Учебное пособие: Финансы предприятий

Составление финансового плана производится в три этапа:

1.  анализ выполнения финансового плана текущего года;

2.  изучение производственных и маркетинговых показателей для расчета плановых финансовых показателей;

3.  разработка проекта финансового плана.

В процессе финансового планирования осуществляется конкретная увязка каждого вида затрат и отчислений с источниками финансирования.

С целью проверки правильности составления баланса доходов и расходов составляется проверочная (шахматная) таблица (таблица 9.2). По горизонтали отражаются направления использования средств, по вертикали – источники.

Таблица 9.2

Проверочная (шахматная) таблица.

Доходы /  Расходы в тыс.грн.	Выручка от реализации	НДС	и т.д.			Всего
1. Затраты на реализованную продукцию 2. НДС и т.д.
ВСЕГО						Σ

Оперативное финансовое планирование является конкретизацией текущего плана. В этих целях составляется на предприятиях оперативный финансовый план или баланс поступлений денежных средств (таблица 9.3).

Таблица 9.3

Оперативный финансовый план

(баланс поступлений средств).

Месяц

Поступ­ления

Расходы

Чистые денежные поступ­ления (2 – 3)

Остаток на начало месяца

Остаток на конец месяца (4 + 5)

Резерв

Излишки или дефицит (5 + 6)

План

Факт

План

Факт

План

Факт

План

Факт

План

Факт

План

Факт

План

Факт

1

2

3

4

5

6

7

8

Январь

Февраль

И т.д.

ИТОГО

Оперативное финансовое планирование обеспечивается составлением платежного календаря (таблица 9.4).

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6