Производства по делам о нарушении таможенных правил

лицо, подавшее ходатайство, либо мотивы такого отказа излагаются в

постановлении о наложении взыскания за нарушение таможенных правил.

Общие требования, предъявляемые к составлению протоколов при

производстве конкретных процессуальных действий, изложены в ст.349 ТК РФ.

Формы протоколов и других процессуальных документов утверждены приказом ГТК

от 30.08.1994 г. № 447 «О6 утверждении форм процессуальных документов и

форм Реестра по делам об административных правонарушениях, посягающих на

нормальную деятельность таможенных органов РФ».

В случае необходимости установленные ГТК РФ формы могут быть заменены

на произвольные (ч.8 ст.349 ТК РФ). Однако, и протокол произвольной формы

должен быть составлен в порядке, установленном ч.3 ст.349 ТК РФ, а именно в

протоколе должно быть указано:

- его наименование;

- место и дата производства конкретного процессуального действия либо

действия, предусмотренного ст.ст.330 и 331 ТК РФ;

- время начала и окончания действия;

- должность, фамилия, имя, отчество лица, составляющего протокол;

- фамилия, имя, отчество каждого лица, участвовавшего в указанном

действии или присутствовавшего при его проведении, а в необходимых случаях

– его адрес, гражданство, владеет ли он русским языком;

- содержание действия, последовательность его проведения;

- выявленные при этом существенные для дела факты и обстоятельства.

В ч.4 ст.349 ТК РФ отмечено, что если в ходе производства

процессуального действия или действия, предусмотренного ст.ст.330, 331 ТК

РФ, применялись фото- и киносъемка, видеозапись, звукозапись,

использовались технические средства, то в протоколе должно быть указано и

отмечено, что перед использованием технических средств об этом были

уведомлены лица, участвовавшие в производстве указанных действий.

Протокол прочитывается всеми лицами, участвовавшими в производстве

действия или присутствовавшими при его проведении, причем им должно быть

разъяснено право делать замечания, подлежащие внесению в протокол или

приобщению к нему.

Протокол подписывается составившим его должностным лицом таможенного

органа РФ, а также другими лицами, которые участвовали в производстве

действия или присутствовали при его проведении.

К протоколу прилагаются фотографические снимки и негативы, киноленты,

видеозаписи и фонограммы, схемы, планы, чертежи, выполненные при

производстве действия.

Составленный протокол в ряде случаев, предусмотренных ст.350 ТК РФ,

подлежит обязательному вручению под расписку лицу, в отношении которого

производились процессуальные действия, а именно:

- при доставлении лица в таможенный орган РФ;

- при административном задержании.

Копия протокола процессуального действия вручается под расписку или

высылается физическому лицу, должностному лицу, руководителю или

заместителю руководителя либо иным работникам предприятия, учреждения или

организации, а также лицу, занимающемуся предпринимательской деятельностью

без образования юридического лица, у которых:

- проведено изъятие товаров, транспортных средств, документов и иных

предметов;

- наложен арест на товары, транспортные средства и иное имущество;

- проведено таможенное обследование территории, помещений или

принадлежащих им транспортных средств.

Закон предъявляет дополнительные требования к составлению протокола

опроса, которые изложены в ст.351 ТК РФ.

Так, если опрашиваемое лицо не хочет или не может собственноручно

изложить свои объяснения по существу дела либо если должностное лицо

таможенного органа РФ, в производстве или на рассмотрении которого

находится дело о нарушении таможенных правил, считает это необходимым,

устные объяснения опрашиваемого лица заносятся в протокол, составляемый

указанным должностным лицом. Объяснения опрашиваемого лица заносятся в

протокол от первого лица и по возможности дословно. В необходимых случаях

записываются заданные опрашиваемому лицу вопросы и его ответы.

В протоколе опроса свидетеля, достигшего 16-летнего возраста, делается

отметка (кроме случаев, если свидетель является супругом или близким

родственником опрашиваемого) о том, что свидетель предупрежден об

административной ответственности за отказ или уклонение от дачи объяснений.

Это предупреждение удостоверяется подписью свидетеля.

Если опрос производился с участием переводчика или специалиста, то в

протоколе указывается, что переводчику либо специалисту разъяснены его

права и обязанности.

