Учетная политика

| |учётным ценам |фактура |55 |10.1 |60 |

|22.3 |Налог на добавленную |Счёт-фактур| | | |

| |стоимость |а |11 |19.3 |60 |

|22.4 |Отклонение от учётных цен |Счёт-фактур| | | |

| | |а |7 |16.1 |60 |

|23 |При оприходовании | | | | |

| |материалов выявлена | | | | |

| |недостача: | | | | |

|23.1 |В пределах норм | | | | |

| |естественной убыли |Акт |1,2 |16.1 |60 |

|23.2 |Сверх норм естественной | | | | |

| |убыли, на сумму недостачи |Акт, Письмо| | | |

| |поставщику предъявлена | |0,4 |63 |60 |

| |претензия | | | | |

|24 |Акцептованы расчётные | | | | |

| |документы поставщика за | | | | |

| |поступившие и | | | | |

| |оприходованные МБП: | | | | |

|24.1 |Стоимость МБП по ценам | | | | |

| |поставщика (проводка не | |48,0 | | |

| |составляется) | | | | |

|24.2 |Транспортные расходы |Счёт-фактур| | | |

| | |а |3,1 |16.6 |60 |

|24.3 |Налог на добавленную |Счёт-фактур| | | |

| |стоимость |а |10,2 |19.4 |60 |

|24.4 |Стоимость тары и упаковки |Счёт-фактур| | | |

| | |а |1,5 |16.6 |60 |

|24.5 |Стоимость МБП по учётным | | | | |

| |ценам |Фактура |49,6 |12.1 |60 |

|24.6 |Отклонения от учётных цен | | | | |

| |(сумму определить) | |1,6 |16.6 |25 |

|25 |Получены расчётные | | | | |

| |документы от склада | | | | |

| |отделения дороги на | | | | |

| |стоимость выданной | | | | |

| |работником форменной | | | | |

| |одежды: | | | | |

|25.1 |Стоимость форменной одежды |Счёт, | | | |

| |за минусом скидки |накладная |76,8 |73.4 |12.1 |

|25.2 |Скидка со стоимости | | 8 | 20.1| 12.1 |

| |форменной одежды | |84,8 | |79.9 |

| | | | |12.1 | |

|26 |Приняты на учёт затраты по | | | | |

| |изготовлению запасных | | | | |

| |частей собственного | | | | |

| |производства: | | | | |

|26.1 |Заработная плата, | | | | |

| |начисленная рабочим | |53 |23.1 |70.1 |

|26.2 |Отчисления в фонд | | | | |

| |социального страхования | |2,3 |23.1 |69.1 |

| |(сумму определить) | | | | |

|26.3 |Отчисления в пенсионный | | | | |

| |фонд (сумму определить) | |14,8 |23.1 |69.2 |

|26.4 |Отчисления на медицинское | | | | |

| |страхование (сумму | |1,9 |23.1 |69.3 |

| |определить) | | | | |

|26.5 |Отчисления в фонд | | | | |

| |занятности (сумму | |0,8 |23.1 |69.4 |

| |определить) | | | | |

|26.6 |Стоимость израсходованных | | | | |

| |материалов | |43,5 |23.1 |10.1 |

|26.7 |Амортизационные отчисления | | | | |

| |от стоимости основных | | | | |

| |средств, используемых для | | | | |

| |изготовления запасных | |2,7 |23.1 |02 |

| |частей | | | | |

|27 |Оприходованы в кладовой | | | | |

| |запасные части собственного|Акт на | | | |

| |изготовления |оприходован|119,0 |10.5 |23.1 |

| |(сумму определить по оп.26)|ие | | | |

|28 |Акцептован счёт | | | | |

| |автотранспортной | | | | |

| |организации за доставку | | | | |

| |материалов на предприятие: | | | | |

|28.1 |Стоимость выполненных работ|Счёт-фактур| | | |

| |по счёту |а |7 |16.1 |60 |

|28.2 |Налог на добавленную |Счёт-фактур| | | |

| |стоимость |а |1,4 |19.3 |60 |

|29 |Оплачены счета поставщиков | | | | |

| |материальных ценностей и |Выписка | | | |

| |автотранспортной |банка |153 |60 |51 |

| |организации | | | | |

|30 |Проданы материальные | | | | |

| |ценности, неиспользуемые | | | | |

| |производством: | | | | |

|30.1 |Балансовая стоимость |Договор | 28 | 48 | 10.5|

|30.2 |Отпускная стоимость |Счёт-фактур| | | |

