Операции коммерческих банков на примере банка Украина

1. Кассовое обслуживание клиентов.

2. Перевозка денежно-валютных ценностей и инкассация денежных

средств.

3. Ответственное сбережение ценностей клиентов банка.

4. Ведение счетов клиентов (резидентов) в денежное единице Украины.

5. Ведение счетов банков-корреспондентов (резидентов) в денежной

единице Украины.

6. Проведение операций по кассовому выполнению государственного

бюджета Украины, в том числе ведение бюджетных счетов клиентов и

счетов государственных не бюджетных фондов.

7. Проведение операций по кассовому выполнению местного бюджета,

ведение бюджетных счетов клиента и счетов местных поза бюджетных

фондов.

8. Кредитование юридических и физических лиц и финансовый лизинг.

9. Факторинг.

10. Привлечение депозитов юридических лиц.

11. Привлечение депозитов физических лиц.

12. Ведение счетов клиентов (резидентов и нерезидентов) в иностранной

валюте и клиентов-нерезидентов в денежной единице Украины.

13. Неторговые операции с валютными ценностями.

14. Привлечение валюты на внутреннем рынке.

15. Финансирование капитальных вложений по поручению собственников или

распорядителей инвестиционных средств.

16. Купля-продажа ценных бумаг и операции с ними.

17. Управление денежными средствами и ценными бумагами по поручению

клиентов.

18. Купля-продажа государственных ценных бумаг и операции с ними.

С целью реализации своих функций дирекция имеет право:

- требование от клиентов при решении вопроса о выдаче кредитов

предоставление документов и ведомостей, необходимых для

всестороннего изучения их финансового положения и подтверждения

кредито – платежности;

- совершать проверки использования ссудодаемщиком полученных ими ссуд

согласно с условиями кредитного договора, для чего необходимо

проводить проверки на местах целевого его использования и

контрольные обмеры выполненных строительно-монтажных работ;

- от имени банка обращается в арбитражный суд по вопросам выявления

клиента банкротом;

- от имени банка и в порядке, установленным банком, брать участие в

создании деятельности совместных предприятий и организаций как на

территории Украины, так и за ее пределами;

- самостоятельно регулировать численность аппарата дирекции в

пределах утвержденных банком затрат на оплату труда;

- принимать меры в отношении создания территориально отдаленных

безбалансовых отделений и подразделений (агенций);

- распоряжается закрепленным имуществом, заключать от имени банка

договора (соглашения);

- предоставление клиентам на договорных отношениях дополнительные

платные услуги, которые не противоречат действующему

законодательству.

Учет и отчетность дирекции ведутся и составляются в соответствии с

правилами, установленными НБУ, действующим законодательством и требованиями

к управлению банка.

Учет и отчетность формируются на базе комплексной автоматизации и

компьютеризации в порядке, установленным управляющими органами банка

«Украина».

Дирекция ведет постоянный учет совершенных банковских операций,

обеспечивает контроль за их выполнением, составляет и своевременно

предоставляет соответствующим органом предусмотренные действующим

законодательство и нормативными документами банка бухгалтерскую и другую

отчетность.

Операционный год дирекции начинается 1 января и заканчивается 31

декабря.

По итогам года дирекция составляет годовой финансовый отчет по всем

направлениям своей деятельности и предоставляет Правлению банка.

Ревизию финансово-хозяйственной деятельности дирекции совершает

ревизионная служба банка согласно с планом проведения ревизий. Результаты

ревизии рассматриваются Правлением банка, по которым принимаются

соответствующие решения.

Проверки деятельности дирекции могут совершаться НБУ и другими

органами в соответствии с действующим законодательством.

Деятельность дирекции может быть прекращена путем реорганизации и

ликвидации по решениям Общего собрания акционеров банка «Украина», а также

в условиях, предусмотренных действующим законодательством.

Комиссия по вопросам прекращения деятельности дирекции назначается по

приказу Совета банка или Правления банка.

