учёта предмета лизинга; |

|Несмотря на тот факт, что в Законе определено, что предмет лизинга |

|учитывается на балансе лизингополучателя или лизингодателя по |

|соглашению сторон, представляется, что данное условие также нельзя |

|считать существенным по следующим причинам: вопрос об учете |

|лизингового имущества не имеет отношения к существу договорного |

|обязательства и лизингодатель, приобретая лизинговое имущество в |

|собственность, так или иначе должен отразить его на своем балансе. |

|Порядок содержания и ремонта предмета лизинга; |

|Данное условие никак не может считаться существенным, поскольку |

|данный вопрос подробно урегулирован статьей 616 ГК и статьей 17 |

|Закона, в соответствии с которыми обязанности по обслуживанию |

|предмета лизинга распределяются следующим образом: |

|- гарантийное обслуживание предмета лизинга производит продавец (или |

|производитель в зависимости от условий договора); |

|- техническое обслуживание, средний и текущий ремонт производит |

|лизингополучатель; |

|- капитальный ремонт производит лизингодатель. |

|Иное распределение обязанностей будет применимо только в том случае, |

|если оно предусмотрено в договоре лизинга. |

|Перечень дополнительных услуг, предоставляемых лизингодателем; |

|Содержание данного перечня в договоре лизинга может иметь значение, |

|однако маловероятно, что суд признает договор лизинга незаключенным, |

|если в нем не будет такого перечня. |

|Указание общей суммы договора лизинга и размер вознаграждения |

|лизингодателя, а также порядок расчетов (график платежей); |

|Как следует из статьи 614 ГК, при отсутствии в договоре лизинга |

|порядка, условий и сроков внесения лизинговых платежей, считается, |

|что установлены порядок, условия и сроки, обычно применяемые при |

|лизинге аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах. Значит,|

|включение в Закон вышеназванных условий в перечень существенных |

|противоречит диспозитивной норме ГК. |

|Определение обязанности лизингодателя или лизингополучателя |

|застраховать предмет лизинга, если иное не предусмотрено договором; |

|Уже само по себе данное условие является диспозитивной нормой и не |

|может быть существенным. Кроме того, предмет лизинга не подлежит |

|обязательному страхованию, что подтверждается статьей 21 Закона. |

|Кроме этого, договор может классифицироваться как договор лизинга, |

|только если он содержит указания на наличие инвестирования денежных |

|средств в предмет лизинга (т. е. что лизингодатель приобретает |

|предмет лизинга за свои или привлеченные средства) и на наличие |

|передачи предмета лизинга лизингополучателю. |

| Ответственность продавца за предмет лизинга |

|В случае, если продавца выбирал сам лизингополучатель, |

|ответственность за дефекты предмета лизинга несет продавец. В этом |

|случае все претензии, касающиеся обнаруженных дефектов, должны быть |

|адресованы лизингополучателем непосредственно к продавцу. Как пункт 1|

|статьи 670 ГК, так и пункт 4 статьи 10 Закона предусматривают |

|ответственность продавца перед лизингополучателем по требованиям, |

|вытекающим из договора купли-продажи. Необходимо отметить, что такой |

|договор купли-продажи может регулироваться как общими нормами ГК о |

|купле-продаже (параграф 1 главы 30), так и нормами ГК о поставке |

|товаров (параграф 3 главы 30), а в случае приобретения предмета |

|лизинга, являющегося недвижимым имуществом, соответственно, нормами |

|ГК о продаже недвижимости (параграф 7 главы 30). |

| Ответственность лизингодателя по предмету лизинга |

|Активную роль в договоре купли-продажи играет лизингополучатель, |

|который осуществляет выбор продавца и имущества. Хотя эти обязанности|

|может осуществлять и лизингодатель, если это предусмотрено договором |

|лизинга. |

|Если ответственность за выбор продавца лежит на лизингополучателе, то|

|лизингодатель не отвечает перед лизингополучателем за выполнение |

|продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи, за |

|исключением случаев, когда обратное предусмотрено договором лизинга. |

| |

|Лизингополучатель имеет права и несет обязанности покупателя, как |

