рефераты бесплатно
 

МЕНЮ


Дипломная работа: Фінансове планування в сучасних умовах економіки України

Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів за період з 1992 по 1997 роки перевищує оптимальні значення менше 0,5. Це свідчить про те, що підприємство в основному використовує позикові кошти.

Погіршує фінансовий стан підприємства ще й наявність довгострокової дебіторської та кредиторської заборгованості, структура яких наведена в таблиці 2.7.

Таблиця 2.7.

ЗАБОРГОВАНІСТЬ ВАТ "ХБК"

Показники, тис. грн..

1997 р.

1998 р.

1999 р.

Відхи­лення 1999 р. до 1998

Реалізація готової продукції 27889 29354 + 1465
Кредиторська заборгованість, 29036 39679 49882 + 10203
у т. ч.: бюджетна 3388 9022 13358 + 4336
соцстрах, пенсійний фонд 4475 9234 11589 + 2355
по заробітній платні 2202 1238 1449 + 211
інші кредитори 9799 11308 16745 + 5437
кредити банку 9172 8877 6741 - 2136
Дебіторська заборгованість: 4954 6786 9932 + 3146
- грошові кошти 185 193 192 - 1
Всього дебіторської
заборгованості 5139 6979 10124 + 3145

Заборгованість по іншим кредиторам склалася в основному за рахунок:

• заборгованість за комплектуючі матеріали - 4099 тис. грн.;

• заборгованість по ЖКГ "ХБК" - 5388 тис. грн.;

• заборгованість за енергоносії - 1295 тис. грн.;

• заборгованість з покупцями та замовникам -3166 тис.грн.;

• заборгованість за послуги охорони - 425 тис. грн.;

• Заборгованість бюджету склалася за рахунок:

• заборгованості по ПДВ - 4292 тис. грн.;

• фонду Чорнобиля - 863 тис. грн.;

• податок з прибутку -1686 тис.грн.;

• економічні санкції - 2946 тис. грн.;

• амортизаційні відрахування - 279 тис. грн.:

• податок на землю - 142 тис. грн. Збільшення кредиторської заборгованості до бюджету в сумі 43236 тис. грн. виникло за рахунок нарахувань пені за несвоєчасну сплату платежів до бюджету в сумі 2946 тис. грн., а також заборгованості бюджету за виконання гарантійних зобов'язань по іноземному кредиту PL - 480 в сумі 1345,8 тис. грн. (яка погашена 31.12.1999 року, але проведена по бухгалтерському обліку в січні 2000 року).

За 1999 рік було погашено платежів до бюджету на суму 4054 тис. грн. при наявності поточних платежів у сумі 5975 тис. грн., тобто 67,9 % поточних платежів комбінатом були погашені. Однак через нарахування пені та штрафних санкцій загальна сума заборгованості не знижується.

Дебіторська заборгованість склалася за рахунок:

• розрахунків з покупцями та замовниками, - 5533 тис. грн.,

• у т. ч. по відділу збуту - 4588 тис. грн.;

• розрахунків з дебіторами та кредиторами - 1994 тис. грн.;

• податкових розрахунків -1267 тис.грн.;

• розрахунків по векселях - 200 тис. грн.;

• розрахунків з підзвітними особами - 119 тис. грн. Коефіцієнт платоспроможності підприємства, розрахований як відношення запасів грошових коштів та інших активів до короткострокових пасивів у 1999 році склав 0,83 або на 0,24 нижче звіту 1998 року в зв'язку зі значним збільшенням короткострокових пасивів. Критичне значення цього показника дорівнює 1.

Коефіцієнт автономії складає 0,57 або нижче рівня 1998 року на 0,13 при критичному значенні 0,5. Цей показник зменшився за рахунок збільшення збитків.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності, визначений як відношення грошових коштів до короткострокових зобов'язань, на початок року склав 0,176, а на кінець року - 0,203, тобто зменшився на 0,027 при критичному значенні 0,2.

Обіговість обігових коштів за 1999 рік зменшилася на 45 днів з 556 до 511 днів, що є позитивною тенденцією.

Коефіцієнт фінансової стабільності склав 2,17, або нижче рівня 1998 року на 1,5 пункту при нормативному значенні більше 1. Він зменшився за рахунок збільшення збитків підприємства та кредиторської заборгованості.

Наведені показники фінансової незалежності та стабільності вище критичних, тобто підприємство відносно ще незалежне від зовнішніх фінансових джерел. Однак підприємство практично неплатоспроможне, про що свідчить коефіцієнт платоспроможності рівний 0,83.

Комбінат не має у своєму розпорядженні власні обігові кошти. їх величина складає мінус 40350 тис. грн., при нормативі 28230 тис. грн., а з врахуванням довгострокових кредитів — мінус 8389 тис. грн., при нормативі 28230 тис. грн.

Динаміка фінансових показників з 1997 року по 1999 рік наведена в таблиці 2.8.


Таблиця 2.8.

ДИНАМІКА ФІНАНСОВИХ ПОКАЗНИКІВ

Показники

1997р.

1998р.

1999р.

Виручка від реалізації продукції (без ПДВ та ін.) 20418 27889 29354
Витрати на виробництво реалізованої продукції 32942 37183 42684
Прибуток (збиток) від реалізації -12748 - 9498 -13592
Рентабельність в % ( + ,- ) - 38,7 - 25,5 - 31,8

Балансовий прибуток (збиток),

у т. ч. від зміни курсу іноземної валюти

-11348

+ 37

-19336 - 9043 -25309 -11318
Використання прибутку (збитку) - 5268 - 6293 -6935
Непокриті збитки -16616 -25629 -32244

Обігові кошти,

у т. ч. в товарних запасах

28402

23263

42404

35425

41493 31369
Власні обігові кошти з урахуванням довгострокових кредитів - 634 2725 - 8389
Власні обігові кошти без урахування довгострокових кредитів - 1827 -18817 -40350

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.