Если опрашивается физическое лицо, должностное лицо или лицо,

занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического

лица, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, либо

руководитель или заместитель руководителя предприятия, учреждения или

организации, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных

правил, то в протоколе указывается, что опрашиваемому лицу разъяснены его

права на отвод специалиста, должностного лица таможенного органа РФ, в

производстве или на рассмотрении которого находится дело, и в протоколе

отмечаются поступившие в связи с этим заявления опрашиваемого лица.

По окончании опроса опрашиваемый знакомится с содержанием протокола и

своей подписью удостоверяет правильность объяснений, изложенных им

собственноручно, а также правильность записи объяснений, данных им устно.

Опрашиваемый вправе требовать дополнения или изменения записи его устных

объяснений. Такие дополнения или изменения вносятся в протокол. Если

протокол составлен на нескольких страницах, опрашиваемый подписывает каждую

страницу отдельно и протокол в целом.

Присутствующие при опросе лица вправе знакомиться с протоколом опроса.

Эти лица своей подписью подтверждают правильность записи устных объяснений

опрашиваемого, а при наличии замечаний в отношении правильности и полноты

такой записи излагают свои замечания собственноручно.

В случае, если опрос производится с участием переводчика, специалиста

или законного представителя физического лица, привлекаемого к

ответственности за нарушение таможенных правил, все эти лица подписывают

протокол в целом, а переводчик подписывает также и каждую страницу

протокола опроса, если он составлен на нескольких страницах.

Опрашиваемый, который пользовался помощью переводчика, своей подписью

в конце протокола подтверждает, что сделанный ему в устной форме перевод

протокола соответствует данным им объяснениям.

Если протокол опроса был переведен на другой язык в письменном виде,

то переведенный протокол в целом и каждая его страница в отдельности должны

быть подписаны переводчиком и опрашиваемым лицом.

Порядок оформления должностными лицами таможенных органов в случае

отказа лиц от подписания или невозможности подписания протокола

урегулирован ст.352 ТК РФ. А именно, если лицо отказывается подписать

протокол процессуального действия или протоколы, предусмотренные ст.ст.330,

331 ТК РФ, то об этом делается отметка в протоколе, удостоверяемая:

- подписью должностного лица таможенного органа РФ;

- подписями понятых, если они присутствовали при проведении

процессуального действия.

Лицу, отказавшемуся подписать протокол, предоставляется возможность

изложить мотивы отказа от подписания, которые заносятся в протокол либо

приобщаются к нему.

Если лицо, привлекаемое к ответственности за НТП, свидетель или другое

лицо в силу физических недостатков или по другим причинам лишено

возможности подписать протокол, то об этом делается отметка в протоколе,

которая также удостоверяется подписями:

- должностного лица таможенного органа;

- понятых, если они присутствовали при проведении процессуального

действия.

Часть 4 ст.352 ТК РФ закрепляет дополнительное требование к протоколу

опроса. Так, если лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение

таможенных правил, или свидетель в силу физических недостатков или по

другим причинам лишены возможности подписать протокол опроса, то

приглашается постороннее лицо, не заинтересованное в исходе дела, которое с

согласия опрашиваемого лица удостоверяет своей подписью правильность записи

его объяснений.

ИЗДЕРЖКИ ПО ДЕЛУ О НАРУШЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ.

При производстве и рассмотрении дел о нарушении таможенных правил у

таможенных органов возникают расходы в связи с оплатой за проведение

экспертиз, вызовом свидетелей, специалистов, хранением вещественных

доказательств и т.д., т.е. издержки по делу.

Этому вопросу посвящена глава 46 ТК РФ (ст.ст.353-355).

В соответствии со ст.353 ТК РФ издержки по делу о НТП состоят из сумм:

- выплачиваемых свидетелям, экспертам, специалистам, переводчикам,

понятым;

- израсходованных в связи с проведением ревизии, проверки и

инвентаризации;

- израсходованных на хранение, перевозку (пересылку) и исследование

вещественных доказательств;

- иных расходов, понесенных таможенным органом РФ при производстве по

делу о НТП или его рассмотрении.

Порядок выплаты и размеры сумм, причитающиеся свидетелям, экспертам,

специалистам, переводчикам определены законодательством РФ. Эти выплаты

производят таможенные органы по выполнении лицами, указанными в ст.354 ТК

РФ, своих обязанностей.

В случае вызова для участия в производстве по делу о НТП лица, не

проживающего или не находящегося на территории РФ, расходы возмещаются в

порядке, определяемом ГТК РФ.

