Учетная политика

транспортировке, погрузке и выгрузке, наценки снабженческих организаций;

недостачи в пределах норм естественной убыли при транспортировке;

таможенные пошлины; стоимость услуг товарных бирж и др. Ежемесячно, общая

их сумма распределяется между стоимостью выбывших материалов по учётным

ценам и стоимостью остатка материалов по этим ценам за месяц.

Журнал регистрации хозяйственных операций линейного предприятия за май

месяц 2000 года.

| № | |Первич- ный|Сумма |Корреспонден-ция |

|операц|Содержание операции |документ |денеж-ны|счетов |

|ии | | |х единиц| |

| | | | |Дебет |Кредит |

| 1. |Поступил приобретённый за | | | | |

| |плату станок: | | | | |

| 1.1 |Стоимость поставщика по |Акт | | | |

| |счёту поставщика, |приёмки- |21 |08.4 |60 |

| | |передачи | | | |

| 1.2 |Транспортные расходы, | | | | |

| | | |0,9 |08.4 |60 |

| 1.3 |Налог на добавленную | | | | |

| |стоимость. | |4,2 |19.1 |60 |

| 2. |После утверждения акта | | | | |

| |приёмки-передачи основных |Приказ | | | |

| |средств, станок введён в | |21,9 |01 |08.4 |

| |состав основных средств | | | | |

| |(сумму определить по оп. 1)| | | | |

| 3. |Приняты на учёт затраты, по| | | | |

| |расширению площади | | | | |

| |производственных помещений:| | | | |

| | | | | | |

| 3.1 |Стоимость проектных работ |Счёт-фактур| | | |

| |по счёту проектной |а |27,5 |08.4 |60 |

| |организации | | | | |

|3.2 |Налог на добавленную | | | | |

| |стоимость по счёту |Счёт-фактур|4,5 |19.1 |60 |

| |проектной организации |а | | | |

|3.3 |Стоимость израсходованных | | | | |

| |материалов при проведении |Акт на |95 |08.4 |10.1 |

| |работ |списание | | | |

|3.4 |Начислена заработная плата | | | | |

| |рабочим, производящим |Акт на |62,3 |08.4 |70 |

| |работы по капитальным |списания | | | |

| |вложениям | | | | |

|3.5 |Отчисления в пользу органов| | | | |

| |социального страхования с |Акт на | | | |

| |сумм начисленной заработной|списание |3,4 |08.4 |69.1 |

| |платы (сумму определить) | | | | |

|3.6 |Отчисления в Пенсионный | | | | |

| |фонд за счёт себестоимости |Акт на |17,4 |08.4 |69.2 |

| |капитальных вложений (сумму|списание | | | |

| |определить) | | | | |

|3.7 |Отчисление на медицинское |Акт на | 2,2 | 08.4| 69.3 |

| |страхование |списание | | | |

|3.8 |Отчисление в фонд |Акт на | | | |

| |занятности населения (сумму|списание |0,9 |08.4 |69.4 |

| |определить) | | | | |

|3.9 |Начислен износ по основным | | | | |

| |средствам, используемых на | | | | |

| |работах по расширению |Акт на |6,3 |08.4 |02 |

| |площади производственных |списание | | | |

| |помещений | | | | |

|3.10 |Стоимость монтажных работ | | | | |

| |по счёту специализированной|Счёт-фактур| | | |

| |строительно-монтажной |а, акт | | | |

| |организации |приёмки |31 |08.4 |60 |

|3.11 |Налог на добавленную | | | | |

| |стоимость по счёту |Счёт-фактур|6,2 |19.1 |60 |

| |подрядчика |а | | | |

|4 |По акту ввода в | | | | |

| |эксплуатацию приняты на | | | | |

| |учёт затраты по законченным|Акт ввода | | | |

| |капитальным вложениям по |в |246 |01 |08.4 |

| |расширению площади |эксплуата- | | | |

| |производственных помещений |цию | | | |

|5 |Произведено ежемесячное | | | | |

| |погашение налога на | | | | |

| |добавленную стоимость по | | | | |

| |приобретённым основным | |2,5 |68.4 |19.1 |

| |фондам | | | | |

|6 |Оплачены счета: | | | | |

|6.1 |Предприятия продавшего | Выписка | 26,1 | 60 | 51 |

| |станок |банка | | | |

|6.2 |Проектной организации |Выписка | 32 | 60 | 51 |

| | |банка | | | |

