Расчеты с поставщиками

| | | | | | | |

Материалы но настоящей

карте доверяется получить _____________

подпись которого удостоверяется

Начальник отдела снабжения

Начальник цеха (участка)

Руководитель

группы

Бухгалтер

_______________________

(подпись доверенного лица)

|Затребовано |Отпущено со склада |Виза |

| | |ОТК |

|Дат|Количес|Подпис|Количес|Расписка |Зачет лимита |Остат| |

|а |тво |ь |тво |получателя |по замене |ок | |

| | | | | | | | |

Всего отпущено

Зав. складом

Приложение № 3

Бухгалтерские записи по счету 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”

|№ |Содержание операций |Корреспондирующи|

| | |е счета |

| | |дебет |кредит |

|1 |Приняты к оплате счета поставщиков и подрядчиков|79 |60 |

| |за поставленные ими материальные ценности и | | |

| |услуги для внутренних подразделений, имеющих | | |

| |отдельные балансы | | |

|2 |Приняты к оплате счета поставщиков и подрядчиков|80 |60 |

| |за услуги, оказанные при ликвидации или | | |

| |предотвращении стихийных бедствий; расходы по | | |

| |доставке возвратной тары | | |

|3 |Акцептованы счета-фактуры поставщиков за |10 |60 |

| |поступившие и оприходованные материалы (без | | |

| |использования счета 15); также за транспортные | | |

| |услуги по неотфактурованным поставкам: излишки | | |

| |по приемке | | |

|4 |Приняты к оплате счета-фактуры поставщиков за |12 |60 |

| |поступившие МБП | | |

|5 |Приняты к оплате счета поставщиков и подрядчиков|08 |60 |

| |за выполненные ими работы и оказанные услуги для| | |

| |капитального строительства | | |

|6 |Приняты к оплате счета-фактуры за приобретенные |15 |60 |

| |ТМЦ (при использовании счета 15) | | |

|7 |Отражена сумма НДС |19 |60 |

|8 |Акцептованы счета поставщиков за выполненные ими|20, 23,|60 |

| |работы и оказанные услуги, в т.ч. предоставление|25, 26 | |

| |энергии, газа, пара, воды, для цехов основного и| | |

| |вспомогательных производств, | | |

| |общепроизводственных и общехозяйственных нужд | | |

|9 |Отражены операции по оказанию различных услуг |28 |60 |

| |поставщиками в связи с обнаруженным внешним | | |

| |браком: за услуги при его исправлении и по | | |

| |гарантийному ремонту | | |

|10|Акцептованы счета поставщиков за выполненные ими|29 |60 |

| |работы и оказанные услуги, в т.ч. за | | |

| |электроэнергию, газ и т.п. для нужд | | |

| |обслуживающих производств и хозяйств | | |

|11|Акцептованы счета поставщиков и подрядчиков за |30 |60 |

| |оказанные ими услуги при производстве | | |

| |некапитальных работ | | |

|12|Счета поставщиков и подрядчиков приняты к оплате|31 |60 |

| |за выполненные услуги при производстве работ, | | |

| |относящихся к расходам будущих периодов | | |

|13|Приняты к оплате счета поставщиков за |41 |60 |

| |приобретенные товары, в т.ч. НДС | | |

|14|Приняты к оплате счета поставщиков и подрядчиков|43 |60 |

| |за оказанные ими услуги и выполненные работы при| | |

| |сбыте продукции (транспорт, энергия) | | |

|15|Акцептованы счета поставщиков за оказанные ими |44 |60 |

| |услуги и выполненные работы при приобретении | | |

| |товаров (в торговых и т.п. предприятиях) | | |

|16|Возврат сумм поставщиками ранее им перечисленных|50 |60 |

| |и неиспользованных плановых платежей; возврат | | |

| |сумм перебора тарифов (фрахта) | | |

|17|Перечислены поставщиками суммы, ранее отраженные|51, 52 |60 |

| |по пересчетам; возврат перебора тарифов (фрахта)| | |

|18|Отражен зачет задолженности между поставщиками |62 |60 |

| |(подрядчиками) и покупателями (заказчиками) | | |

|19|Приняты к оплате счета поставщиков и подрядчиков|79 |60 |

| |за поставленные ими материальные ценности и | | |

| |услуги для внутренних подразделений, имеющих | | |