Согласно ст. 355 ТК РФ, издержки по делу о НТП, по общему праву,

возлагаются на лицо, в отношении которого вынесено постановление о

наложении взыскания. В случае, если взыскание налагается на несколько лиц,

то при вынесении постановления в нем должно быть определено, в каком

размере должны быть возмещены издержки каждым из них.

Издержки возмещаются за счет федерального бюджета в случаях:

1. Прекращения производства по делу о НТП по следующим основаниям:

- отсутствие события таможенного правонарушения;

- отсутствие состава таможенного правонарушения;

- недостижение физическим лицом на момент совершения нарушения

таможенных правил шестнадцатилетнего возраста;

- невменяемость физического лица, совершившего нарушение таможенных

правил;

- действие физического лица было совершено в состоянии крайней

необходимости или необходимой обороны;

- если правонарушение, совершенное предприятием, учреждением или

организацией, а также лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью

без образования юридического лица, произошло вследствие действия

непреодолимой силы;

- издание акта амнистии, если он устраняет применение взыскания за

нарушение таможенных правил;

- отмена акта, устанавливающего ответственность за нарушение

таможенных правил;

- истечение к моменту рассмотрения дела сроков наложения взыскания за

нарушение таможенных правил;

- наличие по тому же факту в отношении лица, привлекаемого к

ответственности, постановления о наложении взыскания либо не отмененного в

установленном порядке постановления о прекращении дела о нарушении

таможенных правил;

- смерть физического лица, в отношении которого было начато

производство по делу о нарушении таможенных правил.

2. Признания лица несостоятельным либо в случае, если лицо объявило

себя несостоятельным.

3. Издержки, связанные с выплатой сумм переводчику.

В соответствии с ч.5 ст.355 ТК РФ все документы, определяющие размеры

издержек по делу о НТП, должностные лица таможенных органов обязаны

приобщить к делу. Считаем целесообразным при производстве по делу о НТП

составлять обобщающий документ-реестр издержек по делу о НТП.

Практика же показывает, что по окончании производства по делу о НТП

какого-либо обобщающего документа должностным лицом таможенного органа,

ведущим производство, не составляется. В целом же анализ дел о НТП,

проводимый юридическими отделами региона по этому вопросу, показал, что

имеют место случаи, когда должностными лицами таможенных органов в ходе

производства по делам о НТП вообще не собираются и не приобщаются сведения

об издержках, возникающих в ходе производства. Так, из 100

проанализированных юридическим отделом Омской таможни дел ни в одном нет

сведений об издержках за хранение. Не указываются суммы издержек и в самом

постановлении по делу о НТП, хотя этому вопросу посвящен п.3 этого

процессуального документа.

В практике применения таможенного законодательства в части возмещения

издержек по делам о НТП существует следующая проблема.

В соответствии с ч.1 ст.355 ТК РФ издержки за хранение по общему

правилу возлагаются на лицо, в отношении которого вынесено постановление.

Суммы издержек указываются в постановлении и подсчитываются на день

вынесения постановления. Вместе с тем, согласно ст.327 ТК РФ вещественные

доказательства должны храниться таможенными органами до истечения сроков

обжалования постановлений таможенного органа, то есть еще в течении 20

дней, в том случае, если лицо его обжалует. В случае же обжалования и

дальнейшего рассмотрения дела вышестоящим органом или судом эти сроки

увеличиваются. Законом не определено, на кого возлагаются издержки за

хранение за указанный период и каков порядок взыскания этих издержек – не

утвержден вид процессуального документа, который должен составляться в этом

случае.

Разъяснения ГТК РФ относительно издержек по делам о НТП № 01-13/4337

от 21.04.94 г., письмо ГТК РФ № 06-10/13069 от 17.11.94 г. данный вопрос не

затрагивают, а других рекомендаций по этому вопросу на сегодняшний день

нет.

НАПРАВЛЕНИЕ ДЕЛА О НТП НА РАССМОТРЕНИЕ.

Согласно ст.356 ТК РФ и инструктивного письма ГТК РФ от 18.07.95г. №

03-43/10147 "О некоторых вопросах ведения производства и рассмотрения дел о

нарушении таможенных правил" по окончании производства по делу о НТП

должностное лицо таможенного органа, проводившее производство по делу,

составляет рапорт по окончании производства и передает материалы дела

начальнику таможенного органа или его заместителю с соблюдением сроков,

определенных статьей 356 ТК РФ, в зависимости от субъекта правонарушения:

- в отношении физического или должностного лица – не позднее, чем за

15 дней до истечения срока наложения взыскания;

- в отношении предприятия, учреждения или организации, лица,

занимающегося предпринимательской деятельностью без образования

юридического лица, - не позднее, чем за месяц до истечения срока наложения

взыскания.

