Производства по делам о нарушении таможенных правил

этом случае в деле остаются заверенные должностным лицом таможенного органа

РФ, рассматривавшим дело, копии этих документов.

Неисполнение требований должностного лица о представлении необходимых

для производства по делу о НТП или его рассмотрения документов может

повлечь за собой изъятие указанных документов в порядке, предусмотренном

статьями 337 и 338 ТК РФ.

В практике таможен региона истребование производится путем направления

требования (запроса) в государственные органы (налоговые инспекции,

уполномоченным МВЭС, регистрационные палаты и др.) и на предприятия, в

учреждения и организации, а также лицам, занимающимся предпринимательской

деятельностью без образования юридического лица.

Истребование документов производится только при наличии уверенности в

том, что они не будут уничтожены лицами, привлекаемыми к ответственности за

НТП, в противных случаях производится изъятие.

Товары и транспортные средства, являющиеся непосредственными объектами

нарушения таможенных правил, товары и транспортные средства со специально

изготовленными тайниками, используемыми для сокрытия перемещаемых через

таможенную границу РФ объектов нарушения таможенных правил, документы,

средства идентификации и иные предметы, обладающими признаками вещественных

доказательств – ПОДЛЕЖАТ ИЗЪЯТИЮ. Основания для изъятия товаров,

транспортных средств, документов и иных предметов предусмотрены в ст.ст.337-

339 ТК РФ.

Изъятие товаров, транспортных средство-документов и иных предметов –

процессуальное действие, которое производится должностным лицом, как

самостоятельное процессуальное действие. Изъятие может быть произведено и

при проведении таможенного контроля, при производстве таможенного

оформления, составлении протокола о НТП, проведении таможенного

обследования и осмотра.

В случае проведения изъятия как самостоятельного процессуального

действия обязательно вынесение должностным лицом, проводящим такое изъятие,

мотивированного постановления, которое перед началом изъятия предъявляется

лицу, у которого производится изъятие. При этом, согласно ч.4 ст.338,

обязательно присутствие понятых.

Обязательно также участие лица, у которого изымаются товары,

транспортные средства, документы и иные предметы. В случае временного

отсутствия такого лица изъятие проводится в присутствии взрослых членов его

семьи, либо работников ЖЭО по месту жительства, либо представителя

администрации по месту работы, учебы или отдыха указанного лица, либо

представителя соответствующего органа местного самоуправления.

В случае временного отсутствия руководителя и заместителя руководителя

предприятия, учреждения или организации изъятие проводится в присутствии

других работников этого предприятия, учреждения, организации либо

представителей органа, осуществившего его государственную регистрацию.

В необходимых случаях для участия в проведении изъятия приглашается

специалист.

Лицам, участвующим в проведении изъятия и присутствующим при нем,

разъясняются права и обязанности.

Проведение изъятия товаров, транспортных средств, документов и иных

предметов в ночное время не допускается, кроме случаев изъятия при

проведении таможенного контроля, производстве таможенного оформления, а

также в ситуациях, не допускающих отлагательства (ввиду реального опасения

по поводу их утраты или сокрытия).

Должностные лица таможенного органа РФ предлагают лицу, у которого

имеются товары, транспортные средства, документы и иные предметы,

подлежащие изъятию, добровольно выдать эти предметы. При отказе предметы

изымаются принудительно. При отказе вскрыть помещения, емкости и другие

места, где могут находиться товары, транспортные средства, документы и иные

предметы, подлежащие изъятию, должностные лица таможенного органа РФ вправе

сделать это самостоятельно, избегая при этом причинения не вызываемых

необходимостью повреждений запоров, дверей и других предметов.

Если предметы выданы добровольно и нет оснований опасаться сокрытия

разыскиваемых предметов и документов, должностное лицо таможенного органа

вправе ограничиться изъятием выданного и не производить действия по их

отысканию.

Изъятие документов, содержащих сведения, составляющие государственную

тайну, если эти документы не были обнаружены при проведении таможенного

контроля и производстве таможенного оформления, производится только с

согласия начальника таможенного органа РФ или лица, его замещающего, и с

санкции прокурора, а в случае, если документы принадлежат государственному

органу, предприятию, учреждению, или организации, - в порядке,

согласованном с руководителем или заместителем руководителя этого

государственных органа, предприятия, учреждения или организации.

