рефераты бесплатно
 

МЕНЮ


Курсовая работа: Дебиторская и кредиторская задолженность ОАО "Кемеровохлеб"


3.1.4 Абсолютные показатели финансовой устойчивости

Таблица 33. Абсолютные показатели финансовой устойчивости, тыс. руб.

Показатели 2005г 2006г 2007г Отклонение

1. Источники собственных оборотных средств:

Ес=Ж-А

6308 6448 13521 7213

2. Наличие собственных и (долгосрочных) краткосрочных источников:

Ет= (Ж+К1)

34105 35448 50913 16808

3. Общая величина основных источников:

Еобщ. соб. = (Ж+К1К2) - А

34512 36383 52711 18199

4. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

+-∆Ес=Ес-Б

-22180 -22284 -22828 -648

5. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и (долгосрочных) краткосрочных заемных источников:

+-∆Ет=Ет-Б

6013 6716 14564 8551

6. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников:

+-∆Еобщ. =Еобщ. - Б

6952 7651 16362 9410
7. Тип финансовой устойчивости

S=0,11

(норм)

S=0,11

(норм)

S=0,11

(норм)

-

Анализ показал, что финансовая устойчивость предприятия нормальная. По наличию собственных источников оборотных средств имеется недостаток в размере 648 тыс. руб., а по наличию собственных и (долгосрочных) краткосрочных заемных источников, а также общей величины основных источников - излишек в размере 8551тыс. руб. и 9410тыс. руб., соответственно.

3.1.5 Определение типа финансовой устойчивости для условия

а< (ж+к2) - б


Таблица 34. Определение типа финансовой устойчивости для условия а< (ж+к2) - б

Тип финансовой устойчивости 2005г 2006г 2007г

Абсолютная

Д>З+К3

5249>23453+0

(это условие не выполняется)

3733 >37385+0

(это условие не выполняется)

18383 >382771+182

(это условие не выполняется)

Нормальная

Д+В >З+К3

5249+40142

>23453+0

(это условие выполняется)

3733+41303 >37385+0

(это условие выполняется)

18383+38084 >38277+1828

(это условие выполняется)

Из таблицы видно, что первое условие как для 2005г., так и для 2006г и 2007г не выполняется. Второе же условие выполняется. Из чего делаем вывод о нормальной финансовой устойчивости предприятия.

3.2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженностью

3.2.1 Анализ дебиторской задолженности.

Анализ расчетов с дебиторами и кредиторами целесообразно начать с оценки доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств.

Показатель доли дебиторской задолженности в общем объеме мобильных активов (Оборотных средств)

Ддз= (ДЗ/МО) *100%

Показатель характеризует структуру оборотных средств. Чем выше этот показатель, тем менее мобильна структура имущества организации.

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности

Одж=В/ДЗ*100%

Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Повышение этого показателя означает снижение продаж в кредит и наоборот.

Показатель периода погашения дебиторской задолженности

Тдз=360/Одз

Показатель характеризует сложившийся за период срок расчетов покупателей. Чем продолжительнее период, тем выше риск ее непогашения.

Продолжительность анализируемого периода в днях=360 дней

Показатель доли сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности

Ддз. сом=ДЗсом/ДЗ*100%

Доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности характеризует "качество" дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении ликвидности.

Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности:

КПдз=ДЗ/Одз

Таблица 38. Структура состояния дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность Абсолютные величины Удельный вес в общей сумме активов,% Изменения
2005 2006г. 2007г. 2005 2006г. 2007г. +/- %
1. Покупатели и заказчики 25989 26155 30728 35,23 35,45 33,11 -2,12 93,4
2. Прочие дебиторы 11549 11929 5701 16,09 16,17 6,14 -9,95 38,0
3. Общая величина 37538 38084 36429 51,43 51,62 39,25 -12,18 76,04

Как видно из таблицы, произошло увеличение дебиторской задолженности по статье покупатели и заказчики на 4739 тыс. руб. при одновременном снижение общей величины дебиторской задолженности в 2007г на 1109 тыс. руб. по сравнению с 2005г. Снизилась и доля дебиторской задолженности в общем объеме мобильных активов по сравнению с базисным годом на 12,18%, причем снижение доли произошло по всем статьям, а именно: покупатели и заказчики на 2,12% и прочие дебиторы на 9,95%.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.