По окончании производства по сложным, многоэпизодным делам либо делам,

находящимся на контроле в вышестоящих таможенных органах (на основании

указания ГТК РФ от 24.11.94 г. № 01-12/131386 "Об установлении контроля по

некоторым категориям дел о НТП в торговом обороте"), наряду с рапортом об

окончании производства должностное лицо, проводившее производство по делу,

составляет заключение. Необходимость составления заключения согласовывается

с должностным лицом таможенного органа, указанным в ст.359 ТК РФ, а именно:

начальником таможенного органа или его заместителями, в ГТК РФ –

уполномоченным должностным лицом.

Анализ практики работы таможен региона показал, что такие заключения,

например, составляются при квалификации действий лица по статье 273 ТК РФ.

Если в результате производства по делу будут установлены

обстоятельства, влекущие его прекращение по основаниям, предусмотренным

ст.294 ТК РФ, такое решение оформляется постановлением, которое выносится

должностным лицом, в производстве которого находилось дело.

В постановление излагается следующее:

- существо дела;

- основания прекращения производства;

- сведения об изъятых товарах, транспортных средствах, документах и

иных предметах;

- сведения об имуществе, на которое наложен арест;

- сведения о предмете залога либо о гарантии;

- сведения о вещественных доказательствах;

- информация об издержках по делу.

Постановление вступает в силу после его утверждения начальником или

зам. начальника таможенного органа, а копия постановления о прекращении

производства по делу в трехдневный срок вручается или высылается лицу, в

отношении которого велось производство по делу, либо его представителю,

либо другим заинтересованным лицам – в случае смерти физического лица либо

ликвидации юридического лица.

РАССМОТРЕНИЕ ДЕЛА О НТП.

В соответствии со ст.358 ТК РФ дело о НТП в отношении физического лица

рассматривает таможенный орган, должностное лицо которого вело производство

по делу (т.е. таможенный пост, таможня и т.д.).

Дело о НТП в случае привлечения к ответственности должностного лица,

предприятия, учреждения, организации, лица, занимающегося

предпринимательской деятельностью без образования юридического лица,

рассматриваются таможней РФ, должностное лицо которой вело производство по

делу. Если производство по делу вело структурное подразделение таможни,

например, таможенный пост, дело о НТП рассматривается таможней.

При необходимости таможня может принять к рассмотрению дело о НТП в

отношении физического лица, если производство вело должностное лицо

нижестоящего таможенного поста РФ – это предусматривает с.2 ст.358 ТК РФ.

Государственный таможенный комитет РФ и региональное таможенное

управление могут принять к своему рассмотрению любое дело о НТП,

производство по которому производилось таможней РФ, совершенном на

территории РФ или данного региона соответственно с соблюдением условий,

установленных п.п.1.2. ст.358 ТК РФ.

Должностные лица, правомочные рассматривать дела о НТП, определены

ст.359 ТК РФ. Это :

- уполномоченные должностное лицо ГТК РФ;

- начальник или заместитель таможенного органа РФ.

Указанные должностные лица рассматривают дела о НТП от имени ГТК РФ.

Статья 359 ТК РФ содержит перечень вопросов, на которые необходимо

ответить должностному лицу таможенного органа, получившему на рассмотрение

материалы дела о НТП.

Во-первых, относится ли к его компетенции рассмотрение данного дела;

Во-вторых, соответствуют ли положениям Кодекса протоколы и другие

материалы дела о НТП;

В третьих, не имеется ли обстоятельств, влекущих прекращение дела;

В четвертых, достаточно ли собранных по делу материалов для его

рассмотрения по существу и нет ли причин для возвращения дела на

дополнительное производство;

В пятых, извещены ли лица, участвующие в рассмотрении дела, о времени

и месте его рассмотрения;

В шестых, приняты ли меры по обеспечению взыскания штрафа, стоимости

товаров и транспортных средств либо их конфискации;

В седьмых, содержатся ли в материалах дела ходатайства лица,

привлекаемого к ответственности, его представителя или адвоката.

Если при изучении дела выявлена неполнота производства по делу,

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8