рефераты бесплатно
 

МЕНЮ


Курсовая работа: Расчет налога на добавленную стоимость

Содержание операции Коррес-понди-рующие счета Сумма
Дебет Кредит
24.   

Передано безвозмездно основное средство физическому лицу:

первоначальная стоимость

остаточная стоимость 90

рыночная стоимость (выше, чем остаточная стоимость основного средства) 95 т.р.


91

91


01

68


90

16

25.   

Переданы безвозмездно материалы, приобретенные ранее для пошива верхней детской одежды  школе:

балансовая стоимость материалов

рыночная стоимость 6 т.р.

98

98

91

10

68

98

6000

1080

1080

26.    Отгружена взрослая верхняя одежда покупателю  в Белоруссию. Счет предъявлен на сумму:  20000 т.р (НДС в.т.ч.)

62

91

20000

27.   

Отгружены покупателю изделия народных художественных промыслов. 

Цена отгруженной продукции: 40000 т.р.

62

91

91

68

40000

6100

28.   

Передана верхняя взрослая одежда в виде оплаты труда:

по ценам, оговоренным с работниками организации

рыночная цена (выше, чем цена, по которой одежду отдали работникам) 80 т.руб.

70

90

91

90

90

68/1

90

68/1


70000

12200

10000

1800

29.   

Передана верхняя детская одежда на непроизводственные цели (в детский сад на балансе организации).

Рыночная цена без НДС 50 т.р.

91

91

68/1

50000

9000

30.    Передана верхняя взрослая одежда безвозмездно в дом престарелых. Рыночная цена без НДС 40 т.р.

91

99

40000

31.    Приняты посреднические услуги по продаже верхней взрослой одежды российским покупателям. Комиссионные вознаграждения за посреднические услуги: 2500 руб

76

91

91

68

2500

450

32.    Отгружена верхняя взрослая одежда, по которой в прошлом налоговом периоде был получен аванс в полной сумме (сальдо на счетах  62 ав и 76ндс по авансам)

62,1

90

68,1

62,2

90

68,1

76/ндс

62,1

80000

1220

1220

1220

Содержание операции Коррес-понди-рующие счета Сумма
Дебет Кредит
33.   

По экспортной продукции (верхняя взрослая одежда) в данном налоговом периоде было подтверждено право на ставку 0% (до 180 дней). Курс доллара США – 10 рублей за доллар.

Выручка от продажи экспортной продукции составила:

19,3

68,3


19,3

5000

50000

9000

34.   

По экспортной продукции (верхняя взрослая одежда) в данном налоговом периоде не было получено подтверждение и наступил 181-й день. По данной выручке в прошлые налоговые периоды был получен аванс в полной сумме (сальдо на счетах 62ав.эксп. и 76 ндс по ав. эксп.). Курс доллара США на дату отгрузки – 10 рублей за доллар; курс доллара на 181 день –11 рублей за доллар (курс повысился по сравнению с курсом на дату отгрузки).

Выручка от продажи экспортной продукции составила:


68,3

90

91

62,1

76

68,3

68,3

400

4000

792

720

72


3. Расчетная часть курсового проекта.

3.1 Корреспонденция счетов бух. финансового учета и расчеты.

Перед составлением баланса организации необходимо сформировать оборотную ведомость по синтетическим бухгалтерским счетам, в которой  по каждому счету приводятся:  сальдо на начало месяца, обороты по дебету и кредиту  и сальдо на конец месяца  (табл.4). В данном курсовом проекте необходимо составить фрагмент оборотной ведомости и отразить в ней только обороты по субсчетам  68 и 19.

Перед этим составляем обороты по счетам 19 и 68 (табл.3)

                  

При применении автоматизированных систем учета счет можно счет составлять по тем формам, которые формирует конкретная автоматизированная система.

3.2 Налоговые декларации.

Счета – фактуры

 В курсовом проекте оформлены счета-фактуры на две операции, составлена книга продаж и книга покупок.  Порядок оформления  счетов-фактур, книг покупок и продаж представлен ниже.

 Ведение журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур

1. Покупатели ведут журнал учета полученных от продавцов оригиналов счетов-фактур, в котором они хранятся, а продавцы ведут журнал учета выставленных покупателям счетов-фактур, в которых хранятся их вторые экземпляры.

2. Покупатели ведут учет счетов-фактур по мере их поступления от продавцов, а продавцы ведут учет счетов-фактур, выставленных покупателям, в хронологическом порядке.

3. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по договорам комиссии либо агентским договорам, при реализации товаров от своего имени хранят счета-фактуры по товарам, полученным от комитента либо принципала, в журнале учета полученных счетов-фактур.

Комиссионеры либо агенты, совершающие действия от своего имени, хранят счета-фактуры, полученные от продавцов по приобретенным для комитента либо принципала товарам, в журнале учета полученных счетов-фактур.

4. Счета-фактуры, полученные от продавцов по приобретенным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) для выполнения с 1 января 2001 г. строительно-монтажных работ для собственного потребления, хранятся в журнале учета полученных счетов-фактур.

5. При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации грузовые таможенные декларации или их копии, заверенные в установленном порядке, и платежные документы хранятся у покупателя в журнале учета полученных счетов-фактур.

При приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость хранятся у покупателя в журнале учета полученных счетов-фактур.

6. Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур должны быть прошнурованы, а их страницы пронумерованы.

Состав показателей счета-фактуры

Построчно указываются следующие показатели:

в строке 1 - порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;

в строке 2 - полное или сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами;

в строке 2а - место нахождения продавца в соответствии с учредительными документами;

в строке 2б - идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика - продавца;

в строке 3 - полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в этой строке пишется "он же". Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, то указывается почтовый адрес грузоотправителя;

в строке 4 - полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес;

в строке 5 - реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура);

в строке 6 - полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами;

в строке 6а - место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами;

в строке 6б - идентификационный номер и код причины поставки на учет налогоплательщика покупателя.

В графах 1-11 указываются следующие сведения о реализованном товаре (работе, услуге):

в графе 1 - наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг);

в графе 2 - единица измерения (при возможности ее указания);

в графе 3 - количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) исходя из принятых единиц измерения (при возможности их указания);

в графе 4 - цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога на добавленную стоимость, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог на добавленную стоимость, с учетом суммы налога;

в графе 5 - стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) без налога;

в графе 6 - сумма акциза по подакцизным товарам;

в графе 7 - налоговая ставка;

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.