Дипломная работа: Составление сводного бюджета промышленного предприятия на примере УЗТИ

Следовательно, плановая себестоимость выпуска определяется не только бюджетом производственных затрат, но и целевым остатком незавершенного производства на конец периода, а так же начальным остатком незавершенного производства, который влияет на себестоимость списания отдельных статей затрат на себестоимость выпуска (по средневзвешенной). В общем, определение целевого остатка незавершенного производства и себестоимости списания на единицу выпуска происходит так же, как и для материальных оборотных ресурсов и их списания в производство.

2.8. Бюджет  постоянных расходов – это плановый документ, в котором приведены расходы на мероприятия, непосредственно не связанные с производством и сбытом продукции.

Постоянные расходы состоят из двух агрегированных статей (подбюджетов) — общехозяйственных расходов и общих (постоянных) управленческих  расходов. Основой составления бюджета постоянных расходов является сметное планирование в разрезе подразделений (служб) предприятия, контролирующих соответствующие расходы.

 

К управленческим расходам относят затраты на содержание отделов администрации предприятия, отопление и освещение помещений непроизводственного назначения, услуги связи, налоги, проценты по полученным кредитам и т.д. Большинство управленческих расходов носит постоянный характер, переменная часть планируется с помощью норматива, в котором роль базового показателя, как правило, играет объем проданных товаров (в натуральном или денежном выражении).         

Таблица 2.8.

БЮДЖЕТ ПОСТОЯННЫХ РАСХОДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
		план	факт	откл
I	Администрация	196,77р.	127,03р.	-  69,74р.
1	ФОТ	80,00р.	80,00р.	-  р.
2	Начисления на ФОТ	29,84р.	29,84р.	-  р.
3	Ремонт	-  р.	-  р.	-  р.
4	Транспорт	10,00р.	10,00р.	-  р.
5	Теплоснабжение	1,44р.	1,38р.	-   0,06р.
6	Электроэнергия	0,89р.	0,81р.	-   0,08р.
7	Командировочные расходы	30,00р.	-  р.	-  30,00р.
8	Спецодежда	0,50р.	-  р.	-   0,50р.
9	Сангигиена	0,10р.	-  р.	-   0,10р.
10	Канцелярские	5,00р.	-  р.	-   5,00р.
11	Информация	3,00р.	-  р.	-   3,00р.
12	Амортизация	5,00р.	5,00р.	-  р.
13	Сторонние услуги	10,00р.	-  р.	-  10,00р.
14	Связь	6,00р.	-  р.	-   6,00р.
15	Коммунальные платежи	7,00р.	-  р.	-   7,00р.
16	Программное обеспечение	3,00р.	-  р.	-   3,00р.
17	Общая реклама	-  р.	-  р.	-  р.
18	Налоги	5,00р.	-  р.	-   5,00р.
II	Вспомогательные подразделения	526,30р.	501,01р.	-  25,29р.
1	ПСЦ	166,76р.	166,06р.	-   0,69р.
2	ТПЦ	92,36р.	80,16р.	-  12,20р.
3	ЭМЦ	176,81р.	176,07р.	-   0,74р.
4	РСУ	90,37р.	78,72р.	-  11,65р.
III	ВСЕГО	723,07р.	628,04р.	-  95,03р.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16