|6.3 |Специализированной |Выписка | | | |

| |строительно-монтажной |банка |37,2 |60 |51 |

| |организации (см. оп. 3) | | | | |

|7 |Безвозмездно от спонсора |Акт | | | |

| |получен компьютер |приёмки-пер|58 |01 |87.3 |

| | |едачи | | | |

|8 |Получены безвозмездно от | | | | |

| |другого предприятия | | | | |

| |отделения дороги (в | | | | |

| |централизованном порядке) | | | | |

| |основные средства: | | | | |

|8.1 |Балансовая стоимость |Договор | | | |

| | |дарения |75 |01 |79.9 |

|8.2 |Износ |Договор | | | |

| | |дарения |12 |79.9 |02 |

|9 |Продан сварочный агрегат: | | | | |

|9.1 |Списаны с баланса стоимости| | | | |

| |объекта |Приказ |32 |47.2 |01 |

|9.2 |Списания ранее начисленного| | | | |

| |износа |Приказ |9,2 |02 |47.2 |

|9.3 |Согласованная стоимость |Договор | | | |

| |продажи |купли-прода| | | |

| | |жи, | | | |

| | |счёт-фактур|35,8 |62 |47.2 |

| | |а | | | |

|9.4 |Налог на добавленную | | | | |

| |стоимость | |7,2 |62 |68.4 |

|9.5 |Разница между уплаченным и | | | | |

| |возмещённым бюджетом | | | | |

| |налогом на добавленную | |3,6 |47.2 |68.4 |

| |стоимость | | | | |

|9.6 |Финансовый результат от | | | | |

| |продажи (сумму определить) | |9,4 |47.2 |80 |

|10 |Ликвидирован пришедший в | | | | |

| |негодность станок: | | | | |

|10.1 |Списание с баланса |Приказ, | | | |

| |стоимости станка |заключе-ние| | | |

| | |комиссии |100 |47.5 |01 |

|10.2 |Списание ранее начисленного| | | | |

| |износа | |97 |02 |47.5 |

|10.3 |Оприходование металлолома |Заключе-ние| | | |

| | |комисси,. | | | |

| | |акт |15,8 |10.1 |47.5 |

|10.4 |Начислена заработная плата | | | | |

| |за разработку станка | |8,7 |47.5 |70 |

|10.5 |Отчисление на социальное | | | | |

| |страхование с сумм | | | | |

| |заработной платы (сумму | |0,5 |47.5 |69.1 |

| |определить) | | | | |

|10.6 |Отчисления в пенсионный | | | | |

| |фонд | |2,4 |47.5 |69.2 |

|10.7 |Финансовый результат от | | | | |

| |ликвидации станка (сумму | |1,2 |47.5 |80 |

| |определить) | | | | |

|11 |Безвозмездно передан | | | | |

| |детскому саду телевизор: | | | | |

|11.1 |Списание объекта с баланса |Приказ | 40 | | 01 |

| | | | |47.1 | |

|11.2 |Списание ранее начисленного| | | | |

| |износа | |1 |02 |47.1 |

|11.3 |Налог на добавленную | | | | |

| |стоимость | |8 |47.1 |68.4 |

|11.4 |Разница между уплаченным и | | | | |

| |возмещённым бюджетом | | | | |

| |налогом на добавленную | |6,9 |47.1 |68.4 |

| |стоимость | | | | |

|11.5 |Финансовый результат от | | | | |

| |передачи (сумму определить)| |53,9 |80 |47.1 |

|12 |В качестве вклада в | | | | |

| |уставной капитал | | | | |

| |товарищества с ограниченной| | | | |

| |ответственностью передано | | | | |

| |оборудование: | | | | |

|12.1 |Списание балансовой |Приказ, акт| | | |

| |стоимости оборудования |на списание|122 |47.4 |01 |

|12.2 |Списание ранее начисленного| | | | |

| |износа | |17 |02 |47.4 |

|12.3 |Разница между уплаченным и | | | | |

| |возмещённым бюджетом | | | | |

| |налогом на добавленную | |20 |47.4 |68.4 |

| |стоимостью оборудования | | | | |

|12.4 |Согласованная стоимость | | | | |

| |оборудования | |150 |06 |47.4 |

|12.5 |Финансовый результат (сумму| | | | |

| |определить) | |25 |47.4 |80 |

|13 |Поступили платежи в оплату | | | | |

| |проданного сварочного |Выписка | | | |

| |агрегата (сумму определить |банка |43 |51 |62 |

| |по оп.9) | | | | |

|14 |По результатам | | | | |

| |инвентаризации переведён в | | | | |

| |состав МБП объект, ранее | | | | |

| |учтённый в системе основных| | | | |

