Договр финансовой аренды (лизинга)

этой тенденции говорится в Преамбуле Конвенции УНИДРУА о международном

финансовом лизинге: “правовые нормы, регламентирующие традиционный договор

аренды нуждаются в адаптации к самостоятельным трёхсторонним отношениям,

возникающим из сделки финансового лизинга”.[57]

Глава 2. Стороны договора лизинга

2.1 Лизингодатель

Согласно ст. 2 Федерального закона “О финансовой аренде (лизинге)”

договор лизинга - договор, в соответствии с которым арендодатель

(лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором

(лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить

лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и

пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца

и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.

Закон оперирует термином “субъекты лизинга”, под которыми понимаются

лизингодатель, лизингополучатель, продавец. Любой из субъектов лизинга

может быть резидентом, РФ или нерезидентом РФ.

Лизингодатель - физическое или юридическое лицо. которое за счет

привлеченных и(или) собственных средств приобретает в ходе реализации

договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве

предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный

срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с

переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на

предмет лизинга. Как правило, в роли лизингодателя выступает

специализированная лизинговая компания (фирма).

Для лиц, имеющих специальную правоспособность, лизинговая деятельность

должна быть особо предусмотрена законом как допустимая.[58] Так, банки,

имеющие специальную правоспособность, вправе совершать лизинговые операции,

поскольку это разрешено статьёй 5 Федерального закона “О банках и

банковской деятельности”.[59]

Ранее действовавшее законодательство относило финансовую аренду

(лизинг) к видам деятельности, которым юридические и физические лица могли

заниматься только на основе лицензии. Необходимость лицензирования

лизинговой деятельности следовала из Федерального закона от 25.09.1998 г.

“О лицензировании отдельных видов деятельности” и Постановления

Правительства РФ “О лицензировании отдельных видов деятельности” от

24.12.1994 года № 1418. Во исполнение вышеназванного Постановления

Правительство РФ 26 февраля 1996 года утвердило “Положение о лицензировании

лизинговой деятельности в Российской Федерации”[60].

Пункт 3 “Положения о лицензировании лизинговой деятельности”

формулировал принципиально важное положение - одним из обязательных условий

действия лицензии выступала “приоритетность лизинговой деятельности по

отношению к другим видам хозяйственной деятельности, осуществляемым

лизинговой компанией (не менее 40% дохода от реализации лизинговых услуг в

общем объеме доходов лизинговой компании по итогам хозяйственной

деятельности за год)”.

В силу этого российские банки редко непосредственно велит лизинговые

операции, действуя в основном через дочерние лизинговые компании.[61] кроме

того, такие конструкции позволяют банкам расширять сеть своих клиентов,

допуская определенные финансовые льготы по лизинговым сделкам для клиентов

банка, что накладывает соответствующий отпечаток на деятельность

соответствующих лизинговых компаний.[62]

В настоящее требование данный вид деятельности не включен в перечень

ст. 17 Федерального закона “О лицензировании отдельных видов деятельности”,

подлежащих лицензированию.[63] Виду этого право выступать в роли

лизингодателя доступно всем лицам, осуществляющим предпринимательскую

деятельность.

Однако можно предположить, что и в дальнейшем данный вид деятельности

будет осуществляться специализированными организациями, что связано со

спецификой бухгалтерского учета лизинговых операций, необходимостью

определенного опыта работы в данной специфической области, налаженными

хозяйственными связями, возможностью производителей оборудования более

эффективно его реализовывать.[64]

Так, в последнее время в мировой практике получило распространение

заключение специальных соглашений между производителями оборудования и

лизинговыми компаниями. В соответствии с этими соглашениями производитель

от лица лизинговой компании предлагает клиентам финансирование поставок

своей продукции с помощью лизинга. В простейшем случае название лизинговой

компании, её адрес, телефон и основные условия лизинга указываются в

рекламных материалах продавца, и все вопросы по лизингу имущества с

потенциальным пользователем непосредственно решает лизинговая компания.

