Курсовая работа: Финансовое планирование предприятия

В плане поступления денежных средств представлена информация для целей управления дебиторской задолженностью. В этом случае план должен быть составлен как минимум в помесячном разрезе и детализирован до уровня отдельных дебиторов.

2.2 План доходов и расходов

На основе проведенных расчетов планов продаж произведем разработку первого финансового документа – плана доходов и расходов. Назначение данного документа – показать соотношение всех доходов от операционной деятельности, планируемых к получению, со всеми видами расходов. В этом плане показано, как будет формироваться прибыль предприятия. По нему можно судить о рентабельности производства, возможности вернуть кредит с начисленными процентами, рассчитать точку безубыточности.

Главный смысл плана доходов и расходов – показать руководителям эффективность хозяйственной деятельности предприятия в предстоящий период, установить лимиты основных видов расходов, целевые нормативы прибыли, прогнозировать и определять резервы увеличения прибыли и оптимизации налоговых отчислений в бюджет.

В курсовой работе план доходов и расходов составлен по упрощенной схеме в форме таблицы 6 с использованием исходных данных таблицы 7.

Таблица 6. План расходов и доходов предприятия

№ п/п	Показатель	Планируемые значения по кварталам				Всего за год
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1	Выручка от продаж	19 475	22 998	26 626	27 313	96 411
2	Переменные затраты	12 319	14 292	16 467	16 594	59 671
3	Маржинальный доход	7 156	8 706	10 159	10 719	36 740
4	Постоянные (косвенные) затраты	5 279	6 125	7 057	7 112	25 573
5	Прибыль от продаж	1 877	2 582	3 101	3 607	11 167
6	Проценты к уплате	6,39	6,39	4,26	2,13	19
7	Сальдо прочих расходов и доходов	-140	-250	140	360	110
8	Прибыль до налогообложения	1 730	2 325	3 237	3 965	11 258
9	Налог на прибыль	346	465	647	793	2 252
10	Чистая прибыль	1 384	1 860	2 590	3 172	9 006
11	Чистая прибыль нарастающем итогом	1 384	3 244	5 834	9 006	19 468

Выручка от продаж была рассчитана ранее, данные переносятся из таблицы 3 пункт 3 и таблицы 4 пункт 1, и суммируются. Переменные затраты составляют 70% от себестоимости по условию. Маржинальный доход представляется собой разницу между выручкой и переменными затратами. Постоянные затраты составляют 30% от себестоимости. Разделение затрат на переменные и постоянные является обязательным элементом системы бюджетного управления финансово – хозяйственной деятельности предприятия.

Проценты к уплате рассчитываем на основе данных таблицы 7. Данные сальдо прочих доходов и расходов рассчитаны в таблице 7. Налог на прибыль согласно главе 25 ст. 284 Налогового Кодекса РФ составляет 20%.

Таблица 7. Исходные данные для составления финансовых планов предприятия

№ п/п	Показатель	Расчетное значение
1	Кредит на закупку основных фондов	300
2	Проценты за кредит	0,08525
3	Порядок начисления процентов за кредит	Равномерное погашение со второго квартала планируемого периода
4	Сальдо прочих доходов и расходов	Начисление простых процентов ежеквартально
4.1.	1 кв.	-140
4.2.	2 кв.	-250
4.3.	3 кв.	140
4.4.	4 кв.	360

В курсовой работе для расчета процентов по кредиту были использованы данные газеты «Аргументы недели», согласно изданию на июнь месяц ставка рефинансирования составляет 7,75%.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8