Лабораторная работа: Система налогообложения предприятия

Расчет обязательных отчислений от фонда оплаты труда предприятий.

Цель работы: ознакомиться с примерным порядком расчета обязательных отчислений от фонда оплаты труда предприятия в социальные внебюджетные фонды РФ.

Теоретические основы:

В соответствии с гл. Налогового кодекса РФ «Единый социальный налог (взнос)» сумма налога определяется налогоплательщиком (в данной практической работе – это организация) отдельно для каждого социального фонда в соответствии с его процентной долей. Причем учет этих отчислений предприятия должны вести отдельно по каждому из работников, в пользу которого осуществляются безвозмездные выплаты.

В данной практической работе предлагается выполнить расчеты отчислений в социальные внебюджетные фонды РФ в целом по предприятию, которое позволяет сделать предварительную оценку суммы общей величины взносов В Фонд социального страхования (ФСС), Фонды обязательного медицинского страхования (федеральный (ФФОМС) и территориальный (ТФ ОМС) и Пенсионный фонд (ПФ).

Задание к практической работе

В соответствии с вариантом заданий выполнить расчет социальных отчислений от фонда оплаты труда и определить (подтвердить) их структуру.

Пример расчета приведен в таблице №3

Таблица № 3

ФИО работника	ФОТ, руб	ФБ			ФСС	ФОМС		ИТОГО
		Всего	В т.ч. ПФ			ФФОМС	ТФОМС	Руб.	%
								гр. 3 + гр.6 + гр.7 + гр.8
			Срах. часть	Накоп. часть
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Иванов	150	30	15	6	4,35	1,5	3	38,85	25,9
Петров	410	66,27	33,07	13,28	9,42	386	6,25	85,8	20,9
Кузнецов	665	82,58	40,48	16,32	11,32	5,00	7,20	106,1	15,95
Всего, руб.	1125	178,85	88,55	35,6	13,77	10,36	16,45	230,75	62,75
Доля отчислений, %	100%	15,9	7,87	3,16	1,224	0,92	1,46	20,5	-

Стр1.	Стр2.	Стр.3
Гр.3 = гр.2 + 20% Гр.4 = гр.2 * 10% Гр.5 = гр.2*4% Гр.6 = гр.2*2,9% Гр.7 = гр.2*1,1% Гр.8 = гр.2*2%	Гр.3 = 56+(410-280)*7,9%=66,27 Гр.4=28+(410-280)*3,9%=33,07 Гр.5=11,2+(410-280)*1,6%=13,28 Гр.6=8,12+(410-280)*1%=9,42 Гр.7=3,08+(410-280)*0,6%=3,86 Гр.8=5,6+(410-280)*0,5%=6,25 Гр.9=66,27+9,42+3,86+6,25=85,8	Гр.3=81,28+(665-600)*2%=82,58 Гр.4=40,48 Гр.5=16,32 Гр.6=11,32 Гр.7=5,00 Гр.8=7,2 Гр.9=82,58+40,48+16,32+11,32+5+ +7,2=230,75

Практическая работа № 5

Применение стандартных вычетов при налогообложении доходов физических лиц

Цель работы: развить навыки расчета налога на доходы физических лиц с учетом стандартных вычетов, а также определения размера заработной платы сотрудника предприятия, выдаваемой ему на руки.

Теоретические основы

При расчете налога на доходы физических лиц в настоящее время применяются следующие виды вычетов:

-  стандартные;

-  имущественные;

-  социальные;

-  профессиональные.

В данном практическом занятии рассматривается порядок применения стандартных налоговых вычетов. Федеральным законом от29.12.2004 № 203ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» (действие законно распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 г.) изменены размер и порядок представления стандартных налоговых вычетов по расходам на содержание детей. С 1 января 2005 г. в соответствии с подп. 4 1 ст. 218 НК РФ (в новой редакции) налоговый вычет предоставляется в размере 600 рублей за каждый месяц налогового периода в расчете на каждого ребенка. Право на вычет имеют налогоплательщики, на обеспечении которых имеется ребенок или которые являются родителями или супругами родителей, а так же опекунами или попечителями, приемными родителями.

Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40000 руб., налоговый вычет не применяется.

Задание к практической работе

В соответствии с вариантом задания выполнить расчет заработной платы работника с применением стандартных налоговых вычетов.

Таблица № 4

Месяц	З/пл начисленная	Стандартные налоговые вычеты, руб.		Налогооблогаемая база	НДФЛ, 13 %	З/пл к выдаче,р.
		работника	детей
1	2	3	4	5	6	7
Январь	4500	400	1800	2300	299	4201
февраль	4500	400	1800	2300	299	4201
Март	4500	400	1800	2300	299	4201
Апрель	4500	400	1800	2300	299	4201
ИТОГО	18 000	1 600	7 200	9 200	1 196	16 804
Мая	4500	-	1800	2 700	351	4149
Июнь	4500	-	1800	2 700	351	4149
Июль	4500	-	1800	2 700	351	4149
Август	4500	-	1800	2 700	351	4149
ИТОГО	36 000	1 600	14 400	20 000	1 404	33 400
Сентябрь	4500	-	-	4500	585	3 915
Октябрь	4500	-	-	4500	585	3 915
Ноябрь	4500	-	-	4500	585	3 915
Декабрь	4500	-	-	4500	585	3 915
ИТОГО	54 000	1 600	14 400	38 000	3 744	49 060

Страницы: 1, 2, 3, 4