Организация и учет безналичных расчетов в Российской Федерации

____________________________________________

Наименование кредитной организации (филиала)

БИК ________________________________________

Корреспондентский счет (субсчет) ___________

ГРКЦ/РКЦ ___________________________________

БИК ________________________________________

"__" ___________ ____ г.

Опись расчетных документов

N _______ от "__" ___________ ____ г.

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

——

N |Вид |N |Дата |Сумма|Номер |БИК |Номер кор-|Номер

|Отметки

——————|——————|—————|—————|—————|———————|—————|——————————|——————|———————

——

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10

——————|——————|—————|—————|—————|———————|—————|——————————|——————|———————

——

| | | | | | | | |

: : : : : : : : :

| | | | | | | | |

——————|——————|—————|—————|—————|———————|—————|——————————|——————|———————

——

Итого| х | х | х | | х | х | х | х | х

——

М.П.* Подписи*

——————————————————————————————

* Проставляется на каждом листе.

Приложение №27

N 0401301

_____________________________________________

"наименование учреждения, выпустившего форму"

"дата, время формирования формы"

Код формы документа по ОКУД 0401301

——

БИК учреждения Банка России _________________

_____________________________________________

"наименование учреждения Банка России"

Лицевой счет

"наименование владельца счета"

за "дата совершения операций по счету"

ДПД "дата последнего движения по счету"

отв. исп. "подпись"

Счет N ____________________

Входящий остаток

——

N ВО БИК Банка Корр. Счет отп- Счет ПР ЗО Де- Кре- N

док. корр. счет равителя/ полу- бет дит

строки

плательщи- чате-

ка ля

——

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

——

. .

——

Итого обороты

Исходящий остаток

Выписка выдана за "__" _________ ____

г.

В порядке

______________________________

Подпись работника банка

________________

Дата "__" _________ ____ г.

Приложение №28

Особенности осуществления расчетных операций

и их учета при наличии средств на корреспондентском

счете (субсчете) кредитной организации (филиала)

1. Если операции по списанию средств с расчетного счета клиента

и корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)

при перечислении средств через подразделение расчетной сети Банка

России не могут быть осуществлены одним днем, то при наличии средств

на корреспондентском счете (субсчете) суммы расчетных документов

должны быть отражены на балансовом счете N 30223 "Средства клиентов по

незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через

подразделения Банка России" днем их списания с расчетного счета

клиента.

2. Средства со счета N 30223 "Средства клиентов по незавершенным

расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения

Банка России" списываются в корреспонденции с корреспондентским счетом

N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

на основании выписки, полученной из подразделения расчетной сети Банка

России.

В документы дня днем проводки по корреспондентскому счету

(субсчету) помещается мемориальный ордер (ордера) с приложением

экземпляра сводного платежного поручения и описи.

3. При недостаточности средств на корреспондентском счете

кредитной организации расчетные документы помещаются в картотеки

неоплаченных расчетных документов, а средства со счета N 30223

"Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при

осуществлении расчетов через подразделения Банка России" относятся на

счет N 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не

проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за

недостаточности средств".

Кредитная организация (филиал) имеет право перечислить денежные

средства при соблюдении установленных сроков через корреспондентские

счета, открытые в других кредитных организациях (филиалах), счета

участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях

или счета межфилиальных расчетов, за исключением платежей,

перечисление которых должно быть в обязательном порядке осуществлено

через подразделения расчетной сети Банка России.

При перечислении средств через корреспондентские счета, открытые

в других кредитных организациях (филиалах), счета участников расчетов

в расчетных небанковских кредитных организациях или счета

межфилиальных расчетов суммы расчетных документов переносятся со счета

N 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при

осуществлении расчетов через подразделения Банка России" на счет N

30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям".

4. При зачислении средств на корреспондентский счет (субсчет)

кредитной организации (филиала) и невозможности отражения их тем же

днем по счетам клиентов кредитной организации (филиала), кредитная

организация (филиал) осуществляет проводки по счетам N 30102

"Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" и N

30223 "Средства клиентов по незвершенным расчетным операциям" при

осуществлении расчетов через подразделение Банка России" на основании

мемориального ордера, который помещается в документы дня.

5. Суммы, поступившие на корреспондентский счет (субсчет) и

отраженные на счете N 30223 "Средства клиентов по незавершенным

расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения

Банка России", не позднее следующего рабочего дня должны быть

проведены по счетам клиентов на основании мемориального ордера

(ордеров) и приложений к выписке, по которым идентифицируется

получатель денежных средств, или перечислены в адрес клиентов с

использованием корреспондентских счетов "ЛОРО", "НОСТРО" и счетов

межфилиальных расчетов.

6. В случае отсутствия подтверждающих документов, искажения или

неправильного указания в них реквизитов получателей суммы расчетных

документов относятся до выяснения на счет N 47416 "Суммы, поступившие

на корреспондентские счета до выяснения".

Кредитная организация (филиал) получателя принимает оперативные

меры к получению подтверждающих документов и обеспечению зачисления

средств по назначению путем направления через Банк России запроса

кредитной организации (филиалу) плательщика с просьбой подтвердить

правильность реквизитов.

7. Решение о возможности зачисления поступивших денежных средств

на счета клиентов принимает кредитная организация (филиал) получателя

на основании полученных подтверждений. Ответственность по совершенной

расчетной операции возлагается на кредитную организацию (филиал)

получателя.