Комиссия оценивает имущество дирекции, выявляет дебиторов и

кредиторов и рассчитывается с ними, составляет баланс (передаточный или

ликвидационный) и предоставляет его на утверждение в банк «Украина».

Денежные средства, которые остались, включая выручку от реализации

имущества, после расчетов по оплате труда лиц, которые работают на условиях

найма, с бюджетом, кредиторами, по оплате облигаций и привилегированных

акций, используются банком на цели и в порядке, которое определяется

правлением банка.

Комиссия несет материальную ответственность за ущерб, причиненную

банку, его акционерам и третьим лицам в соответствии с действующим

законодательством Украины.

Обязательные экономические нормативы ликвидности баланса банка

(норматив срочной ликвидности Н5, норматив общей ликвидности Н6, нормативов

соотношения высоко ликвидных активов к работе Н2) и оценочные показатели

(норматив платежеспособности Н3 и норматив достаточности капитала Н4) на

протяжении последующих 2-х лет выполнялись частично. Так выполнение 2-х

оценочных показателей (платежеспособности и достаточности капитала) в 1998

году выполнялся 7 месяцев, в 1999 году – полностью, из 3-х обязательных

экономических нормативов на протяжении нескольких месяцев выполнялся только

норматив срочной ликвидности. Основной причиной невыполнения обязательных

экономичных нормативов ликвидности баланса банка и оценочных показателей

является убыточная деятельность отдельных отделений, превышение основных

средств капитала банка в пределах 4-х млн. гривен., значительный удельный

вес активов со 100% риском (просроченная задолженность более чем на 29% от

активов банка).

На протяжении прошлого года банк «Украина» продолжал сохранять

ведущие позиции на денежно-кредитном рынке Украины. По основным показателям

банк входит в шестерку наиболее крупных банков.

Позиция банка «Украина» на денежно-кредитном рынке

Украины.

Таблица 2.

|Показатели |Рейтинг банка |

|Кредитный портфель |3 |

|Средства физических лиц |4 |

|Средства юридических лиц |7 |

|Капитал |3 |

|Уставный фонд |6 |

2.2 АНАЛИЗ КЛИЕНТСКИХ ОПЕРАЦИЙ В НАЦИОНАЛЬНОЙ ВАЛЮТЕ.

1. БЕЗНАЛИЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА

Учреждения банка "Украина" выполняют расчетно-кассовое обслуживание

всех субъектов хозяйствования, которые выступают в роли частных и

юридических лиц. Для хранения их собственных средств и осуществления ими

расчетов в банках открываются текущие, депозитные счета, выдача и

использование земельных средств отражаются на ссудных счетах.[

4,14,22,26,30]

Расчеты осуществляются как правило, в безналичном порядке путем

перечисления средств со счета плательщика на счет получателя средств в

обслуживающем банке.

Банк "Украина" осуществляет расчетно-кассовое обслуживание счетов

своих клиентов на договорных началах и выполняет их распоряжения в

отношении перечисления средств с этих счетов. Образец договора на расчетно-

кассовое обслуживание приведен в приложении №1.

Банк списывает средства, зачисленные на счета клиентов только по

распоряжению клиента и в случаях, предусмотренных инструкцией.

Распоряжения плательщика оформляются на соответствующих бланках

расчетных документов, характеристику которых мы приведем ниже.

Все распоряжения банк принимает только в пределах имеющихся

средств, кроме случаев, предусмотренных инструкцией (платежей связанных с

бесспорным списанием).

Основными расчетными документами являются:

- платежные поручения;

- платежные требования-поручения;

- расчетные чеки;

- аккредитивы;

- векселя;

- платежные требования.

Кроме того, банк "Украина" осуществляет безналичные расчеты за товары и

услуги при помощи платежных карточек.

Все расчетные документы оформляются на бланках расчетных документов,

которые соответствуют таким техническим нормам:

- в правом верхнем углу ставится код документа в соответствии с

государственным классификатором управленческой документации. К оформлению

документов предъявляются следующие требования:

- обязательно должны присутствовать все элементы (рамки, линии,

текстовые элементы);

- схематическое расположение элементов должно отвечать

утвержденным нормам;

- все текстовые элементы бланков расчетных документов должны

быть выполнены на украинском языке;

- бланки расчетных документов изготавливаются на бумаге формата

А5 или А4.