| |средств: | | | | |

|14.1 |Балансовая стоимость |Приказ, | | | |

| |объекта |заключе-ние| | | |

| | |комиссии |2,9 |12.2 |01 |

|14.2 |Начисленный ранее износ | | 0,8 | 02 | 13 |

|14.3 |Сумма износа доводится до | | | | |

| |величины, соответствующей | | | | |

| |износу, рассчитанному по | | | | |

| |методике, принятой для | |2,1 |20.1 |13 |

| |исчисления износа для МБП | | | | |

|15 |Сдан в текущую аренду | | | | |

| |объект основных средств: | | | | |

|15.1 |Оформляется передача |Договор, | | | |

| |объекта в аренду |акт | | | |

| | |приёмки- |53 |80 |76.10 |

| | |передачи | | | |

|15.2 |Начисление износа по | | | | |

| |объекту в период аренды | |0,7 |80 |02 |

|15.3 |Начисление арендной платы | | | | |

| |за отчётный период | |0,8 |76.10 |80 |

|16 |Приобретено брокерское | | | | |

| |место на товарной бирже | |700 |01 |08.4 |

| |сроком на 2 года: | | | | |

|16.1 |Стоимость брокерского места|Договор, | | | |

| | |счёт-фактур|700 |08.4 |76.2 |

| | |а | | | |

|16.2 |Налог на добавленную |Счёт-фактур| | | |

| |стоимость |а |141,4 |19.1 |76.2 |

|16.3 |Расходы по доведению | | | | |

| |брокерского места до |Счёт-фактур|32 |08.4 |60 |

| |состояния, пригодного до |а | | | |

| |использования, учтённые по | |32 |01 |08.4 |

| |счёту подрядной организации| | | | |

|16.4 |Налог на добавленную | | | | |

| |стоимость по счёту |Счёт-фактур|6,4 |19.1 |60 |

| |подрядной организации |а | | | |

|17 |Перечислено в оплату: | | | | |

|17.1 |За брокерское место |Выписка | | | |

| | |банка |342,1 |76.2 |51 |

|17.2 |Подрядчику за доведение | | | | |

| |брокерского места до |Выписка | | | |

| |состояния пригодного для |банка |38,4 |60 |51 |

| |использования | | | | |

|18 |В начале отчётного периода | | | | |

| |приобретены акции с целью | | | | |

| |вложения денежных средств |Договор |60 |06.1 |51 |

| |на срок более одного года. | | | | |

| |Платежи перечислены. | | | | |

|19 |Проданы программные | | | | |

| |средства: | | | | |

|19.1 |Списывается балансовая |Договор, | | | |

| |стоимость |акт | | | |

| | |приёмо-пере|41 |48 |04 |

| | |дачи | | | |

|19.2 |Списывается ранее | | | | |

| |начисленный износ | |13 |05 |48 |

|19.3 |Предъявлен счёт за |Счёт-фактур| | | |

| |программные средства по |а |50 |62 |48 |

| |согласованной стоимости | | | | |

|19.4 |Налог на добавленную |Счёт-фактур| | | |

| |стоимость |а |10 |62 |68.4 |

|19.5 |Разница между уплаченным и | | | | |

| |возмещённым бюджетом | | | | |

| |налогом на добавленную | |7,5 |48 |68.4 |

| |стоимость | | | | |

|19.6 |Финансовый результат от | | | | |

| |продажи | |14,5 |48 |80 |

|20 |Поступили денежные средства| | | | |

| |в оплату стоимости |Выписка | | | |

| |проданных программных |банка |60 |51 |62 |

| |средств | | | | |

|21 |Проданы приобретённые в | | | | |

| |прошлые отчётные периоды | | | | |

| |акции: | | | | |

|21.1 |Списывается балансовая | | | | |

| |стоимость акций |Договор |70 |48 |06.1 |

|21.2 |Поступили платежи за |Выписка | | | |

| |проданные акции |банка |75 |51 |48 |

|21.3 |Определяется и списывается | | | | |

| |финансовый результат от | | | | |

| |продажи акций (сумму | |5 |48 |80 |

| |определить) | | | | |

|22 |Акцептованы расчётные | | | | |

| |документы поставщика за | | | | |

| |поступившие и | | | | |

| |оприходованные материалы: | | | | |

|22.1 |Фактурная стоимость | | | | |

| |материалов (проводка не | |62 | | |

| |составляется) | | | | |

|22.2 |Стоимость материалов по |Накладная | | | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10