Дипломная работа: Основные направления оптимизации налогообложения на малом предприятии ООО "Аудит-Профи"

Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия) рассчитывается как отношение всех оборотных средств к сумме краткосрочных обязательств.

КТЛ = Текущие активы (II раздел баланса-стр.290)

Текущие пассивы (Vраздел баланса-стр.690-640)

Коэффициент критической ликвидности (быстрый коэффициент) рассчитывается как отношение наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов.

Ккл = Текущие активы – Запасы (стр.210 баланса)

Текущие пассивы

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов (сумма кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов):

КАЛ = стр. 260+стр.250 – стр.252

Текущие пассивы

Данные таблицы 2.2 показывают, что предприятие может погасить задолженность в несколько раз превышающую реальную.

Уровни коэффициентов текущей ликвидности ООО «Аудит-Профи» больше 2. Это говорит о том, что общей величины оборотного капитала предприятия достаточно для погашения наиболее срочных обязательств.

Экономический смысл коэффициента быстрой ликвидности заключается в характеристике той части текущих обязательств, которая может быть погашена не только за счет денежных средств, но и за счет ожидаемых поступлений от погашения дебиторской задолженности.

Что касается ООО «Аудит-Профи», то коэффициент быстрой ликвидности на начало и на конец года выше рекомендуемой величины.

Таблица 2.2 - Расчет показателей ликвидности ООО «Аудит-Профи» за 2008 г.

Показатели	Значение показателя		Измене- ние (+,-)	Темп изменения, %	Рекомендуемое значение
	На начало периода	На конец периода
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) - К тл	13,4	5,4	-8	40,3	не менее 2,0
Коэффициент критической (быстрой) ликвидности - К кл	7,1	1,6	-5,5	22,5	не менее 1,0
Коэффициент абсолютной ликвидности - К ал	7	1,5	-5,5	21,7	не менее 0,2

Наиболее строгим показателем платежеспособности является коэффициент абсолютной ликвидности (рис.2.2), который показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить немедленно, в самое ближайшее время и без дополнительной мобилизации средств.

Рис. 2.2 - Динамика показателя абсолютной ликвидности ООО «Аудит-Профи»

Денежных средств у предприятия больше, чем необходимо. Это не очень благоприятный факт, т.к. оборотные средства должны быть задействованы в обороте.

Платежеспособность отличается от ликвидности тем, что ликвидность оценивает платежеспособность лишь на отчетные даты, а постоянная платежеспособность точному определению не поддается.

Расчет коэффициентов платежеспособности ООО «Аудит-Профи» приведен в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Динамика показателей платежеспособности ООО «Аудит-Профи» за 2008 г.

Показатель	На начало года	На конец года	Отклонение, +,-
Коэффициент абсолютной ликвидности - К ал	7	1,5	-5,5
Наличие собственных оборотных средств	1373	1017	-356
Соотношение собственного и заемного капитала	12,37	4,38	-7,99
Коэффициент чистой выручки	14	8	-6
Коэффициент платежеспособности	3,5	2,5	+1

К концу года платежеспособность ООО «Аудит-Профи» заметно сократилась, но осталась в пределах нормы.

В оценке финансовой устойчивости ООО «Аудит-Профи» будем использоваться коэффициентный метод.

Оценка коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Аудит-Профи» приведена в Таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «Аудит-Профи» за 2008 г.

Показатели	Алгоритм расчета	Значение показателя		Изменение (+,-)	Темп изменения, %	Рекомендуемое значение
		на начало периода	на конец периода
Коэффициент автономии (собственности или финансовой независимости или концентрации собственного капитала)	Собственный капитал Валюта баланса	0,93	0,81	-0,11	88,01	не менее 0,6
Коэффициент финансовой зависимости	Валюта баланса Собственный капитал	1,08	1,23	0,15	113,63	не более 1,7
Коэффициент финансовой напряженности (концентрации заемного капитала)	Заемный капитал Валюта баланса	0,07	0,19	0,11	248,33	не более 0,4
Коэффициент финансового риска (соотношения заемного и собственного капитала)	Заемный капитал Собственный капитал	0,08	0,23	0,15	282,17	не более 0,7
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	Собственные оборотные средства Оборотные активы	0,274	0,367	0,092	133,70	от 0,1 до 0,5
Коэффициент маневренности (мобильности) собственных средств	Собственные оборотные средства Собственный капитал	0,2964	0,4503	0,1539	151,92	от 0,2 до 0,5
Коэффициент соотношения внеоборотных и собственных средств (индекс постоянного актива)	Внеоборотные активы Собственный капитал	0,0000	0,0000	0,0000	-	от 0,5 до 0,8
Коэффициент соотношения производственных активов и стоимости имущества (коэффициент реальной стоимости имущества)	Стоимость имущества производственного назначения(стр.120+стр.130+ стр.211+стр.213). Общая стоимость имущества	6,8066	0,8641	-5,9425	12,69	не менее 0,5
Коэффициент накопления износа (инвестирования)	Начисленный износ Первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов	0,3787	0,3928	0,0141	103,73	-
Коэффициент финансирования	Собственные средства Заемные средства	12,37	4,38	-7,99	35,44	не менее 1
Коэффициент финансовой устойчивости (перманентного капитала)	Перманентный капитал Валюта баланса	0,925	0,814	-0,11	88,01	-

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9