| |||||
МЕНЮ
| Контроль и ревизияоплаты труда. Объекты контроля |Состояние трудовой |Система оплаты труда и |Возрастания | |дисциплины и соблюдение |премирования |производительности труда| |трудового | |и использования фонда | |законодательства | |оплаты труда | Источника информации |Правила |Фонд оплаты |Планово-нормативная |Законодательство | |внутреннего |труда |информация системы |по оплаты труда и | |распорядка и | |оплаты труда, |выплат за счет | |другие акты | |премирования и |социального | |трудового | |гарантированные |страхования | |законодательства | |компенсации | | |Штатное |Первичная учетная |Реестры |Отчетност|Личные | |расписание, |документация для |аналитическог|ь об |дела | |тарифные |определения количества |о и |использов|работник| |сетки, ставки,|работников (табель учета |синтетическог|ание |ов | |должностные |использования рабочего |о учета труда|трудовых | | |оклады, нормы |времени, |и заработной |ресурсов | | |выработки, |расчетно-платежные |платы | | | |расценки |ведомости, лицевые счета и| | | | | |т.п.) | | | | Приемы исследования |Обследования, |Комплексные и |Приемы факторного |Документальная | |хронометраж, |тематические |и сравнительного |ревизия | |выборочные |проверки |анализа | | |наблюдения | | | | Обобщения материалов ревизии |Акты |Расчеты, |Изъятые |Справки и |Систематизация | |ревизий |группировочные |оригиналы |письменные |нарушений и | | |ведомости |документов|объяснения |недостатков в | | |нарушений, | |должностных лиц|акте ревизии | | |аналитической | | | | | |таблицы | | | | Рис. 6.8.3.1. Схема организации контроля за использованием трудовых ресурсов и средств на оплату труда Использования фонда оплаты труда фирмы в 200_ г. |№ |Показатель |Единиц|Прошлый год |Отчетный год |Отчетный | | | |а | | |год в | | | |измере| | |сравнении с| | | |ния | | |прошлым | | | | | | |годом, % | |1. Контроль наличия | | | | |и аналитического | | | | |учета основных | | | | |средств | | | | |1.1. Наличия |Инвентарные карточки|Проверяется наличие |Положения | |объектов основных | |стоимостных объектов |(стандарт) | |средств (в | |в местах эксплуатации|бухгалтерского | |особенности ценных) | | |учета 7 | | | | |«Основные | | | | |средства» | | | | |(П(С)БУ 7), | | | | |утвержденное | | | | |приказом | | | | |Минфина Украины| | | | |от 19.05.2000 | |1.2. Заключения |Приказы |Проверяется наличие | | |договоров про полную|руководителя; |договоров и | | |индивидуальную |договоры о |достоверности | | |материальную |материальной |подписей | | |ответственность с |ответственности; |ответственных лиц | | |лицами, |список лиц, | | | |ответственными за |ответственных за | | | |сохранение основных |сохранение; образцы | | | |средств |подписей | | | |1.3. Сроков |Приказ руководителя,|Проверяются сроки и |Инструкция по | |проведения |инвентаризационного |количество |инвентаризации | |инвентаризации |ведомости |инвентаризаций |основных | | | |соответственно |средств, | | | |нормативным актам |нематериальных | | | | |активов, | | | | |товарно-материа| | | | |льных | | | | |ценностей, | | | | |денежных | | | | |средств и | | | | |документов и | | | | |расчетов, | | | | |утвержденное | | | | |приказом | | | | |Минфина Украины| | | | |от 11.08.94 г. | | | | |№ 69, НС(П)БУ | | | | |77 | |1.4. Ведения |Инвентарные |Сравнения описания | | |инвентарных карточек|карточки, опись |инвентарных карточек | | |по всем видам |инвентарных |с инвентарным списком| | |основных средств |карточек, акты |и фактическим | | | |приема и выбытия |наличием основных | | | |основных средств, |средств | | |1.5. Правильности |Акты приема, |Проверка стоимости и | | |отнесения средств к |инвентарные |сроков полезного | | |основным |карточки, договоры |использования | | | |купли-продажи |объектов | | |2. Контроль за | | | | |поступлением | | | | |основных средств | | | | |2.1. Проверка |Акты |Визуально |Положения про | |документального |приема-передачи, |сравниваются |документальное | |оформления операций |инвентарные карточки|предъявленные |обеспечение | |по движению основных|и др. |документы с типичными|записей в | |средств | |бланками, а также |бухгалтерском | | | |проверяется наличие |учете, | | | |всех необходимых |утвержденное | | | |реквизитов |приказом | | | | |Минфина Украины| | | | |от 07.05.2000 | | | | |г. № 25 | |2.2. Проверка |Договоры, акты |Проверяется порядок |П(С)БУ 7 | |правильности |приемки, сметы на |формирования | | |формирования |строительство и др. |первоначальной | | |первоначальной | |стоимости | | |стоимости объектов | |соответственно | | |основных средств | |нормативным актам | | |2.3. Проверка |Договоры |Проверка правильности|П(С)БУ7 | |соблюдения |основателей, акты |оприходования | | |хозяйственного |приемки и счета |основных средств и | | |законодательства | |достоверности | | |относительно | |отчетности | | |внесения вкладов к | | | | |уставному капиталу в| | | | |виде основных | | | | |средств | | | | |2.4. Проверка |Договоры |Проверка правильности|Гражданский | |соблюдения |купли-продажи, |оприходования |кодекс Украины | |законодательства при|счета-фактуры, акты |основных средств, | | |купле основных |приемки |уплаты налогов, | | |средств | |достоверности | | | | |отчетности | | |2.5. Проверка |Договоры, акты |Проверка