8. Если в течение пяти рабочих дней не уточнены реквизиты и не

выяснены владельцы счетов, то суммы возвращаются кредитной организации

(филиалу) плательщика платежным поручением кредитной организации

(филиала) получателя, составленным в соответствии с требованиями

нормативных документов Банка России.

Приложение №29

N 0401072

____________________________________________

Наименование ГРКЦ/РКЦ

БИК _____________________

____________________________________________

Наименование кредитной организации (филиала)

БИК _____________________

Корреспондентский счет (субсчет) ___________

Извещение о помещении

в картотеку неоплаченных расчетных документов

"__" ___________ ____ г.

——

N | Сводное | Документ плательщика

п/п | платежное |

| поручение |

|—————————————|———————————————————————————————————————————————————

очередности

———————|——————|——————|——————|————————|————————————|———————|————————————

——

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8

———————|——————|——————|——————|————————|————————————|———————|————————————

——

———————|——————|——————|——————|————————|————————————|———————|————————————

——

———————:——————:——————:——————:————————:————————————:———————:————————————

——

Итого:: х : х : х : х : х : : х

———————:——————:——————:——————:————————:————————————:———————:————————————

——

———————|——————|——————|——————|————————|————————————|———————|————————————

——

———————|——————|——————|——————|————————|————————————|———————|————————————

——

Всего:| х | х | х | х | х | | х

——

Штамп ГРКЦ/РКЦ

Подпись ответисполнителя

Примечание.

В случае помещения в картотеку расчетных документов кредитной

организации (филиала) по платежам, не затрагивающим счета клиентов, в

графе 6 ставится прочерк.

Приложение №30

____________________________________________

Наименование ГРКЦ/РКЦ

БИК _____________________

____________________________________________

Наименование кредитной организации (филиала)

БИК _____________________

Корреспондентский счет (субсчет) ___________

Извещение

о возврате расчетных документов

"__" ___________ ____ г.

——

N | Сводное | Документ плательщика | Количество

|Причина

п/п | платежное

|————————————————————————————|возвращенных|возврата

|—————————————| | |(руб.| счета | |

| N | дата | | |коп.)| | |

———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|———————

——

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9

———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|———————

——

———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|———————

——

———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|———————

——

———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|———————

——

Итого:| х | х | х | х | | х | |

———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|———————

——

———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|———————

——

———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|———————

——

Итого:| х | х | х | х | | х | |

———————|———————————————————————————————————————————————————————————————

——

———————|——————:——————:—————:——————:—————:—————————:————————————:———————

——

| х | х | | | | | |

———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|———————

——

Итого:| х | х | х | х | | х | | х

———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|———————

——

Всего:| х | х | х | х | | х | | х

——

Штамп ГРКЦ/РКЦ

Подпись ответисполнителя

Приложение №31

N 0401079

____________________________________________

Наименование ГРКЦ/РКЦ

БИК _____________________

____________________________________________

Наименование кредитной организации (филиала)

БИК _____________________

Корреспондентский счет (субсчет) ___________

Справка

об оплаченных, помещенных в картотеку, возвращенных

расчетных документах на бумажных носителях

"__" ___________ ____ г.

——

Представлено | Из них:

расчетных

|——————————————————————————————————————————————————————

документов | оплачено | помещено | возвращено

| | в картотеку |

——————————————————|—————————————————|—————————————————|————————————————

——

колич.

руб. | док. | руб. | шт. | руб. | шт. | руб. | шт.

коп. | | коп. | | коп. | | коп. |

—————————|————————|————————|————————|————————|————————|————————|———————

——

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8

—————————|————————|————————|————————|————————|————————|————————|———————

——

| | | | | | |

Штамп ГРКЦ/РКЦ

Подпись ответисполнителя

Приложение №32

Заявление

на открытие корреспондентского счета (субсчета)

Наименование подразделения расчетной сети Банка России

_______________________________________________________________________

Наименование кредитной организации/филиала (полное)

_______________________________________________________________________

Просим открыть корреспондентский счет (субсчет)

Руководитель _____________________________

(подпись)

М.П. Главный бухгалтер _____________________________

(подпись)

"__" _____________ 20__

г.

Отметка подразделения расчетной сети Банка России

Документы на оформление открытия корреспондентского счета (субсчета)

проверены.

Разрешаю открыть корреспондентский счет (субсчет)

Начальник подразделения расчетной сети

Банка России ________________

(подпись)

"__" _____________ 20__

г.

Открыт корреспондентский счет (субсчет) N:

Главный бухгалтер ________________

(подпись)

"__" _____________ 20__

г.

Приложение №33

Рекомендуемый порядок

отражения основных операций в бухгалтерском учете

кредитных организаций при совершении безналичных расчетов.

Порядок отражения операций при осуществлении расчетов

через корреспондентские счета

1. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций (филиалов)

операций по счетам "ЛОРО", "НОСТРО", осуществляемых в один день.

1.1. В банке-корреспонденте.

1.1.1. При зачислении средств на счет "ЛОРО":

Д-т расчетного, текущего, бюджетного (далее - счет клиента),

корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой

деятельности кредитной организации (филиала)

К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций -

корреспондентов"

1.1.2. При списании средств со счета "ЛОРО":

Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций -

корреспондентов"

К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по

хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

1.2. В банке-респонденте.

1.2.1. При отражении операций по зачислению средств через счет

"НОСТРО":

Д-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях -

корреспондентах"

К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по

хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

1.2.2. При отражении операций по списанию средств через счет "НОСТРО":

Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по

хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях -

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17

МЕНЮ

Организация и учет безналичных расчетов в Российской Федерации

ИНТЕРЕСНОЕ