| |||||
МЕНЮ
| Операции коммерческих банков на примере банка Украина- для банков – лизингодателей не предусмотрено инвестиционных льгот Но несмотря на такие, как бы сказать отрицательные стороны, дирекция банка «Украина» передала у финансовой лизинг залоговое имущество, что дало возможность банку погасить просроченные долги, а клиенту в дальнейшем пользоваться техникой. В данном случае переоформление увеличило доходность банка, кроме того, техника была выкуплена банком по цене долга, а не по цене договора - залога. 2.7.Валютные операции. Операции с иностранной валютой делится на текущее, и такие, которые связаны с движением капитала.[17,26,30,] Банковские операции с иностранной валютой по степени их сложности и рисков можно классифицировать следующим образом: - ведение валютных счетов клиентов - неторговые операции - налаживание прямых корсвязей с иностранными банками - операции по международным торговым расчетам - операции по торговле иностранной волютой на внутреннем рынке - операции по привлечению и размещению валютных средств на внутреннем и на международном рынке - валютные операции осуществляются уполномоченными банками т.е. банками, которые имеют лицензию НБУ на осуществление операций. Банки которые получают лицензию на осуществление операций выполняют функции агента валютного контроля по операциям своих клиентов. - Порядок ведения неторговых операций с иностранной валютой в обменных пунктах и операционных кассах дирекциями банка «Украина» разработано на основе Декрета кабинета министров Украины «о системе валютного регулирования и валютного контроля» от 19.02.1993 года №15-93, требований закона Украины «О налогообложении», «Правил бухгалтерского учета уполномоченными банками обменных операций в инвалюте и банковских металлах» утвержденных постановлением Правление НБУ от 01.07.97 №238 и других действующих нормативных актов с учетом изменений. Этот порядок предусматривает правила и нормы покупки и продажи наличной иностранной валюты, операций конверсии, операций продажи дорожных чеков в иностранной валюте за счет собственных средств граждан, выплаты наличных средств по дорожным чекам и пластиковым карточкам международной платежной системе, которые проводятся в обменных пунктах и операционных кассах дирекций банка «Украина» в соответствии с тарифами на банковские услуги. Порядок проведения продажи дорожных чеков международных финансовых компаний Продажа дорожных чеков осуществляют за иностранную валюту или за национальную валюту Украины с учетом комиссионного вознаграждения учреждения банка в соответствии с тарифами. Операции по продаже дорожных чеков осуществляют в сумме до 1000$ США без выдачи разрешения на вывоз дорожных чеков.[30,] Операции, что превышают 1000$ США осуществляются банком с выдачей разрешения на вывоз дорожных чеков. Операции по продаже дорожных чеков банк проводит и в национальной валюте и осуществляет продажу по курсу продажи, которая принята банком. Операции продажи дорожных чеков за национальную валюту регистрируют в реестрах проданной валюты (клиенту выдают ср. 377 и проданных чеков (приложение)). При этом комиссионное вознаграждение рассчитывается в национальной валюте. Операции продажи дорожных чеков за иностранную валюту отображаются в реестре проданных дорожных чеков, комиссионное вознаграждение берется в иностранной валюте. Продажа осуществляется следующим образом: - кассир уточняет у клиента какого типа, в какой валюте, какого номинала и на какую сумму он хочет приобрести дорожные чеки; - кассир уточняет тип валюты, которой будет рассчитывать клиент за дорожные чеки; - клиент предоставляет паспорт, заполняет заявление на приобретение дорожных чеков (приложение) и информационное уведомление (приложение); - кассир оформляет в 4-х экземплярах квитанцию о продаже чеков (приложение); - после оплаты чеков и комиссии банку клиент в присутствии кассира ставит подпись в определенном месте на квитанции о продаже на лицевой стороне каждого приобретенного чека. Порядок выплаты наличными по дорожным чекам финансовых кампаний. Эта выплата осуществляется в иностранной или национальной валюте Украины с учетом комиссионного вознаграждения. Выплата наличных средств в иностранной валюте по дорожным чекам свыше 1000$ США осуществляется за средства в денежной единице Украины. Выплата наличных средств по дорожным чекам в сумме, что превышает 3000$ США, осуществляется только операционными кассами учреждения банка. [30] Операции выплаты наличных денег в иностранной валюте регистрируется в реестре купленных дорожных чеков (приложение). После проведения операции, по желанию клиента эта сумма может быть конвертирована в другую свободно конвертируемую валюту. Дорожные чеки банк оплачивает только их владельцу, образец подписи которого определена на чеке. Не принимаются к оплате дорожные чеки без образца подписи их владельца. Выплата производится в такой последовательности. - клиент предоставляет кассиру паспорт и дорожные чеки для проверки; - кассир проверяет паспорт и соответствие образца подписи на дорожных чеках его подписи в паспорте; - кассир проверяет дорожные чеки: а) наличие характерных линий и защитных элементов дорожных чеков; б) на предмет отсутствия на дорожных чеках следов исправлений или надписей; в) образец подписи клиента должен быть проставлен в соответствующем месте; г) уточняет тип валюты, которую хочет получить клиент; д) внимательно следит за тем, как и где клиент ставит вторую подпись на чеке. Дорожные чеки с двумя подписями принимаются кассиром к оплате, а клиенту выдаются наличные средства с учетом комиссии банка и документ, который подтверждает проведение операции. Порядок ведения операций по пластиковым картам. Кредитные карточки представляют собой пластиковые карточки, на которых зашифрована информация, которая дает возможность их владельцам осуществлять платежи и получать деньги наличными. Успехом пользуются карточки платежных систем Visa, Eurocard-Mastercard, American Express.