| |отдельные балансы | | |

|20|Отражены операции, связанные с транспортным |60 |46 |

| |получением, отгрузкой и реализацией грузов | | |

| |(материалов, товаров) в торговле и т.п. | | |

|21|При поступлении различных ТМЦ обнаружена их |84 |60 |

| |недостача до оприходованная в пределах норм | | |

| |естественной убыли: недостача ТМЦ сверх норм | | |

| |естественной убыли, образовавшаяся по вине | | |

| |предприятия | | |

|22|Погашена задолженность перед поставщиками или |60 |50, 51,|

| |подрядчиками | |52, 55 |

|23|При оплате счетов-фактур произведены зачеты по |60 |61 |

| |предварительно выданным авансам и оплаченным | | |

| |счетам поставщиков и подрядчиков | | |

|24|Суммы задолженности покупателей зачтены в |60 |62 |

| |погашение долгов перед поставщиками | | |

|25|Отражены суммы, зачтенные при взаимных расчетах |60 |76 |

|26|Задолженность перед поставщиками и подрядчиками |60 |78 |

| |погашена дочерними предприятиями | | |

|27|Отражены суммы списания кредиторской |60 |80 |

| |задолженности с истекшими сроками исковой | | |

| |давности | | |

|28|Задолженность перед поставщиками и подрядчиками |60 |90,92 |

| |погашена полученными краткосрочными или | | |

| |долгосрочными кредитами банков (оплата | | |

| |акцептованных платежных документов) | | |

Таблица № 2

Изменение кредиторской и дебиторской задолженности за 1999 – 2000 годы

|Показатели |Остаток на |Возникновение |Погашено |Остаток на конец |

| |конец 1999 г. |обязательств в |обязательств в |2000 г. |

| | |2000 г. |2000 г. | |

|Кредиторская задолженность |703,79 |26234,62 |26406,42 |631,99 |

|Краткосрочная, в т.ч.: |703,79 |26234,62 |26406,42 |631,99 |

|просроченная |0 |0 |0 |0 |

|из нее длительностью свыше 3-х месяцев|0 |23,03 |0 |23,03 |

|Дебиторская задолженность |243,73 |23618,97 |23468,24 |394,46 |

|- краткосрочная |243,73 |23618,97 |23468,24 |394,46 |

|- долгосрочная |0 |302,36 |0 |302,36 |

|в т.ч. просроченная |0 |0 |0 |0 |

|из нее длительностью свыше 3-х | |302,36 |0 |302,36 |

|месяцев, платежи по которой ожидаются | | | | |

|через 12 месяцев | | | | |

Таблица № 3

Структура кредиторской и кредиторской задолженности за 1999 – 2000 годы

|Показатели |1999 |уд. |2000 |уд. |абсолютн|относит.|

| |г. |вес %|г. |вес % |ое |отклонен|

| | | | | |отклонен|ие (+/-)|

| | | | | |ие (+/-)| |

|Сумма пассива |1044,3|100 |1127,|100 |83,12 |0,0 |

| |3 | |45 | | | |

|Кредиторская |703,79|67,4 |631,9|56,1 |-71,8 |-11,3 |

|задолженность, всего,| | |9 | | | |

|в т.ч. | | | | | | |

|перед бюджетом |38,39 |5,5 |48,45|7,7 |10,06 |2,2 |

|по оплате труда |60,54 |8,6 |31,03|4,9 |-29,51 |-3,7 |

|по социальному |31,65 |4,5 |4,25 |0,7 |-27,4 |-3,8 |

|страхованию и | | | | | | |

|обеспечению | | | | | | |

|прочие кредиторы |573,21|81,4 |548,2|86,7 |-24,95 |5,3 |

| | | |6 | | | |

|Сумма актива |1044,3|100 |1127,|100 |83,12 |0,0 |

| |3 | |45 | | | |

|Дебиторская |243,73|23,3 |394,4|35,0 |150,73 |11,7 |

|задолженность, всего,| | |6 | | | |

|в т.ч. | | | | | | |

|по предъявленной |0 |0,0 |302,3|76,7 |302,36 |76,7 |

|претензии к банку | | |6 | | | |

|прочие дебиторы, в |243,73|100 |92,1 |23,3 |-151,63 |-76,7 |

|т.ч.: | | | | | | |

|с бюджетом |158,4 |65 |50,05|54,3 |-108,35 |-10,7 |

|по расчетам с прочими|85,33 |35 |42,05|45,7 |-43,28 |10,7 |

|дебиторами и | | | | | | |

|кредиторами | | | | | | |

Рис. 2

Динамика структуры кредиторской задолженности за 1999 – 2000 годы

Таблица № 4

Динамика кредиторской задолженности по основным кредиторам за 1999 – 2000

годы

|Показатели |1999 год |2000 год |отклонение (+/-) |

|ООО "Сергеевский леспромхоз" |387,67 |213,76 |-173,91 |

|ОАО "Электросвязь" |44 |88,98 |44,98 |