Однако чаще всего соглашение между продавцом и лизинговой компанией

предусматривает возможность заключения самим продавцом от лица лизинговой

компании лизингового договора. Такие сделки получили название “помощь в

продаже”.[65]

Лизинговые компании (фирмы) - коммерческие организации (резиденты

Российской Федерации или нерезиденты Российской Федерации), выполняющие в

соответствии с законодательством Российской Федерации и со своими

учредительными документами функции лизингодателей.

Учредителями лизинговых компаний (фирм) могут быть юридические,

физические лица (резиденты Российской Федерации или нерезиденты Российской

Федерации).

Лизинговые компании имеют право привлекать средства юридических и

(или) физических лиц (резидентов Российской Федерации и нерезидентов

Российской Федерации) для осуществления лизинговой деятельности в

установленном законодательством Российской Федерации порядке.[66] Свыше 85

% всех лизинговых сделок являются лизингом с привлечением средств.

Обеспечением займа служат лизинговые платежи и предмет лизинга.[67] Только

таким образом возможно приобретение по договору лизинга сложных,

крупномасштабных объектов, таких, как авиатехника, морские и речные суда,

железнодорожный и подвижной состав, буровые платформы и т.п.[68] В то же

время лизинговые компании отклоняют большинство заявок небольших фирм, в

которых в качестве обеспечения обязательств по договору лизинга является

залог предмет лизинга.[69]

Число лизинговых компаний в настоящее время резко увеличивается. Так

по данным на начало 1998 года их насчитывалось около ста, а в конце 1998

года – свыше семисот.[70] К концу 2001 года - около двух с половиной тысяч.

Введённое Указом Президента РФ от 17.09.1994 г. № 1929 правило,

согласно которому лизинговой деятельностью могут заниматься только

лизинговые предприятия, создаваемые в форме акционерных обществ, главным

образом открытого типа, противоречит действующим законодательным актам,

прежде всего Гражданскому кодексу РФ, и не применяется.[71] Лизинговые

компании могут создаваться в любой организационно-правовой форме.

2.2 Лизингополучатель

Лизингополучателем является физическое или юридическое лицо, которое в

соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за

определенную плату , на определенный срок и на определенных условиях во

временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

Лизингополучателем может быть любое юридическое или физическое лицо.

Главным условием будет являться использование предмета лизинга для

предпринимательской деятельности.

В соответствии с определением предмета лизинга (ст. 666 Гражданского

кодекса РФ, ст. 3 Федерального закона “О финансовой аренде (лизинге)”)

предметом договора лизинга могут быть любые непотребляемые вещи,

используемые для предпринимательской деятельности. Это не означает, что

лизингополучателем по договору лизинга должна быть коммерческая организация

либо индивидуальный предприниматель. В той мере, в какой некоммерческим

организациям разрешено заниматься предпринимательской деятельностью, они

также могут быть лизингополучателями по договору лизинга.[72]

Из числа лизингополучателей не исключаются некоммерческие организации,

использующие арендуемое имущество для своих уставных целей. В качестве

примера можно привести широко распространённые договоры лизинга медицинской

техники.[73] (Постановление Правительства РФ № 915 от 21.07.1997 “О

мероприятиях по развитию лизинга в Российской Федерации на 1997-2000

годы”).

2.3 Продавец

Продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с

договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в

обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан

предоставить предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в

соответствии с условиями договора купли-продажи.

Сторонами договора лизинга являются только лизингодатель и

лизингополучатель. Продавец, хотя и тесно связан с другими субъектами

лизинговых отношений, не является стороной договора лизинга, за исключением

договора возвратного лизинга (когда имеет место совпадение в одном лице

лизингополучателя и продавца).

Возвратный лизинг является удобным средством для тех хозяйствующих

субъектов, которым срочно требуются значительные объемы оборотных средств.

Важным преимуществом таких сделок является использование уже находящегося в

эксплуатации оборудования в качестве источника финансирования строящихся

новых объектов с вытекающей из этого возможностью использовать налоговые

льготы, предоставляемые для участников лизинговых операций.

