Дипломная работа: Бухгалтерский учет, анализ и контроль кассовых операций
33.
О
внесении изменений в форму заявки на получение наличных денег: Письмо
Министерства финансов Российской Федерации от 11.08.06 г.
№ 2-14-10А/2204; Федерального казначейства от 11.08.06 г.
№ 42-7.1-15/5.1-325 // БиНО: Сборник документов с комментариями для
бюджетных учреждений. 2006. № 11(17). С. 184.
34.
Оленева
Н. Охрана для наличных. Услуги инкассаторов //Двойная запись. 2005. -№10. с. 11
35.
Позднякова В.С. Бюджетный учет и
финансовая (бюджетная) отчетность: Методическое пособие по программе подготовки
и аттестации профессиональных бухгалтеров бюджетных учреждений. – М.: Институт
профессиональных бухгалтеров и аудиторов России. Информационное агентство
«ИПБР–БИНФА», 2007. – 232 с.
36.
Сафронова Т.Н. Когда пожертвование – не
пожертвование // Бюджетный учет. 2005. № 1.
37.
Суйц.
В.П. Аудит: Учебник. – М.: Высшее образование, 2007. – 398 с.
38.
Терентьева Н.А. Обеспечение
бюджетных организаций наличными деньгами // БиНО: Бюджетные учреждения. 2006.
№ 9(93). С. 71.
39.
Токарев
Н.Н. Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях. – М.: НД ФБК-ПРЕСС, 2006
40.
Фадейкина Н.В.
Бюджетный
учет и бюджетная отчетность: методология и организация учетного процесса. –
Новосибирск: СИФБД, 2007. – 435 с.
41.
Федотова
К.А. Расходы бюджетных средств и особенности их учета в государственных
учреждениях здравоохранения // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих
организациях, 2007. № 11
42.
Хабаев С.Г. Бухгалтерская отчетность
бюджетных учреждений. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2006.
43.
Хабаев С.Г.
Бюджетный
учет по новому плану счетов. – М.: Актион-Медиа, 2006.
44.
Щеткин С. Учет кассовых операций
бюджетного учреждения // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2006.
№ 39 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение Бухгалтерские
Издания].
45.
Юцковская
И.Д., Наличное денежное обращение в организации // Финансовые и бухгалтерские
консультации. 2005.-№ 2. – с.13
Приложение
1
Карточка счета 0 201
04 за 1 Квартал 2008 г.
Дата |
Документ |
Операции |
Дебет |
Кредит |
Текущее
сальдо |
|
|
|
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма |
|
|
Сальдо
на 01.01.08 |
|
209
087,89 |
|
|
|
|
10.01.08 |
ПКО
0000000001 |
П/О1@Население
за мед.услуги
05408010100040000
510
05411303040040000
660
Население
<...>
Другие
виды предпринимательской деятельности
|
2
201 04 12 |
7
240,00 |
2
205 03 02 |
|
Д |
216
327,89 |
10.01.08 |
РКО
0000000001 |
Р/О1@За
мед.услуги
05408010100040000
510
Внебюджетный
доходов
05408010100040000
610
|
2
201 01 2 |
7
240,00 |
2
201 04 12 |
7
240,00 |
Д |
|
Приложение
2
Примерная
программа внутрихозяйственного контроля за учетом и сохранностью денежных
средств
№№
п/п
|
Вопросы
проверки
|
Сроки
проведения
|
Кто
проверяет |
1. |
Контроль
условий, обеспечивающих сохранность наличных денег в хозяйстве |
1.1. |
Проверка
помещения кассы, прочность закрепления решеток на окнах, состояние печатей на
сейфе |
ежедневно |
кассир |
1.2. |
Проверка
состояния предупредительной сигнализации и средств противопожарной
безопасности |
ежеквартально,
ежедневно |
гл.
бухгалтер, кассир |
1.3. |
Контроль
за опечатыванием сейфа и помещения кассы |
ежедневно |
гл.
бухгалтер |
1.4. |
Контроль
за обеспечением сохранности денег при их доставке в банк |
в
день получения денег |
гл.
бухгалтер, руководитель |
2. |
Контроль сохранности и состояния учета денежных средств
|
2.1. |
Проверка
наличия (инвентаризация) денег |
ежемесячно |
гл.
бухгалтер,
ревиз.
комиссия
|
2.2. |
Проверка
полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денег: |
ежемесячно |
гл.
бухгалтер |
|
а)
полученных из банка
б)
за платные медицинские услуги
|
по
плану работы систематически |
ревизионная
комиссия, гл. бухгалтер |
2.3. |
Проверка
соответствия фактического наличия денежных средств на счетах в банке данным
бухгалтерского учета |
ежемесячно
по плану |
гл.
бухгалтер, ревизионная комиссия |
2.4. |
Проверка
порядка регистрации приходных и расходных кассовых ордеров |
Ежедневно |
гл.
бухгалтер |
2.5. |
Проверка
соблюдения кассовой дисциплины и других требований, предусмотренных Правилами
о ведении кассовых операций. |
систематически |
гл.
бухгалтер, ревизионная комиссия |
3. |
Контроль
использования денежных средств |
3.1. |
Проверка
использования полученных из бюджета наличных денег по целевому назначению |
ежедневно,
по плану |
гл.
бухгалтер, ревизионная комиссия |
3.2. |
Проверка
своевременности взноса в банк остатков наличных средств |
ежемесячно |
гл.
бухгалтер |
3.3. |
Проверка
законности и целесообразности расходования средств подотчетными лицами |
систематически
по плану |
гл.
бухгалтер, бухгалтер,
ревиз.
комиссия
|
3.4. |
Проверка
достоверности выписок банка, наличие первичных документов с отметками банка
об исполнении и их соответствие выпискам |
ежемесячно |
гл.
бухгалтер |
3.5. |
Проверка
состояния расчетов с бюджетом, с органами соцстраха |
систематически |
гл.
бухгалтер, бухгалтер |
3.6. |
Проверка
состояния учета расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба,
погашения этой задолженности |
систематически |
гл.
бухгалтер, ревизионная комиссия |