[39] В банке выдача валюты наличными по кредитной карточке осуществляется кассиром на основе документов, которые регулируют операции по обслуживанию кредитных карточек. Для работы с кредитной карточкой, например Visa, кассир должен: - ее идентифицировать, т.е. проведение ее действительность; - сделать внешнюю проверку карточки на предмет отсутствия повреждений; - проверить срок карточки; - выявить наличие голограмм и защитных символов; - проверить наличие подписи клиента; - сверить личность клиента с фотографией в паспорте. Дальше проводится оформление и заполнения слита. Кассир уточняет какую сумму желает клиент получить по кредитной карточке, после чего отбивает слит на принтере в 3-х экземплярах. Дальше записывается номер, серия, страна выдачи и дата окончания срока действия паспорта, сумма наличных средств. Кассир проставляет код авторизации и дату операции, а первые цифры номера карточки заносит в специально предусмотренные клеточки. После заполнения слита кассир предлагает расписаться на нем владельцу карточки и сверяет подпись с оригиналом подписи на карточке и в паспорте, после чего ставит свою подпись. Дальше кассир делает запрос авторизации. Необходимую информацию дает центр авторизации, в который поступает информация от всех стран – эмитентов карточек. При получении положительного результата клиент получает сумму. Перечень операций, предоставляемый учреждениями банка «Украина» очень обширный и его можно рассмотреть в приведенном приложении № 6 3. ЕКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПАССИВНЫХ И АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ИХ ВЛИЯНИЕ НА ДОХОДНУЮ И РАСХОДНУЮ ЧАСТЬ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 3.1.Анализ структуры привлеченных средств. Для анализа структуры привлеченных средств мы используем сравнительный качественный анализ и количественный анализ. Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств проводится по клиентам и срокам, что позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекаются средства в банк. Количественный анализ структуры привлеченных средств заключается в определении удельного веса каждой подгруппы. Такой анализ дает нам возможность выявить роль каждого экономического контракта в развитии пассивных операций банка. Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, мы выявляем изменения в объемах этих операций, определяем воздействие их на ликвидность банка. Для анализа ресурсной базы рассчитываем сумму привлеченных средств по состоянию на начало каждого из кварталов, и кроме того, на конец года. Полученные данные позволяют оценить динамику привлеченных средств коммерческого банка и сделать необходимые выводы: или коммерческий банк проводит агрессивную политику и старается резко увеличить объем своих операций, или придерживается политики умеренного роста. Анализ структуры привлеченных средств позволяет оценить значимость для банка каждого источника и их динамику, таким образом определить подверженность банка различным видам банковских рисков. Если в составе привлеченных средств преобладают межбанковские кредиты то в условиях инфляции банк становится опасно зависимым от ситуации на рынке. Средства на текущих средствах – не только самый денежный, но и самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая роль их ослабляет ликвидность банка и этим самым не позволяет банку проводить высоко-прибыльные операции. Одним из условий развития банка «Украина» и в целом является его постоянное увеличение ресурсной базы. Так, общий объем мобилизованных ресурсов на протяжении 1999 года увеличился на 187 млн. гривен и на 1 января 2000 года составил 2093 млн. гривен. Рис.4.Структура мобилизованных ресурсов банка (%). На протяжении 1999 года банк «Украина» продолжал увеличивать собственную ресурсную базу путем привлечения новых клиентов и расширения ассортимента современных депозитных ресурсов. В следствии проведенной работы по увеличению ресурсного потенциала, общий объем платной ресурсной базы банка с начала года увеличился на 295,8 млн. гривен и по состоянию на 01.01.00 составил 1520,6 млн. гривен. Рис. 5. Структура платных пассивов в целом по банку «Украина» Как уже известно, наиболее выгодными привлеченными средствами для банков являются остатки на счетах клиентов. Расширение деятельности наиболее крупных клиентов, а также увеличение их количества увеличили также остатки на банковских счетах. По состоянию на 01.01.00 остатки средств на депозитах юридических и физических лиц составили 820 млн. гривен, в том числе юридических лиц 417 млн., физических – 403 млн. гривен. Рис. 6. Структура депозитов физических и юридических лиц. Рассмотрим динамику структуры банковских ресурсов на примере одного из учреждений банка «Украина». Динамика структуры банковских ресурсов. Таблица 4. Приведенные данные свидетельствуют, что в общей сумме банковских ресурсов учреждения