|Отдел охраны при ОВД |58,9 |67,53 |8,63 |

|Расчеты с подотчетными лицами |101,17 |77,99 |-23,18 |

|Коммунальные услуги |60,12 |75,27 |15,15 |

|Всего |651,86 |523,53 |-128,33 |

Таблица № 5

Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности ООО «Дальтраст» за

1999 – 2000 годы

|Показатели |1999 г. |2000 г. |Отклонение (+/-) |

|Сумма пассива |1044,33 |1127,45 |+83,12 |

|Кредиторская задолженность |703,79 |631,99 |-71,8 |

|Средняя кредиторская задолженность, тыс. |351,90 |667,88 |+315,98 |

|руб. | | | |

|Оборачиваемость кредиторской |9,97 |6,06 |-3,91 |

|задолженности, в оборотах | | | |

|Период погашения кредиторской |36,1 |59,39 |23,29 |

|задолженности, дни | | | |

Таблица № 6

Оценка состояния дебиторской задолженности по срокам образования за 2000

год, тыс. руб.

|Статьи дебиторской задолженности |Всего на |уд. вес|В том числе по срокам образования |

| |конец года|% | |

| | | |до 1 |от 1 до 3 |свыше 3 мес. |более 1 года|

| | | |мес. |мес. | | |

|Прочие дебиторы, в т.ч.: |394,46 |100 |50,05 |17,92 |24,13 |302,36 |

|- по претензии |302,36 |76,7 |0 |0 |0 |302,36 |

|- переплата финансовым органам |50,05 |12,7 |50,05 |0 |0 |0 |

|- по имущественному страхованию |17,92 |4,5 |0 |17,92 |0 |0 |

|- по расчетам с поставщиками |24,13 |6,1 |0 |0 |24,13 | |

|Всего дебиторская задолженность |394,46 |100 |50,05 |17,92 |24,13 |302,36 |

Таблица № 7

Данные для расчета оборачиваемости дебиторской задолженности за 1999 2000

годы

|Показатели |Ед. изм. |Годы |Отклонение (+/-) |

| | |1999 |2000 | |

|1. Выручка от реализации |тыс. руб. |3509,74** |4048,52** |+538,78 |

|2. Средняя дебиторская задолженность |тыс. руб. |954,18 |319,1 |-635,08 |

|3. Сумма текущих активов |тыс. руб. |695,45*** |670,39*** |-25,06 |

|4. Оборачиваемость дебиторской задолженности |кол-во раз |3,7 |12,7 |+9 |

|5. Срок погашения дебиторской задолженности |дни |97,92 |28,40 |-69,52 |

|6. Доля дебиторской задолженности в текущих |% |35,01 |58,84 |+23,58 |

|активах | | | | |

|7. Доля сомнительной дебиторской задолженности |% |41,51 |50,3 |+8,79 |

|8. Общая сумма дебиторской задолженности |тыс. руб. |243,73 |394,46 |+150,73 |

|9. Сомнительная дебиторская задолженность |тыс. руб. |101,18* |198,4* |+97,22 |

*** - данные взяты из баланса организации за 1999 и 2000 годы

** - показатели взяты из формы № 2 годовой бухгалтерской отчетности ООО

«Дальтраст» за 1999 и 2000 годы

. - данные взяты из справки бухгалтерии о состоянии активов за 1999 и 2000

годы.

Рис.3

Пути снижения кредиторской задолженности ООО «Дальтраст»

-----------------------

[pic]

[pic]

[pic]

Снижение кредиторской задолженности

Снижение задолженности по оплате труда

Снижение задолженности по социальному страхованию и обеспечению

Снижение задолженности с прочими кредиторами

Своевременное выполнение обязательств перед бюджетом

Склад № 3

Склад № 2

Склад № 1

Диспетчерское бюро (группа)

Товарные группы (бюро) по видам продукции

А В С

Плановое бюро (группа)

Руководство отдела МТС

Склады

Склады

Бюро (группа) снабжения

Исполнители по видам продукции

Бюро (группа) снабжения

Товарные группы по видам продукции

Руководство ОМТС

Начальник цеха № 2

Начальник цеха № 1

Бюро (группы) организации складского хозяйства

Диспет-черское бюро (группа)

Товарное бюро (группа) по ви-дам продукции

Планновое бюро (группа)

Заместитель директора предприятия (объдинения)

Административное подчинение

Функциональное подчинение

Производитель

Потребитель

Прямая связь

Производитель

Посредник

Потребитель

Опосредственная связь

Посредник

Производитель

Потребитель

Смешанная (гибкая) связь

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6