| | |а |39 |62 |48 |

|30.3 |Налог на добавленную | | | | |

| |стоимость, включённый в |Счёт-фактур|7 |62 |68.4 |

| |счёт покупателя |а | | | |

|30.4 |Одновременно списывается | | | | |

| |НДС, включаемый в счёт | |7 |68.4 |19.3 |

| |покупателя | | | | |

|30.5 |Разница между уплаченным и | | | | |

| |возмещённым бюджетом | |0,9 |48 |68.4 |

| |налогом на добавленную | | | | |

| |стоимость | | | | |

|30.6 |Определяется и списывается | | | | |

| |финансовый результат от | | | | |

| |продажи материальных | |10.1 |48 |80 |

| |ценностей (сумму | | | | |

| |определить) | | | | |

|31 |Поступили от поставщика | | | | |

| |суммы в возмещение | | | | |

| |недостачи материалов сверх | |0,4 |50 |63 |

| |норм естественной убыли | | | | |

| |(сумму опр., см.оп.23) | | | | |

|32 |В отчётном периоде | | | | |

| |израсходованы на нужды | | | | |

| |перевозочной деятельности: | | | | |

|32.1 |Материалы |Акт на | | | |

| | |списание |342 |20.1 |10.1 |

|32.2 |Топливо |Акт на | | | |

| | |списание |117 |20.1 |10.3 |

|32.3 |Запасные части |Акт на | | | |

| | |списание |87 |20.1 |10.5 |

|33 |В отчётном периоде | | | | |

| |израсходованы на нужды | | | | |

| |вспомогательного | | | | |

| |производства: | | | | |

|33.1 |Материалы |Акт на | | | |

| | |списание |103 |23.1 |10.5 |

|33.2 |Топливо |Акт на | | | |

| | |списание |58 |23.1 |10.3 |

|34 |Списывается стоимость | | | | |

| |топлива, израсходованного в| | | | |

| |отчётном периоде на |Акт на | | | |

| |отопление конторы |списание |41,8 |25 |10,3 |

| |предприятия | | | | |

|35 |Акцептованы счета | | | | |

| |поставщиков за потреблённую| | | | |

| |воду на перевозки | | | | |

| |электроэнергии и воду: | | | | |

|35.1 |Стоимость услуг |Договор, | | | |

| | |счёт-фактур|99,5 |20.1 |60 |

| | |а | | | |

|35.2 |Налог на добавленную |Счёт-фактур| | | |

| |стоимость |а |19,9 |19.3 |60 |

|36 |Переданы в эксплуатацию на| | | | |

| |нужды перевозок МБП | |10 |12.2 |12.1 |

| |стоимостью до 500 ден.ед. |Акт | | | |

| |за единицу |передачи |10 |13 |12.2 |

|37 |Списываются МБП стоимостью | | | | |

| |свыше 500 ден.ед. за |Акт |52 |12.2 |12.1 |

| |единицу, переданы в |передачи | | | |

| |эксплуатацию со склада | | | | |

|38 |Начислен износ по МБП | | | | |

| |свыше 500 ден.ед. за | | | | |

| |единицу, переданным в | | | | |

| |эксплуатацию на нужды | | | | |

| |перевозочной деятельности: | | | | |

|38.1 |На нужды перевозочной | | | | |

| |деятельности | |14 |20.1 |13 |

|38.2 |На нужды вспомогательного | | | | |

| |производства | |8,5 |23.1 |13 |

|38.3 |На нужды конторы | | | | |

| |предприятия | |3,5 |25 |13 |

|39 |Списаны МБП, выбывшие из | | | | |

| |эксплуатации в связи с | | | | |

| |непригодностью дальнейшей | | | | |

| |эксплуатации | | | | |

|39.1 |Остаточная стоимость |Акт на | | | |

| |выбывших МБП (балансовая |списание, | | | |

| |стоимость за минусом |заключе-ние| | | |

| |стоимости полезных |комиссии |11,3 |13 |12.2 |

| |остатков) | | | | |

|39.2 |Стоимость оприходованного | | | | |

| |металлолома | |2,9 |10.5 |12.2 |

|39.3 |Доначислен износ (сумма | | | | |

| |износа относится на затраты| | | | |

| |вспомогательного | |4,2 |23,1 |13 |

| |производства) | | | | |

|40 |Проданы МБП, бывшие в | | | | |

| |эксплуатации: | | | | |

|40.1 |Балансовая стоимость МБП |Договор | 22| 48 | |

| | | | | |12.2 |