|если бы он был стороной в договоре купли-продажи. Однако, он не |

|вправе расторгнуть договор купли-продажи и не обязан оплатить товар. |

|Во всем остальном на лизингополучателя распространяются положения ГК |

|для покупателя. Например, лизингополучатель может предъявлять |

|продавцу претензии по качеству, комплектности, срокам поставки, а |

|также в иных случаях ненадлежащего исполнения договора. |

|Мы уже говорили о том, что передача имущества осуществляется |

|непосредственно лизингополучателю, если иное не оговорено в договоре |

|финансовой аренды. Если имущество не передано по обстоятельствам, за |

|которые отвечает лизингодатель, лизингополучатель вправе потребовать |

|расторжения договора лизинга и возмещения убытков. Ответственность |

|лизингодателя за просрочку наступает только в случаях, когда |

|просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает |

|лизингодатель. К таким обстоятельствам можно отнести просрочку оплаты|

|за лизинговое имущество и случаи, когда предмет лизинга и продавца |

|выбирал лизингодатель. Очевидно, в других случаях ответственность |

|перед лизингополучателем за просрочку будет нести поставщик. |

|Лизингодатель и лизингополучатель выступают в качестве солидарных |

|кредиторов перед продавцом. Если же лизингодатель выбирал продавца, |

|то он и продавец являются солидарными должниками перед |

|лизингополучателем. |

|В соответствии с пунктом 3 статьи 620 ГК, лизингополучатель так же |

|может обратиться в суд с требованием о расторжении договора, если |

|лизингодатель не производит, являющийся его обязанностью, капитальный|

|ремонт имущества в установленные договором аренды сроки, а при |

|отсутствии их в договоре в разумные сроки. |

|Во всех вышеперечисленных случаях лизингополучатель до обращения в |

|суд должен в соответствии с пунктом 2 статьи 452 ГК направить |

|лизинговой компании предложение расторгнуть договор. В случае отказа |

|или по истечении тридцатидневного срока, если срок не оговорен в |

|таком предложении, лизингополучатель имеет право обратиться в суд с |

|иском о расторжении договора и возмещении убытков. |

|С правом досрочного расторжения договора тесно связано право |

|одностороннего отказа от исполнения обязательства. В соответствии со |

|статьей 310 ГК односторонний отказ от исполнения обязательства и |

|одностороннее изменение его условий не допускаются, за исключением |

|случаев, предусмотренных законом. Закон и ГК не предусматривают |

|такого права сторон лизинговой сделки. Однако та же статья |

|предусматривает, что односторонний отказ от исполнения обязательства,|

|связанного с осуществлением его сторонами предпринимательской |

|деятельности допускается также в случаях, предусмотренных договором. |

|Таким образом, стороны лизинговой сделки могут договориться, что в |

|определенных случаях неисполнения одной стороной, другая сторона |

|имеет право на односторонний отказ от исполнения своего |

|обязательства. В данном случае необходимо только помнить о том, чтобы|

|данные нормы договора не вступали в противоречие с императивными |

|нормами законодательства. |

| Лизинговые платежи |

|Лизингополучатель обязан своевременно вносить лизинговые платежи (ст.|

|614 ГК). Порядок, условия и сроки оговариваются сторонами в договоре.|

|Если же договором они не определены, считается, что установлены |

|порядок, условия и сроки, обычно применяемые при лизинге аналогичного|

|имущества при сравнимых обстоятельствах. Думается, что нет |

|необходимости подробно объяснять почему целесообразно это определять |

|в договоре, так как отсутствие соответствующего условия затруднит |

|реализацию договора на практике, и еще неизвестно, выгодны ли будут |

|для сторон порядок, условия и сроки, обычно применяемые при лизинге |

|аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах. Кроме того, на |

|размер лизинговых платежей влияют амортизационные отчисления. И одним|

|из достоинств лизинговой сделки является возможность применения |

|ускоренной амортизации. Однако ускоренная амортизация может |

|применяться только по соглашению сторон, каковым и будет являться |

