Дипломная работа: Оценка финансового контроля на предприятии

На базе собственного сырья ОАО «Химпром» производит продукцию бытового назначения, основную часть которой составляют отбеливатели, в том числе наиболее прогрессивные и благополучные для окружающей среды - на основе активных кислородосодержащих компонентов.

Управление Обществом осуществляют общее собрание акционеров (далее по тексту - Собрание), избираемый Собранием Совет директоров, Генеральный директор Общества, назначаемый Собранием, и Правление, назначаемое Советом директоров, действующие на основании данного Устава в порядке, установленном действующим законодательством.

В состав предприятия входят 3 завода: завод фосфороорганических продуктов - №2; завод №4; завод бытовой химии №10; и 5 производств: экологическое производство №5; центральное ремонтное производство №6; производство кремнийорганических продуктов - №8; производства 12 и 15.

         Кроме того, на предприятии функционируют отдельные цеха: УСУП и АСУТП (цех№127), Служба главного метролога (№27), Инновационный центр (№30), ПКУ (№97), транспортный центр (№№ 26,46,771), аварийная газоспасательная служба (№112), складское хозяйство (№45), цех 100 (занимается обслуживанием объектов соц. назначения – базы отдыха «Звёздочка», санатория-профилактория) и другие цеха.

Структура органов управления предприятия аналогична структуре многих крупных заводов. Первым звеном в ней является пост генерального директора ОАО «Химпром». У него в непосредственном подчинении находятся его заместители: 1) технический директор; 2) финансовый директор; 3) коммерческий директор; 4) по работе с персоналом; 5) по качеству продукции; 6) по транспорту; 7) по режиму и безопасности.

Таким образом, используется практически всё сырьё, отходы же, предусмотренные технологией, идут на реализацию, на производство новых видов продукции или на доработку для дальнейшего использования.

Производственная и торгово-коммерческая деятельность общества в 2006 году была направлена на расширение рынка сбыта и роста конкурентоспособности продукции за счет повышения ее качества и надежности.

В связи с этим руководством общества была выработана идеологическая концепция в области качества, в соответствии с которой были определены следующие критерии деятельности предприятия:

-  ориентация на рыночный спрос и конкретные требования потребителей;

-  обеспечения качества на всех этапах деятельности предприятия, начиная с подготовки и подписания контракта и заканчивая поставкой продукции заказчику.

Для решения поставленных задач в области качества внедрена система управления качеством в соответствии с международными стандартами ИСО 9002 : 1994

Основной задачей промышленного предприятия является наиболее полное обеспечение спроса населения в высококачественной продукции. Темпы роста объема производства продукции, повышение её качества непосредственно влияют на величину издержек производства, прибыли и рентабельности.

Уставный капитал Общества, пересчитанный на 01.01.98г. в связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен, составляет 918 525 608 рублей.

Обществом выпущены акции одинаковой номинальной стоимостью 1 (один) рубль, пересчитанной на 01.01.98г. в связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен.

На территории ОАО «Химпром» действуют совместные предприятия:

- ОАО «Перкарбонат» (учреждено в 1995 году, вид деятельности - производство перкарбоната натрия);

- СП ЗАО «Пронова» (учреждено в 1997 году, соучредитель - фирма «Абона», Венгрия, вид деятельности - производство дифенилгуанидина);

- СП ЗАО «Дюпон-Химпром» (учреждено в1998 году, соучредитель - фирма «Дюпон», США, вид деятельности - производство смесевых гербицидов для сельского хозяйства);

- СП ЗАО «Катион» (учреждено в 1998 году, соучредитель - фирма «Pumica Trading Corp. LTD», Великобритания, вид деятельности – производство катионных красителей).

На сегодняшний день ОАО «Химпром» представляет собой крупнейшее химическое предприятие с обширной номенклатурой продукции и высоким технологическим уровнем производства.

Основной задачей промышленного предприятия является наиболее полное обеспечение спроса населения в высококачественной продукции. Темпы роста объема производства продукции, повышение её качества непосредственно влияют на величину издержек производства, прибыли и рентабельности. Динамика объема выпуска продукции ОАО «Химпром» за 2005-2007 гг. представлена в таблице 2. Источником информации послужили данные отчетности предприятия (Приложение 1,2,3,4).

Таблица 2

Динамика объема выпуска продукции ОАО «Химпром» за 2005-2007 гг. тыс. руб.

Показатели	Годы			Изменение (+-) к 2006году		Темп изменения к 2007 году, %
	2005	2006	2007	2006г.	2007г.	2006г.	2007г.
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и платежей), тыс.руб.	2851 376	3643434	4064473	+792058	+421039	127,7	111,5
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	2249151	2938122	3298058	+688971	+359936	130,6	112,2
3. Прибыль от продаж, тыс. руб.	85244	96969	156670	+11725	+59701	113,7	161,6
4. Затраты на рубль выручки от продаж, руб.	0,79	0,81	0,81	+0,02	-	102,5	-
5. Рентабельность продукции, %	3,8	3,3	4,7	-0,5	+1,4	-	-
6. Рентабельность продаж, %	2,9	2,7	3,8	-0,2	+1,1	-	-

Из таблицы 2 следует, что выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и платежей) (в дальнейшем – выручка от продаж) в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличилась на 792 млн. тыс. руб. или на 27,7 %. В 2007 году по сравнению с 2006 годом произошло снижение выручки то продаж на 421 млн. руб. или 11,5 % Динамика показателей выручки от продажи продукции, работ, услуг приведена на рис. 4.