Документы должны содержать следующие обязательные реквизиты:

- номер расчетного документа;

- дата составления документа (число, месяц, год);

- именование плательщика, его код, номер его счета в банке,

наименование получателя средств, номер его счета в банке, название и

местонахождение его банка, назначение и сумма платежа, оттиски печати

юридического лица и подписи ответственных лиц. Отдельные расчетные

документы могут содержать ряд дополнительных реквизитов (бюджетные).

Под формой безналичных расчетов понимается порядок оформления и оплаты

расчетных документов. Форма безналичных расчетов определяется способом

платежа и организацией документооборота.

Организация безналичных расчетов должна отвечать таким требованиям:

- обеспечивать своевременность платежа за реализованные товары и услуги;

- создавать условия для взаимного контроля плательщиков и получателей

средств за соблюдением расчетной и договорной дисциплины, а также для

банковского контроля за участниками расчетов;

- не допускать внепланового перераспределения средств в процессе

расчетов, содействовать сближению момента получения и оплаты товарно-

материальных ценностей (ТМЦ).

Способы безналичных расчетов заключаются:

- в перерасчете средств с расчетного (текущего) счета плательщика на счет

получателя в банке;

- в зачислении взаимных требований.

Платежи со счетов клиентов осуществляются банком в пределах остатков

средств на начало операционного дня.

Учреждения банка "Украина" осуществляют платежи по поручению клиента на

протяжении операционного дня с учетом поступлений денежных средств.

Если клиент имеет к счету картотеку, то платежи за счет текущих

поступлений на счет клиента осуществляются на протяжении операционного дня

с учетом установленной очередности платежей.

Формы безналичных расчетов.

Все безналичные расчеты осуществляются двумя способами:[14,15]

- путем перевода денег с одного счета на другой;

- путем зачета взаимных требований.

К расчетам, осуществляемым путем перевода денег с одного счета на

другой, относятся следующие формы: расчеты платежными поручениями,

платежными требованиями, аккредитивная, расчетными чеками, через систему

"Клиент - банк", вексельная.

Современная система безналичных расчетов представляет следующие

основные формы безналичных расчетов.

Расчеты платежными поручениями.

Расчеты платежными поручениями - одна из самых распространенных форм

безналичных расчетов. Платежное поручение - расчетный документ, который

содержит письменное распоряжение плательщика его банку о перечислении

определенной суммы со своего счета.[4,17,26]

Поручения применяются в расчетах по платежам товарного и нетоварного

характера:

- за фактически отгруженную продукцию, выполненные работы,

предоставленные услуги;

- в порядке предварительной оплаты;

- для завершения расчетов по актам сверки взаимной задолженности;

- для перечислений предприятиями сумм, которые принадлежат физическим

лицам (зарплата, пенсии, денежные доходы) на их счета;

- уплаты налогов и сборов в бюджет и внебюджетных целевых фондов.

Платежные поручения действительны в течении 10 дней со дня выписки.

Кроме обязательных реквизитов платежное поручение содержит:

- вид товара, работ или услуг, номер, дату товарно-транспортной

накладной;

- предоплата осуществляется в случае, если такой порядок расчетов

определен законодательством, предусмотрен в договоре. В поручении должна

быть запись: "Предварительная оплата за (название товара, выполненных

работ, услуг) по (название документа) от дата номер".

Физические лица производят перечисления средств в соответствии с

режимом использования этих счетов который оговорен инструкцией №3.

Аккредитивная форма расчетов.

Эта форма расчетов позволяет гарантировать платеж, в связи ,с чем

сфера исполнения ее существенно расширилась в последние годы. [4,17,26.20]

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка

, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору,

по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести

поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить

такие платежи при условии представления им документов, предусматривающих в

аккредитиве, при выполнении других условий аккредитива.

