Курсовая работа: Финансовое планирование предприятия

Плановые суммы амортизационных отчислений в поквартальном разрезе являются постоянной величиной и рассчитываются по данным за первый квартал планируемого периода исходя из следующих условий: доля амортизационных отчислений в себестоимости продукции 1 и продукции 2 составляет 0,15. Полученная сумма амортизационных отчислений в первом квартале будет являться плановым показателем и для остальных квартальных периодов. Прочие затраты определяются как разность между показателем себестоимости продукции и суммой материальных затрат, расходов на оплату труда и отчислений на социальные нужды и амортизационные отчисления. Операционные расходы представляю собой разницу между себестоимостью и амортизацией.

Аналогичным образом составляется план реализации СМР. Расчетные данные сведены в таблицу 3 и таблицу 4.

План реализации СМР

Таблица 4

№ п/п	Показатель	Планируемые значения по кварталам				Всего за год
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1	Объем продаж СМР, д.е.	17 000	18 000	20 200	18 300	73 500
2	Прибыль от продаж, д. е.	1 258	1 332	1 495	1 354	5 439
3	Себестоимость продукции, д.е.:	15 742	16 668	18 705	16 946	68 061
	в том числе
3.1.	материальные расходы	7 871	8 334	9 353	8 473	34 031
3.2.	расходы на оплату труда с отчислениями	3 936	4 167	4 676	4 236	17 015
3.3.	амортизационные отчисления	2 361	2 361	2 361	2 361	9 444
3.4.	прочие расходы	1 574	1 667	1 871	1 695	6 806
4	Операционные расходы (за минусом амортизационных отчислений)	13 381	14 168	15 899	14 404	57 852

При разработке плана продаж разрабатывается прогнозный план поступлений денежных средств. Особенностями составления этого документа является учет дебиторских долгов и ежеквартальных продаж, по которым происходят выплаты в том же квартале. При этом необходимо учесть объем возможных долгов. Подобная информация формируется на основе отчетных данных о взаимоотношениях с дебиторами. Для составления плана поступления денежных средств в данной курсовой работе были приняты следующие условия: 80% квартальных продаж оплачивается в том же квартале, 20% – в следующем квартале. Величина дебиторской задолженности на начало планируемого года не задается. Расчетные данные сведены в таблицу 5.

Таблица 5. План поступления денежных средств

№п/п	Показатель	Планируемые значения по кварталам, д.е.
1	Выручка от реализации по кварталам	19 475	23 047	26 689	27 488
2	Поступление денежных средств, всего	15 579,6	22 332,5	25 960,6	27 232
	в том числе:
2.1.	За наличный расчет	15579,6	18437,6	21351,2	21 990
2.2.	За ранее отгруженную продукцию		3894,9	4609,4	5 337,8
3	Дебиторская задолженность на начало планового периода		3894,9	4609,4	4 537,13
4	Дебиторская задолженность на конец планового периода	3894,9	4609,4	5337,8	5 463

Продажи – это только один из возможных источников поступления денежных средств предприятия. Другие возможные каналы поступления денег принято отображать непосредственно в плане движения денежных средств.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8