Рис. 4. Динамика показателей выручки от продажи продукции, работ, услуг в ОАО «Химпром» за 2005-2007 гг.

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг в ОАО «Химпром» в 2005 году составила 2249151 тыс.руб., в 2006 году – 2938122 тыс.руб., в 2007 году – 3298058 тыс. руб., то есть наблюдается рост себестоимости в 2006 году по сравнению с 2005 годом более чем на 689 млн.руб. или 30,6 %, в 2007 году по сравнению с 2006 годом более чем на 359 млн. руб. или 12,2 %.

Прибыль от продаж рассчитывается как разность между выручкой от продаж и себестоимостью продаж. За анализируемый период показатель прибыли от продаж имеет тенденцию к увеличению: с 85244 тыс. руб. в 2005 году до 156670 тыс. руб. в 2006 году.

Затраты на один рубль выручки от продаж показывают, сколько в каждом рубле выручки от продаж содержится затрат и сколько прибыли. Показатель затрат на один рубль выручки от продаж за период 2005 – 2007 гг. возрастает с 0,79 руб. в 2005 году до 0,81 руб. в 2006 году и сохранился на этом уровне в течение 2007 года. В целом в 2006 году по сравнению с 2005 годом затраты на один рубль выручки от продаж увеличились на 2,5 %.

За анализируемый период рентабельность продаж увеличилась с 2,9 % до 3,8 %, Аналогичная тенденция прослеживается в отношении рентабельности продукции, которая за 2005-2006 гг. снижается с 12,94 до 0,22 процента, т.е. на 12,72 пункта. Рентабельность продукции рассчитывается делением прибыли от продаж на себестоимость продаж.

Рентабельность – показатель, характеризующий прибыльность. Рентабельность продаж рассчитываем делением прибыли от продаж на выручку от продаж. Данный показатель характеризует рыночную активность деятельности предприятия, расчет показателей рентабельности приведена в таблице 3.

Таблица 3

Показатели рентабельности деятельности ОАО «Химпром»

за 2005 - 2007 гг.

Характеризуя показатели рентабельности в ОАО «Химпром» следует отметить, что показатели рентабельности (общей рентабелньости, рентабельности собственного капитала, рентабельности основной дяетельности и рентабельности активов) за анализируемый период имеет тенденцию к снижению. Динамика показателей рентабельности приведена на рис. 5.

ОАО «Химпром» стабильное и динамично развивающееся предприятие. Период с 2005 по 2007 годы явился стабильным по развитию производственно-хозяйственной деятельности. В 2007 году в деятельности ОАО "Химпром" основной акцент был сделан на достижение финансово-экономической и рыночной устойчивости предприятия путем комплексного подхода к рациональному использованию ресурсов общества.

Рис. 5. Динамика показателей рентабельности ОАО «Химпром»

за 2005-2007 гг.

Изменения в объемах производства основных видов продукции (табл. 4) зависят в основном от колебаний спроса на рынке и сокращения производства нерентабельной продукции. Многая продукция кроме продажи используется и для внутризаводского потребления, то есть для производства других видов продукции (таблица 3).

Таблица 4 Объем производства основных видов продукции в период с 2005 - 2007 гг.

Наименование показателей	2005г.	2006г.	2007г.	Изменения, тонн		Темп роста, %
				2006 к 2005	2007 к 2006	2006 к 2005	2007 к 2006
Объем производства основных видов продукции, тонн:
Сода каустическая	67 216	68 369	69 205	1 153	836	101,72%	101,22%
Пластификаторы	10 240	10 489	8 018	249	-2 471	102,43%	76,44%
Синтетические смолы и пластмассы	2 905	2 662	2 238	-243	-424	91,64%	84,07%
Химикаты-добавки для резины	4 381	5 934	4 248	1 553	-1 686	135,45%	71,59%
Комплексоны	16 724	17 775	18 930	1 051	1 155	106,28%	106,50%
Анилин	6 157	3 832	4 598	-2 325	766	62,24%	119,99%
Перекись водорода 30 %	57 517	67 636	60 877	10 119	-6 759	117,59%	90,01%
Хлор жидкий в мелкой фасовке	4 859	5 624	4 675	765	-949	115,74%	83,13%
Хлорметаны	17 956	18 325	16 644	369	-1 681	102,06%	90,83%
Гербициды (100 % исчисление)	186	111	91	-75	-20	59,68%	81,98%
Мягчитель-2	54	82	89	28	7	151,85%	108,54%

Приведенные в таблице 4 данные свидетельствуют о том, что объем производства в целом по всей номенклатуре производства за анализируемый период имеет тенденцию к увеличению. Среди всей номенклатуры выпускаемой продукции следует выделить четыре наименования продукции, составляющих значительный удельный весь в общей объеме выпускаемой продукции, это: сода каустическая (в 2007г. произведено 69205 т), комплексоны (в 2007 г. произведено 18930 т), перекись водорода 30 % (60877 т), хлорметаны (16644 т). Однако по наиболее существенной номенклатуре (хлорметаны, перекись водорода) объемы производства сокращаются. Динамика выпуска продукции в ОАО «Химпром» по номенклатуре приведена на рис. 6.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12