Возвратный лизинг дает возможность рефинансировать капитальные

вложения с меньшими затратами, чем при привлечении кредитов банков,

особенно если платежеспособность предприятия ставится кредитующими

организациями под сомнение ввиду неблагоприятного соотношения между его

уставным капиталом и заемными фондами.[74]

Некоторые авторы считают, что возвратный лизинг не может быть признан

договором лизинга и регулироваться соответствующими нормами, так как

отсутствует обязательный признак договора лизинга - обязательство по

приобретению имущества у определенного продавца.[75] С этой точкой зрения

нельзя согласиться, ибо законодательство не запрещает лизингополучателю

определить себя как продавца предмета лизинга.[76]

В ряде случаев продавец может кредитовать лизингодателя. Такая

ситуация имеет место когда крупный производитель оборудования заинтересован

в расширении сбыта своей продукции. Размер кредита составляет в таком

случае до 20 % стоимости оборудования.[77]

2.4 Участие государства в лизинговых отношениях

Роль государства в лизинговых отношениях не ограничивается изданием

нормативных актов по вопросам лизинговой деятельности. В Российской

Федерации роль государства заключается также в содействию развития

инфраструктуры лизингового бизнеса, предоставление государственных

гарантий.

Согласно п.1 Постановления Правительства РФ № 228 от 26.02.1999 “О

лизинге машиностроительной продукции в агропромышленном комплексе

Российской Федерации с использование средств федерального бюджета”[78]

лизингодателем по договорам обеспечения сельскохозяйственных производителей

машиностроительной продукцией за счёт федерального лизингового фонда может

являться только лизинговые фирмы, контрольный пакет акций которых закреплён

в федеральной собственности. Подобные “модельные” лизинговые компании

Правительство РФ собирается создать во всех ключевых отраслях.

Федеральный закон “О финансовой аренде (лизинге)” наделяет

правительство Российской Федерации такими полномочиями. В соответствии со

ст. 36 Федерального закона в числе прочих мер государственной поддержки

лизинговой деятельности установленными законами Российской Федерации и

решениями Правительства Российской Федерации, а также решениями органов

государственной власти субъектов Российской Федерации в пределах их

компетенции, может быть долевое участие государственного капитала в

создании инфраструктуры лизинговой деятельности в отдельных целевых

инвестиционно - лизинговых проектах. При осуществлении крупных

инвестиционных лизинговых проектов им будут выделяться бюджетные

средства.[79]

В ряде случаев государство может предоставить гарантии на проведение

лизинговых операций. Однако в лучшем случае следует ожидать только

частичного участия государства.[80]

Государственные гарантии предоставляются на основании Постановления

Правительства РФ от 3.09.1998 года № 1020 “Об утверждении Порядка

предоставления государственных гарантий на осуществление лизинговых

операций”.[81]

Государственные гарантии на осуществление лизинговых операций являются

поручительством Правительства РФ и предоставляются резидентам РФ –

кредиторам лизингополучателя на конкурсной основе под заёмные средства.

Рассмотрение вопроса о предоставлении государственных гарантий производится

только при наличии между организацией, реализующий инвестиционный проект, и

лизингополучателем соглашения об условиях заключения договора лизинга, в

котором указывается, что права и обязанности сторон по договору возникают

после получения государственных гарантий под заёмные средства. Размер

государственных гарантий, выдаваемых кредитору лизингодателя может

составлять до 40 % фактически предоставленных для лизинговой операции

средств.

Органы государственной власти субъектов Российской Федерации вправе в

пределах своей компетенции устанавливать определенные льготы для субъектов

лизинга.

Глава 3. Предмет договора лизинга

Предметом договора лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том

числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения,

оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое

имущество, используемые для предпринимательской деятельности, кроме

земельных участков и других природных объектов, а также имущество, которое

федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого

установлен особый порядок обращения (ст. 666 Гражданского кодекса РФ,

ст.ст. 1, 3 Федерального закона “О финансовой аренде (лизинге)”).

