Курсовая работа: Финансовое планирование предприятия

Таблица 10. График выплат кредиторам

№п/п	Показатель	Планируемые значения по кварталам, д.е.
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1	Обязательства, всего	14 958	17 354	19 996	20 149
2	Выплаты в квартале	10 471	12 148	13 997	14 105
3	Погашение кредиторской задолженности		4 487	5 206	5 999
4	Кредиторская задолженность на начало планового периода		4 487	5 206	5 999
5	Кредиторская задолженность на конец планового периода	4 487	5 206	5 999	6 045

Выплаты кредиторам выполним в табличной форме с использованием таблиц Excel. Порядок расчета оформлен в таблице 10.

Таблица 11. График выплат кредиторам

№п/п	Показатель	Планируемые значения по кварталам, д.е.
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1	Обязательства, всего (ОР) (п. 6 табл. 3 +п. 4 табл. 4)	ОР1	ОР2	ОР3	ОР4
2	Выплаты в квартале	70%*ОР1	70%*ОР2	70%*ОР3	70%*ОР4
3	Погашение кредиторской задолженности		30%*ОР1	30%*ОР2	30%*ОР3
4	Кредиторская задолженность на начало планового периода		30%*ОР1	30%*ОР2	30%*ОР3
5	Кредиторская задолженность на конец планового периода (п. 1 – п. 2 – п. 3 + п. 4)	30%*ОР1	30%*ОР2	30%*ОР3	30%*ОР4

При планировании денежных потоков по операционной деятельности учитывается влияние таких показателей как «Прирост текущих активов» и «Прирост текущих пассивов». Необходимость расчета показателей прироста текущих активов и текущих пассивов в финансовом планировании обусловлена тем, что при разработке плана ДДС эти показатели рассматриваются соответственно как расходование денежных средств на создание запасов сырья, материалов в увязке с объемом реализации продукции и как дополнительные источники финансовых ресурсов в виде кредиторской задолженности (показатели 2.8 и 1.5 таблицы 9). Для расчета прироста текущих активов и прироста текущих пассивов модно исходить из показателей оборачиваемости текущих активов и текущих пассивов, которые ложились на предприятии в предшествующем периоде или предполагаются из условий оптимизации показателей оборачиваемости в будущем периоде.

В курсовой работе показатели задаются условно в соответствии с формулами 1 и 2:

Формула 1

КобТА – коэффициент оборачиваемости текущих активов за квартал;

В-выручка от продажи за квартал;

ТАнп, ТАкп – величина текущих активов на начало и конец периода соответственно.

Формула 2

КобТП – коэффициент оборачиваемости текущих пассивов за квартал;

В-выручка от продажи за квартал;

ТПнп, ТПкп – величина текущих пассивов на начало и конец периода соответственно.

Зная коэффициент оборачиваемости и планируемый объем реализации продукции и обладая информацией о начальной величине текущих активов (пассивов), можно определить величину текущих активов (пассивов) на конец периода.

Формула 3

Прирос текущих активов в поквартальном разрезе, определяется как разница между значениями текущих активов на начало и конец планируемого квартала. Также рассчитывается прирост текущих пассивов по кварталам планируемого года.

Результаты расчета сводим в таблицу 12 и используем при составлении плана ДДС и планового баланса.

Таблица 12. Прирос текущих активов и пассивов

№ п/п	Показатель	Предшествующий период	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1	Выручка от реализации		19 475	22 998	26 626	27 313
2	Текущие активы	1 200	8 537	2 962	10 351	3 305
3	Текущие пассивы	1 000	4 692	-2 717	9 618	-7 415
4	Прирост текущих активов		7 337	5 576	-7 390	7 046
5	Прирост текущих пассивов		3 692	7 409	-12 335	17 032
6	Коэффициент оборачиваемости текущих активов		4,00	4,00	4,00	4,00
7	Коэффициент оборачиваемости текущих пассивов		3,00	3,00	3,00	3,00

При планировании денежных потоков необходимо обеспечить условие, в соответствии с которым сальдо денежных поступлений и выплат не должно быть отрицательным. В курсовой работе таким показателем является показатель «Чистый денежный поток» пункт 3 таблицы 8.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8