банка «Украина» на долю собственных средств приходится на начало 1999 года – 35,4%, на середину – 18,5%, и на конец 18,8%, а на долю привлеченных 64,5, 81,5 и 81,2 соответственно. Это говорит о том, что собственные средства банка значительно снизились по сравнению с привлеченными 99,1% против 151,8%, такая отрицательная тенденция указывает нединамическое развитие банка с одновременным ухудшением его финансовой устойчивости. Банк работал со снижением прибыли в целом за 1999 год, о чем свидетельствует снижение капитала. Особый интерес представляет показатель платежеспособности и динамика его изменения на протяжении 1999 года. Платежеспособность – это способность банка отвечать своим обязательствам; это соотношение собственных средств к привлеченным. На протяжении 1999 года банк имел следующие значения: на 01.01.99 – 35,4 (9387:26537) на 01.07.99 – 22,7 (6402:28280) на 01.01.00 – 23,1 (9306:40284) На 1 июля 1999 года собственные средства были снижены в связи с допущением убыточной деятельности, следовательно в учреждении банка значение показателя платежеспособности было снижено, и до конца года незначительно вырос за счет восстановления капитала, в то время как привлеченные средства значительно возросли. Анализируя динамику показателя платежеспособности можно сделать вывод, что значение показателя платежеспособности находилась не на достаточно высоком уровне, это говорит о шаткости финансового положения учреждения банка. Для наглядности наведем структуру ресурсов. Структура ресурсов. Таблица 5. [pic] 3.2.Анализ структуры активных операций Анализ структуры активных операций представляет собой анализ направлений использования его ресурсов. Основными направлениями исследования и анализа активных операций является: - анализ структуры активных операций - оценка экономической целесообразности отдельных активных операций. Структура активов. Таблица №.6 [pic] За 1999 год общий объем активов увеличился на 40%, что говорит о дипломатичном развитии учреждения банка «Украина». Хотя принято считать, что бурный рост сопряжен с повышенным риском, который постоянно сопутствует различным активным операциям: увеличение объемов активов произошло в основном за счет изменения «кредитного портфеля» (возросли просроченные ссуды) и за счет ресурсов, проданных внутри системы. Кроме того, соблюдался принцип разумной диверсификации при проведении активных операций с учетом конъюнктуры рынка, что позволяет судить об эффективности банковского менеджмента. 3.3.Анализ доходов и расходов . Анализ доходов и расходов дает возможность изучения результатов деятельности банка, а следовательно и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результатов банковской деятельности начинается с анализа доходов, которые были получены от проведения банковских операций, расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения финансовых операций является выявление резервов роста прибыльности и на такой основе формулирование рекомендаций руководству по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций. В процессе своей деятельности банк выполняет широкий спектр банковских операций и предоставляет очень много видов услуг, а именно так, что мы уже рассмотрели в предыдущих разделах дипломной работы: осуществляет расчетно-кассовое обслуживание, кредитные операции, операции с валютой, операции с ценными бумагами и другие операции. В процессе проведения банком пассивных и активных операций он несет затраты и получает доходы. Основным источником для проведения анализа финансового состояния является форма 2, «Отчет о прибылях и убытках». Структура финансового результата за второе полугодие 1999года Дирекции банка «Украина». Таблица №7 грн. | | | |П о к а з а т е л и |1999 | |Процентные доходы |217505 | |в т.ч. | | |- по кредитам клиентов и банкам |128129 | |- по ценным бумагам |8574 | |- прочие процентные доходы |3634 | | | | |Процентные затраты |154758 | |в т.ч. | | |- по средствам полученным от НБУ и других |12909 | |банков | | |- по средствам до востребования субъектов |20086 | | | | |хозяйствования |63552 | |- по срочным средствам, которые получены от |49761 | |субъектов хозяйствования |8460 | |- по средствам физических лиц |0 | |- по средствам бюджету и внебюджетных фондов | | |- прочие процентные затраты | | |3. Результат по процентным операциям |62747 | |4. Непроцентные банковские доходы |144501 | |в т.ч. | | |- комиссионные доходы по операциям банка с | | |клиентами |89003 | |- результат от торговых операций |26576 | |- прочие банковские операционные доходы |28922 | |Непроцентные банковские затраты |29950 | |в т.ч. | | |- комиссионные затраты |5750 | |- прочие банковские операционные затраты |24200 | |6. Результат по непроцентным банковским |114551 | |операциям | | |7. Небанковские доходы |2624 | |небанковские затраты |87620 | |в т.ч. | | |- затраты на содержание аппарата управления |50100 | |- затраты на содержание основных средств и | | |нематериальных активов |28085 | |- прочие эксплуатационные и хозяйственные |5765 | |расходы |3670 | |- прочие расходы | | |8. Результат по небанковским операциям |-84996 | |9. Возврат списанных активов |- | |10. Отчисление в резерв |- | |11. Списание сомнительных активов |29555 | |12. Непредвиденные доходы |8867 | |13. Непредвиденные затраты |20688 | |14. Прибыль к налогообложению | | |15. Налог на прибыль | | Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 |
ИНТЕРЕСНОЕ | |||
|