Земельные участки и другие природные объекты могут быть объектом

договора аренды (ст. 607 Гражданского кодекса РФ). Исключение их из

возможных предметов лизинга объясняется тем, что использование с

предпринимательской целью земли и других природных объектов регулируется в

первую очередь земельным законодательством.[82] Такое ограничение

свойственно законодательству большинства стран мира.[83]

В лизинг может быть передано не только движимое, но и недвижимое

имущество (с учётом сделанной оговорки), однако для подавляющего

большинства договоров лизинга это нетипично. Лизинг недвижимого имущества

позволяет обойти нормы общего законодательства, устанавливающие достаточно

низкие нормы амортизации объектов недвижимости.[84]

Имущественные права не могут быть предметом договора лизинга, в лизинг

передаются лишь непотребляемые вещи.[85] Однако, в Указе Президента РФ №

1929 от 17.09.1994 “О развитии финансового лизинга в инвестиционной

деятельности” они фигурировали в качестве возможных предметов лизинговых

сделок, также как и земельные участки.[86]

В Российской Федерации по договору лизинга возможно приобретение

племенных животных (ст. 36 Федерального закона “О финансовой аренде

(лизинге)”).

Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование

лизингополучателю, является собственностью лизингодателя.

К лизингодателю в полном объеме переходят право владения и пользования

предметом лизинга, если договором не предусмотрено иное. У лизингодателя

остается право на распоряжение предметом лизинга, которое включает право

изъять предмет лизинга из владения и пользования лизингополучателя в

случаях и в порядке, которые предусмотрены законодательством Российской

Федерации и договором лизинга.

Лизингополучатель приобретает некоторые права по распоряжением

предметом лизинга, предусмотренные общими положениями Гражданского кодекса

РФ об аренде. К ним относятся: право лизингополучателя с согласия

лизингодателя передавать предмет лизинга в сублизинг и предавать свои права

и обязанности по договору другому лицу, а также отдавать права[87] на

предмет лизинга в залог и вносить в качестве вклада в уставной капитал

хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный

кооператив. Во всех указанных случаях лизингополучатель обязан испрашивать

разрешение у лизингодателя, ответственным по договору лизинга перед

лизингодателем остается лизингополучатель.[88]

Предмет лизинга передается в лизинг вместе со всеми его

принадлежностями и со всеми документами (техническим паспортом,

сертификатом качества и другими), если иное не предусмотрено договором

лизинга. Если такие принадлежности и документы переданы не были, однако без

них лизингополучатель не может использовать предмет лизинга в соответствии

с его назначением либо в значительной степени лишается того, на что был

вправе рассчитывать при заключении договора, он может потребовать

предоставления ему продавцом или лизингодателем таких принадлежностей и

документов либо расторжения договора, а также возмещения убытков (п.2 ст.

17 Федерального закона “О финансовой аренде (лизинге)”, ст. 611

Гражданского кодекса РФ).

Произведенные лизингополучателем отделимые улучшения предмета лизинга

являются его собственностью, если иное не предусмотрено договором лизинга.

В случае, если лизингополучатель с согласия в письменной форме

лизингодателя произвёл за счёт собственных средств улучшения предмета

лизинга, неотделимые без вреда для предмета лизинга, лизингополучатель

имеет право после прекращения договора лизинга на возмещение стоимости

таких улучшений, если иное не предусмотрено договором лизинга.

В случае, если лизингополучатель без согласия в письменной форме

лизингодателя произвел за счет собственных средств улучшения предмета

лизинга, неотделимые без вреда для предмета лизинга, и если иное не

предусмотрено федеральным законом, лизингополучатель не имеет права после

прекращения договора лизинга на возмещение стоимости этих улучшений. (ст.

17 Федерального закона “О финансовой аренде (лизинге)”).

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации,

права на имущество, которое передается в лизинг, и (или) договор лизинга,

предметом которого является данное имущество, подлежат государственной

регистрации.

Специальные требования, предъявляемые законодательством Российской

Федерации к собственнику регистрируемого имущества (авиационной техники,

морских и других судов, другого имущества), распространяются на

лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению.

Предметы лизинга, подлежащие регистрации в государственных органах

(транспортные средства, оборудование повышенной опасности и другие предметы

лизинга), регистрируются по соглашению сторон на имя лизингодателя или

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6