В современной банковской практике нашей страны используются следующие виды

аккредитивов:

- покрытие (депонированные) или непокрытые (гарантированные),

- отзывные или без отзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых

банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или

предоставляемый ему кредит в распоряжении банка поставщика на отдельный

балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-

эмитента.

При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый

(гарантированный) аккредитив может открыться в исполняющем банке путем

предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущего у него

счета банка-эмитента.

Каждый аккредитив должен указать, является ли он отзывным или безотзывным.

При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным т.е. он может

быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного

согласования с поставщиком. Соответственно безотзывной аккредитив не может

быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он

открыт.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним

поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву

устанавливается в договоре между поставщиком и плательщиком. Выплата с

аккредитива наличными деньгами не допускается.

При аккредитивной форме расчетов соблюдается основные правила

совершения расчетов: продукция оплачивается после ее отгрузки; оплата

производится с согласия плательщика: плательщику предоставляется право

отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора;

аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если

покупатель имеет право на его получение. Положительной стороной

аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с тем этой

форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, в том числе: при

открытии депонированного аккредитива средства покупателя в сумме

аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия

аккредитива; а при открытии гарантированного аккредитива банк несет

повышенные риски; кроме того, замедляется грузооборот, т.к. поставщик до

извещения об открытии аккредитива не может отгрузить готовую продукцию и

несет дополнительные затраты по ее хранению; схема документооборота

относительно сложна.

Схема № 3.Аккредитивная форма расчетов.

------------------------------------------------------------------------

---------------

------------------------------------------------------------------------

---------------

Расчеты чеками.

В настоящее время субъекты хозяйствования могут рассчитываться

расчетными чеками и при помощи чековых книжек.[7]

Чек выдается банком за счет средств, хранящихся на счетах предприятий

и организаций. Для получения чека предприятиям и организациям открывается

депонированный счет на любую сумму; на этот счет перечисляются средства с

расчетного счета.

Чековая книжка представляет собой бланки чеков «Расчетный чек»,

сброшюрованные в книжки установленного образца по 10, 20, 25 и 50 листов.

Бланки чековых книжек являются документами строгой отчетности. Для

получения чековой книжки юридическое лицо представляет в банк заявление.

Банк депонирует средства заявителя на счете, с которого оплачиваются чеки.

Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной

банком в пределах которой (лимита) он может выписывать чеки.

При выписке каждого чека на корешок переносится остаток лимита и

заверяется ответственным лицом.

Срок действия чековой книжки исчисляется со дня выдачи и устанавливает

банком по согласованию с клиентом.

Чеки подписываются в момент установления суммы платежа.

Приобретая товар или получая услуги, хозорган выписывает расчетный

чек и передает его поставщику – получателю средств. Чек действителен в

течении 10 дней, не считая дня выписки. Чеки, поступающие в платеж, как

правило, должны сдаваться чекодержателем в банк на следующий день со дня

выписки вместе с реестром чеков. После проверки правильности составления

реестров, проверки чеков и соблюдения сроков их действия банк зачисляет

сумму, указанную в чеке, на счет получателя денег, списав ее со счета, на

котором депонированы денежные средства, или с расчетного или ссудного счета

(если книжка выдана под гарантию банка).

Кроме перечисленных выше основных форм безналичных расчетов в

отдельных эпизодических случаях применяются такие специфические формы

расчетов, как плановые платежи, зачеты взаимных требований и расчеты

платежными требованиями-поручениями.

Расчеты в порядке плановых платежей осуществляются по специальной

договоренности сторон при равномерных, постоянных поставках товаро-

материальных ценностей или оказания услуг между поставщиком и покупателем.

Поставщик по условиям договора берет на себя обязательство отгружать

продукцию покупателю в установленных размерах и в определенные сроки исходя

из согласованного графика поставок. Покупатель обязуется в сроки,

определенные договором (ежедневно или периодически) производить плановый

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11