Не подлежат изъятию товары, транспортные средства, документы и иные

предметы, не имеющие отношения к делу о нарушении таможенных правил, за

исключение предметов, запрещенных к обращению.

При проведении изъятия как самостоятельного процессуального действия

составляется протокол.

Изъятые предметы перечисляются и описываются в протоколе изъятия, либо

в прилагаемых к нему описях с точным указанием наименования, количества,

меры, веса и индивидуальных признаков этих предметов, при возможности – их

стоимости. При необходимости и возможности изъятия предметы упаковываются и

опечатываются на месте изъятия.

Во избежании изъятия документов, не относящихся к делу, должностные

лица таможенных органов должны предварительно ознакомиться с

делопроизводством соответствующей организации. При необходимости просмотра

большого количества документов к этой работе могут быть привлечены

технические помощники.

В случае присутствия при изъятии иных лиц, кроме должностных лиц

таможенных органов РФ, все изымаемые предметы предъявляются им.

В протоколах отмечается также факт отказа добровольно выдать товары,

транспортные средства, документы и иные предметы и возникшая вследствие

этого необходимость их принудительного изъятия.

Копия протокола изъятия в обязательном порядке вручается под расписку

лицу, у которого изымаются товары, транспортные средства, документы и иные

предметы, либо лицу, в чьем присутствии проводится изъятие.

ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ НАЛОЖЕНИЯ АРЕСТА НА ТОВАРЫ, транспортные средства и

иное имущество регулируется ст.340 ТК РФ.

Наложение ареста производится с целью обеспечения взыскания возможных

штрафов и могущей подлежать взысканию стоимости товаров и транспортных

средств при невозможности изъятия товаров, транспортных средств, документов

и иных предметов, указанных в ст.337 ТК РФ. Арест на имущество налагается в

случаях, указанных в ч.1 ст.340 ТК РФ, а именно, если лицо, привлекаемое к

ответственности за НТП:

- неоднократно нарушало таможенные правила;

- одновременно привлекается к ответственности за совершение нескольких

нарушений таможенных правил;

- совершенное им нарушение таможенных правил наносит существенный

ущерб интересам государства.

Правом наложения ареста на имущество наделены:

- начальник таможенного органа;

- лицо, замещающее начальника таможенного органа.

О наложении ареста на имущество вышеуказанными лицами выносится

мотивированное постановление.

Растрата, отчуждение или сокрытие имущества, на которое наложен арест,

не допускаются и влекут ответственность, предусмотренную уголовным

законодательством РФ. Пользование таким имуществом может быть разрешено

таможенным органом лишь при условии соблюдения требований и ограничений,

устанавливаемых этим органом в порядке, определенном ГТК РФ, нарушение

которых влечет ответственность, предусмотренную ТК РФ.

При наложении ареста на денежные средства лица, привлекаемого к

ответственности за НТП, находящиеся на счетах в банках и иных кредитных

учреждениях, производство каких-либо операций по таким счетам прекращается.

По общему правилу сумма арестованных денежных средств и (или)

стоимость арестованного имущества не может превышать сумму указанных

штрафов и (или) стоимости, кроме случаев наложения ареста на неделимое

имущество.

Если дальнейшая необходимость в применении ареста на имущество

отпадает, то арест может быть отменен лицом, вынесшим постановление о

применении этой меры.

Процессуальное действие – ПРОВЕДЕНИЕ ТАМОЖЕННОГО ОБСЛЕДОВАНИЯ –

закреплено в ст.341 ТК РФ.

Требования, предъявляемые к проведению таможенного обследования во

многом аналогичны требованиям, предъявляемым к проведению другого

процессуального действия – изъятие товаров, транспортных средств и иного

имущества.