|40.2 |Начисленный ранее износ | | 11| 13 | 48|

|40.3 |Продажная стоимость |Договор, | | | |

| | |счёт-фактур|15 |62 |48 |

| | |а | | | |

|40.4 |Налог на добавленную | | | | |

| |стоимость по счёту, |Счёт-фактур| | | |

| |предъявленному покупателю |а |3 |62 |68.4 |

|40.5 |Разница между суммой | | | | |

| |уплаченного и возмещённого | | | | |

| |бюджетом налога на | |2,8 |48 |68.4 |

| |добавленную стоимость | | | | |

|41 |Поступили платежи от | | | | |

| |покупателя за проданные ему|Выписка |18 |51 |62 |

| |МБП |банка | | | |

|42 |Начислен износ со стоимости| | | | |

| |брокерского места (оп.16) | |30,5 |20.1 |02 |

|43 |Начислен износ по | | | | |

| |программным средствам, | | | | |

| |используемым в работе | | | | |

| |бухгалтерии. Балансовая | | | | |

| |стоимость – 90 ден.ед., | | | | |

| |срок полезного | |0,8 |25 |05 |

| |использования, | | | | |

| |установленный предприятием | | | | |

| |– 10 лет (сумму опр.) | | | | |

|44 |Начислен износ по основным | | | | |

| |средствам: | | | | |

|44.1 |Используемым на перевозках | | | | |

| | | |21 |20.1 |02 |

|44.2 |Используемым во | | | | |

| |вспомогательном | |10 |23.1 |02 |

| |производстве | | | | |

|44.3 |Конторы предприятия | | 1,2| 25 | 02 |

|45 |Начислена заработная плата | | | | |

| |за отчётный период: | | | | |

|45.1 |Рабочим, занятым на | | | | |

| |перевозках | |1856 |20.1 |70.1 |

|45.2 |Рабочим вспомогательного | | | | |

| |производства | |784 |23.1 |70.1 |

|45.3 |Служащим предприятия | | 217| 25| |

| | | | | |70.1 |

|45.4 |Рабочим, выполняющим ремонт| | | | |

| |основных средств | |87 |23.4 |70.1 |

|46 |Произведены отчисления в | | | | |

| |фонд социального | | | | |

| |страхования с сумм | | | | |

| |заработной платы, | | | | |

| |начисленной: | | | | |

|46.1 |Рабочим, занятым на | | | | |

| |перевозках | |100,2 |20.1 |69.1 |

|46.2 |Рабочим вспомогательного | | | | |

| |производства | |42,3 |23.1 |69.1 |

|46.3 |Служащим предприятия | | 11,7| 25| |

| | | | | |69.1 |

|46.4 |Рабочим, выполняющим ремонт| | | | |

| |основных средств | |4,7 |23.4 |69.1 |

|47 |Произведены отчисления в | | | | |

| |пенсионный фонд с сумм | | | | |

| |заработной платы, | | | | |

| |начисленной: | | | | |

|47.1 |Рабочим, занятым на | | | | |

| |перевозках | |519,7 |20.1 |69.2 |

|47.2 |Рабочим вспомогательного | | | | |

| |производства | |219,5 |23.1 |69.2 |

|47.3 |Служащим предприятия | | 60,8| 25| |

| | | | | |69.2 |

|47.4 |Рабочим, выполняющим ремонт| | | | |

| |основных средств | |24,4 |23.4 |69.2 |

|48 |Произведены отчисления в | | | | |

| |фонд медицинского | | | | |

| |страхования с сумм | | | | |

| |заработной платы, | | | | |

| |начисленной: | | | | |

|48.1 |Рабочим, занятым на | | | | |

| |перевозках | |66,8 |20.1 |69.3 |

|48.2 |Рабочим вспомогательного | | | | |

| |производства | |28,2 |23.1 |69.3 |

|48.3 |Служащим предприятия | | 7,8| 25 | |

| | | | | |69.3 |

|48.4 |Рабочим, выполняющим ремонт| | | | |

| |основных средств | |3,1 |23.4 |69.3 |

|49 |Произведены отчисления в | | | | |

| |фонд занятности с сумм | | | | |

| |заработной платы, | | | | |

| |начисленной: | | | | |

|49.1 |Рабочим, занятым на | | | | |

| |перевозках | |27,8 |20.1 |69.4 |

|49.2 |Рабочим вспомогательного | | | | |

| |производства | |11,8 |23.1 |69.4 |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10