правильности|Закон Украины | |соблюдения |приемки |оприходования, |«О | |законодательства при| |включения стоимости |налогообложение| |бесплатном получении| |основных средств в |прибыли | |основных средств | |налогооблагаемый |предприятий» от| | | |доход, достоверности |22 мая 1997 г.,| | | |отчетности |ст. 8 | |2.6. Проверка |Сметы строительства,|Проверка отображения |Закон «О | |соблюдения |акты приемки, |в бухучете операций |налогообложение| |законодательства |договоры с |относительно |прибыли | |относительно |подрядными |строительства |предприятий», | |введения в |организациями |основных средств |П(С)БУ 7 | |эксплуатацию | |(хозяйственный и | | |основных средств по | |подрядный способы), | | |завершению | |достоверности | | |строительства | |финансовой отчетности| | |2.7. Проверка |Договоры, акты | | | |соблюдения |приемки, счета | | | |законодательства | | | | |касательно прочих | | | | |поступлений основных| | | | |средств | | | | |3. Контроль за | | | | |убытием основных | | | | |средств | | | | |3.1. Проверка |Договор основателей,|Проверка правильности|ПБО 7 | |соблюдения |акты убытия, |оформления убытия, | | |законодательства при|журнал-ордер № 13 |достоверности | | |убытии основных | |отчетности | | |средств, при | | | | |внесении к уставному| | | | |капиталу других | | | | |организаций | | | | |3.2. Проверка |Договоры |Проверка наличия |Закон «О | |соблюдения |купли-продажи, |разрешения |налогообложение| |законодательства |счета-фактуры, акты |руководителя, |прибыли | |относительно продажи|убытия, журнал-ордер|правильности списания|предприятий», | |основных средств |№ 13 |и отображения |П(С)БУ 7 | | | |прибыли, | | | | |достоверности | | | | |отчетности | | |3.3. Проверка |Акты ликвидации, |Проверка | | |соблюдения |журнал-ордер № 13 |обоснованности | | |законодательства при| |ликвидации основных | | |ликвидации основных | |средств, правильности| | |средств | |определения | | | | |результатов от | | | | |ликвидации | | |3.4. Проверка |Договоры, акты на |Проверка правильности| | |другого вы бытия |списание, |списания, определения| | |основных средств |журнал-ордер № 13 |результатов от | | | | |списания | | |4. Контроль за | | | | |правильностью | | | | |начисления | | | | |амортизации | | | | |4.1. Проверка |Расчеты амортизации,|Проверяется |Закон «О | |периодичности |акты приемки, |соответствие |налогообложение| |начисления износа, |инвентарные |нормативным актам |прибыли | |амортизационных |карточки, ведомости |Проверяются |предприятий», | |отчислений |расчета амортизации,|нормативные сроки |П(С)БУ7 | | |учетная политика, |эксплуатации объектов| | | |инвентарные | | | | |карточки, расчеты | | | | |амортизации | | | |5. Контроль за | | | | |переоценкой основных| | | | |средств | | | | |5.1. Проверка |Документы, которые |Проверяется |Закон «О | |правильности |подтверждают |документальное |налогообложение| |определения рыночных|рыночные цены |подтверждение |прибыли | |цен | |рыночных цен |предприятий», | | | | |П(С)БУ7 | |5.2. Проверка |Расчет переоценки |Проверяется | | |правильности |журнал-ордер № 13 |правильность учета | | |бухгалтерских | |переоценки | | |проводок | |соответственно | | | | |законодательству | | |6. Контроль за | | | | |арендой основных | | | | |средств | | | | |6.1. Проверка |Договоры |Проверяется наличие |Гражданский | |заключения договоров| |договоров и подписей |кодекс Украины,| |аренды | |обеих сторон |П(С)БУ 7 | |6.2. Проверка |Инвентарные |Проверка правильности| | |соответствия |карточки, |оформления | | |законодательству |забалансовые счета, |документов, | | |текущей аренды |журнал-ордер № 15 |оформления | | |основных средств | |проведений, ведения | | | | |отделенного учета | | | | |основных средств, | | | | |сданных в аренду | | |6.3. Проверка |Договоры, |Проверка правильности|Гражданский | |соответствия |инвентарные |оформления документов|кодекс Украины,| |законодательству |карточки, счет 10, | |П(С)БУ 7 | |учета финансовой |забалансовые счета, | | | |аренды |журнал-ордер № 15 | | | |7. Контроль за | | | | |ремонтом основных | | | | |средств | | | | |7.1. Проверка |Учетная политика, |Проверяется |Закон «О | |правильности |смета ремонтных |соответствие объема |налогообложение| |списания затрат на |работ, калькуляция |выполненных работ к |прибыли | |ремонт основных |ремонтных работ, |фактической суммы |предприятий», | |средств |журнал-ордер № 10 |списания |П(С)БУ 7 | |7.2. Проверка | |Проверяется | | |правильности | |правильность | | |оформления ремонтных| |заполнения документов| | |операций | |на списание основных | | | | |средств, правильность| | | | |бухгалтерских | | | | |проводок | | Проверка наличия и состояния зданий, сооружений, незавершенного строительства, инвентаря, земельных участков проводится в отдельности за собственными и отдельно за арендованными объектами. Каждому объекту в описании дают полную характеристику со ссылкой на ее инвентарный номер. Если при поступлении основных средств не было технических паспортов, то заводят паспорта с подробной характеристикой объекта. В бухгалтерии предприятия следует сохранять техническую и проектную документацию домов. Во время инвентаризации пользуются и оправдательными Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21 |
ИНТЕРЕСНОЕ | |||
|