В частности к таким требованиям относятся:

- вынесение мотивированного постановления;

- присутствие понятых;

- участие лица, чьи товары и транспортные средства обследуются, а в

случае временного отсутствия такого лица – в присутствии лиц, указанных в

ч.4 ст.341 ТК РФ;

- составление протокола;

- при необходимости участие специалиста;

- разъяснение прав и обязанностей лицам, участвующим в обследовании;

- запрет на проведение обследования в ночное время, кроме случаев

таможенного обследования при проведении таможенного контроля, производстве

таможенного оформления, а также случаев не терпящих отлагательства;

- предъявление постановления о проведении обследования;

- предложение о добровольной выдаче товаров и транспортных средств,

являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, или

товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками,

использованными для перемещения через таможенную границу РФ с сокрытием

предметов, являющихся непосредственными объектами НТП, или иных предметов,

обладающих признаками вещественных доказательств, а также документов,

необходимых для производства по делу о НТП или его рассмотрения, либо

добровольном вскрытии помещений, емкостей и других мест, где могут

находиться такие предметы.

Согласно ст.341 ТК РФ таможенное обследование проводится должностными

лицами таможенных органов при наличии достаточных оснований полагать, что

на территории либо в помещениях лиц или в принадлежащих им транспортных

средствах находятся товары и транспортные средства, являющиеся

непосредственными объектами нарушения таможенных правил, или товары и

транспортные средства со специально изготовленными тайниками,

использованными для перемещения через таможенную границу РФ с сокрытием

предметов, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных

правил, или иные предметы, обладающие признаками вещественных

доказательств, а также документы, необходимые для производства по делу о

НТП или его рассмотрения, вправе проводить таможенное обследование таких

территорий, помещений и транспортных средств.

В целях обнаружения следов правонарушения и вещественных

доказательств, выяснения обстоятельств, имеющих значение для дела,

должностное лицо таможенного органа вправе производить осмотр местности,

помещения, товаров и транспортных средств, документов на товары и

транспортные средства и иных предметов.

Осмотр может проводиться как самостоятельное процессуальное действие,

так и при составлении протокола о НТП, при проведении таможенного

обследования, при изъятии товаров, транспортных средств, документов на них

и иных предметов.

Как самостоятельное действие, осмотр допускается:

- если товары, транспортные средства, документы на них и иные предметы

оказались у должностного лица таможенного органа РФ в результате проведения

таможенного контроля, производства таможенного оформления либо ранее

проведенных процессуальных действий;

- в иных случаях – при наличии согласия владельца этих товаров,

транспортных средств, документов на них и иных предметов на проведение

такого осмотра.

Как самостоятельное процессуальное действия, осмотр проводится в

присутствии понятых. К участию в осмотре могут быть привлечены лица,

привлекаемые к ответственности за НТП, специалист, свидетель. В случае

необходимости при осмотре проводятся измерения, применяются фото и

киносъемки, видеозапись, составляются планы, чертежи, схемы, берутся пробы

и образцы, изготавливаются слепки и оттиски следов, снимаются копии с

документов. Обязательно составление протокола при проведении осмотра как

самостоятельного процессуального действия. К протоколу осмотра

предъявляются общие требования его составления, при несоблюдении которых

возможен повторный осмотр.

ПРЕДЪЯВЛЕНИЕ ДЛЯ ОПОЗНАНИЯ товаров, транспортных средств, документов

на них и иных предметов – это процессуальное действие, заключающееся в том,

что лицу, ранее каким-либо образом воспринимавшему определенный предмет, в

группе однородных предметов предъявляется этот предмет с целью установления

индивидуального тождества или групповой принадлежности.

Согласно ст.343 ТК РФ объектами опознания являются:

- товары;

- транспортные средства;

- документы на них;

- иные предметы, - изъятые при составлении протокола о НТП, проведении

таможенного обследования, осмотра, изъятия товаров, транспортных средств и

иных предметов.

Опознающий предварительно опрашивается об обстоятельствах, при которых

он наблюдал предметы, указанные в ч.1 ст.343 ТК РФ, и о признаках, по

которым он может произвести опознание.

Предъявление для опознания производится в присутствии понятых, о

проведении опознания составляется протокол.

ПРОВЕДЕНИЕ РЕВИЗИИ, ПРОВЕРКИ, ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ПО ДЕЛУ О НАРУШЕНИИ

ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ.

В случае, когда исчерпаны другие меры для установления фактов и

обстоятельств, имеющих существенное значение для дела, должностное лицо

таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится

дело о НТП, может назначить проведение ревизии, проверки финансово-

хозяйственной деятельности лиц, привлекаемых к ответственности за НТП.