|договор лизинга, если в нем предусмотрена такая возможность. Также |

|договором лизинга должен быть определен размер коэффициента |

|ускорения, не превышающий 3. |

|Размер лизинговых платежей может изменяться по соглашению сторон в |

|сроки, предусмотренные договором, но не чаще одного раза в год. |

|Решением этой проблемы может быть привязка лизинговых платежей и |

|общей суммы договора либо к эквиваленту какой-либо конвертируемой |

|валюты, либо к формуле расчета, которая позволит реагировать на |

|инфляционные изменения, изменения налоговой политики и т. п. |

|В случае существенного нарушения сроков внесения платежей, |

|лизингодатель имеет право потребовать досрочного внесения платежей, |

|но не более чем за два срока подряд. Если же лизингополучатель более |

|двух раз подряд не вносит в срок лизинговые платежи, то, по |

|требованию лизингодателя, договор может быть расторгнут судом |

|досрочно. При этом при расторжении договора лизингодатель вправе |

|потребовать возмещения своих убытков (в том числе и упущенной |

|выгоды). Лизингодатель вправе требовать досрочного расторжения |

|договора только после направления лизингополучателю письменного |

|предупреждения о необходимости исполнения им обязательства в разумный|

|срок. |

|Закон пытался более подробно рассмотреть вопросы, связанные с |

|лизинговыми платежами, но как и во многом другом, предлагаемая |

|регламентация вступает в противоречия с ГК. |

|Например, в статьях 27 - 30 Закона включены специальные правила в |

|отношении размера общей суммы лизинговых платежей и принципов ее |

|определения. ГК же в свою очередь считает, что, если такие условия не|

|включены сторонами в договор лизинга, они будут урегулированы общими |

|нормами об аренде, закрепленными в статье 614 ГК. Отсюда следует, что|

|с юридической точки зрения общая сумма лизингового договора, |

|конкретный размер лизинговых платежей, способ их выплаты и |

|периодичность определяются в договоре лизинга по соглашению сторон. |

|Аналогичный вывод можно сделать и в отношении статьи 28 Закона, |

|которая предусматривает возможность отсрочки лизинговых платежей на |

|срок не более 180 дней с момента начала использования предмета |

|лизинга. Данное положение противоречит ГК. В соответствии со статьями|

|314 и 614 ГК обязательства, в том числе и по внесению лизинговых |

|платежей, должны исполняться в сроки, определенные в договоре. |

|Никаких ограничений в отношении сроков исполнения обязательств, а |

|также возможности установления законами связанных с этим ограничений,|

|ГК не предусмотрено. Если же брать сроки исполнения по лизинговому |

|договору, то следует учитывать тот факт, что предметом лизинга может |

|быть оборудование, которое требует длительных сроков ввода в |

|действие, либо до начала его функционирования на полную мощность |

|пройдет значительное время. Поэтому в отношении такого имущества |

|лизинговые компании, как правило, применяют отсрочку уплаты |

|лизинговых платежей на срок ввода или выхода работы на полную |

|мощность. И ограничивать отсрочку уплаты лизинговых платежей в данном|

|случае нецелесообразно. |

| Контроль за использованием предмета лизинга |

|Являясь собственником предмета лизинга, лизингодатель имеет право |

|осуществлять контроль за использованием предмета лизинга, а также |

|финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя в той ее |

|части, которая относится к предмету лизинга и выполнению |

|лизингополучателем обязательств по договору лизинга. Цель и порядок |

|контроля со стороны лизингодателя оговариваются в договоре лизинга. |

|В соответствии со статьей 37 Закона лизингополучатель обязан |

|обеспечить лизингодателю беспрепятственный доступ к финансовым |

|документам и к предмету лизинга. |

|Закон (пункт 4 статьи 38) предусматривает также, что лизингодатель |

|имеет право назначать аудиторские проверки финансового состояния |

|лизингополучателя, присутствовать без права голоса на общих собраниях|

|учредителей и органов управления лизингополучателя. Однако данное |

|положение противоречит российскому корпоративному законодательству |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8