Для проведения проверок, ревизий и инвентаризаций по делу о НТП

привлекаются специалисты, при это должностное лицо таможенного органа,

согласно ч.2 ст.345 ТК РФ, определяет или утверждает государственный орган,

предприятие, учреждение или организацию, а также персональный состав

ревизоров и специалистов, которым поручается проведение ревизии, проверки,

инвентаризации.

Решение о проведении ревизии, проверки, инвентаризации осуществляется

на основании постановления, которое выносится начальником таможни,

начальником вышестоящего таможенного органа и их заместителями, либо

руководителями структурных подразделений, например, отдела организации

таможенных расследований.

В ходе ревизии проверяется:

- соблюдение таможенного и валютного законодательства

- правильность ведения операций – бухгалтерского учета, материального

учета, складского хозяйства, оперативного учета;

- имеющиеся в деле о НТП данные о совершении нарушений таможенных

правил.

Порядок проведения и оформления результатов проведения ревизий,

проверок, инвентаризаций лиц, привлекаемых за нарушение таможенных правил,

установлен законодательством РФ. По этому вопросу приняты и действуют

нормативные акты ГТК РФ, которым руководствуются должностные лица

таможенных органов. Например, указание ГТК РФ от 24.11.93 г. № 01-12/994 "О

мерах по организации проверок финансово-хозяйственной деятельности

участников ВЭД".

При необходимости проведения экспертизы должностное лицо таможенного

органа РФ выносит постановление, в котором обязательно указывает следующее:

- основания для назначения экспертизы;

- фамилия эксперта либо наименование таможенной лаборатории или

другого соответствующего учреждения, в которых должна быть произведена

экспертиза;

- вопросы, поставленные перед экспертом;

- материалы, представленные в распоряжение эксперта.

В случае недостаточной ясности или полноты экспертного заключения

может быть назначена дополнительная экспертиза, поручаемая тому же или

другому эксперту.

А в случае необоснованности заключения эксперта или сомнения в его

правильности назначается повторная экспертиза, получаемая другому эксперту

или другим экспертам.

По имеющимся в юридическом отделе ЗСТУ данным – случаев назначения

повторной экспертизы по делам о НТП в регионе отмечено не было.

Для проведения экспертизы должностное лицо таможенного органа вправе

получать у лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных

правил, руководителя или его заместителя, у других работников предприятий,

учреждений или организаций, а также у лица, занимающегося

предпринимательской деятельностью без образования юридического лица,

привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил – образцы

подписи, почерка, брать пробы и образцы товаров и иных предметов,

необходимые для проведения экспертизы.

О взятии проб и образцов должностным лицом таможенного органа согласно

ст.247 ТК РФ выносится постановление и составляется протокол.

В необходимых случаях взятие проб и образцов проводится с участием

специалиста и (или) в присутствии понятых.

Статьей 348 ТК РФ определены права лица, привлекаемого к

ответственности за нарушение таможенных правил, а также его адвоката и

представителя при назначении экспертизы, а именно:

- после окончания производства по делу о нарушении таможенных правил

лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, а при

рассмотрении такого дела, также адвокат либо осуществляющий юридическую

помощь представитель указанного лица, вправе ознакомиться с постановлением

о назначении экспертизы и с заключением эксперта, а также ходатайствовать о

назначении дополнительной либо повторной экспертизы.

Лица, названные в части первой статьи 348 ТК РФ, также имеют право:

- заявить отвод эксперту,

- просить о назначении эксперта из числа указанных им лиц,

- представлять дополнительные вопросы для получения по ним заключения

эксперта,

- присутствовать с разрешения должностного лица таможенного органа РФ,

в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении

таможенных правил, при проведении экспертизы и давать объяснения эксперту.

В случаях удовлетворения таких ходатайств должностное лицо таможенного

органа РФ, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о

нарушении таможенных правил, соответственно изменяет или дополняет свое

постановление о назначении экспертизы, поручает проведение экспертизы

другому эксперту, а если имеются основания, предусмотренные частями шестой

и седьмой статьи 326 ТК РФ, назначает дополнительную или повторную

экспертизу.

При отказе в удовлетворении ходатайства должностное лицо таможенного

органа РФ, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о

НТП, выносит мотивированное постановление, с которым вправе ознакомиться

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8