Бизнес план пивоваренного завода

самортизирована и что на предприятии реализуется программа выбытия

устаревшего и непригодного к дальнейшему использованию оборудования, а

также, что амортизация по основным фондам непроизводственного назначения не

включается в издержки производства и обращения, в расчете амортизационных

отчислений по проекту учет амортизации существующих основных фондов N-ПЗ

представляется нецелесообразным.

Таблица 6.3

Общая смета затрат

| |VII-|I-VI|VII-|I-VI|VII-|I-VI|VII-|I-VI|VII-|I-VI|

|Наименование |XII | |XII | |XII | |XII | |XII | |

|продукта |1997|1998|1998|1999|1999|2000|2000|2001|2001|2002|

|Сырье |3024|3024|5030|5030|7449|7449|7449|7449|7449|7449|

|Вспомогательные материалы|1092|1092|1816|1816|2690|2690|2690|2690|2690|2690|

|Вода |2086|2086|3470|3470|5139|5139|5139|5139|5139|5139|

|Газ |630 |630 |1048|1048|1552|1552|1552|1552|1552|1552|

|Электроэнергия |924 |924 |1537|1537|2276|2276|2276|2276|2276|2276|

|Всего пиво массовых |7756|7756|1290|1290|1910|1910|1910|1910|1910|1910|

|сортов | | |1 |1 |6 |6 |6 |6 |6 |6 |

|Сырье |2592|2592|4312|4312|6385|6385|6385|6385|6385|6385|

|Вспомогательные материалы|936 |936 |1557|1557|2306|2306|2306|2306|2306|2306|

|Вода |1788|1788|2974|2974|4405|4405|4405|4405|4405|4405|

|Газ |540 |540 |898,|898,|1330|1330|1330|1330|1330|1330|

| | | |2 |2 | | | | | | |

|Электроэнергия |792 |792 |1317|1317|1951|1951|1951|1951|1951|1951|

|Всего пиво дорогих сортов|6648|6648|1105|1105|1637|1637|1637|1637|1637|1637|

| | | |8 |8 |7 |7 |7 |7 |7 |7 |

|Сырье |5616|5616|9342|9342|1383|1383|1383|1383|1383|1383|

| | | | | |4 |4 |4 |4 |4 |4 |

|Вспомогательные материалы|2028|2028|3373|3373|4996|4996|4996|4996|4996|4996|

|Вода |3874|3874|6444|6444|9543|9543|9543|9543|9543|9543|

|Газ |1170|1170|1946|1946|2882|2882|2882|2882|2882|2882|

|Электроэнергия |1716|1716|2854|2854|4227|4227|4227|4227|4227|4227|

|Всего материальных затрат|1440|1440|2396|2396|3548|3548|3548|3548|3548|3548|

| |4 |4 |0 |0 |3 |3 |3 |3 |3 |3 |

|Зарплата производственных|1284|1284|1284|1284|1284|1284|1284|1284|1284|1284|

|Зарплата управленческого |318 |318 |318 |318 |318 |318 |318 |318 |318 |318 |

|Всего фонд оплаты труда |1602|1602|1602|1602|1602|1602|1602|1602|1602|1602|

|Выплаты в пенсионный фонд|449 |449 |449 |449 |449 |449 |449 |449 |449 |449 |

|Выплаты в фонд соц. |87 |87 |87 |87 |87 |87 |87 |87 |87 |87 |

|Выплаты в фонд |58 |58 |58 |58 |58 |58 |58 |58 |58 |58 |

|Выплаты в фонд занятости |24 |24 |24 |24 |24 |24 |24 |24 |24 |24 |

|Всего отчисления в |617 |617 |617 |617 |617 |617 |617 |617 |617 |617 |

|Амортизация |0 |211 |351 |1069|1069|1069|1069|944 |944 |944 |

|Общепроизводственные |720 |720 |720 |720 |720 |720 |720 |720 |720 |720 |

|Сбытовые расходы |120 |120 |120 |120 |120 |120 |120 |120 |120 |120 |

|Итого себестоимость |1746|1767|2736|2808|3961|3961|3961|3948|3948|3948|

|продукции |3 |3 |9 |7 |1 |1 |1 |6 |6 |6 |

С целью систематизации структуры затрат по проекту из общего объема

общепроизводственных затрат (таблица 6.7) была выделена зарплата

производственных рабочих, которая в таблице 6.3 приведена в разделе «Фонд

оплаты труда».

Таблица 6.4.

Прямые издержки. Продукт: пиво массовых сортов (на 1000 Дал)

|Наименование |Сумма, $ US |

|Сырье |1728,00 |

|Вспомогательные материалы |624,00 |

|Газ |360,00 |

|Электроэнергия |528,00 |

|Вода |1192,00 |

|Всего |4432,00 $ US |

Таблица 6.5.

Прямые издержки. Продукт: пиво дорогих сортов (на 1000 Дал)

|Наименование |Сумма, $ US |

|Вода |2384,00 |

|Сырье |3456,00 |

|Газ |720,00 |

|Электроэнергия |1056,00 |

|Вспомогательные. Материалы |1248,00 |

|Всего |8864,00 $ US |

Таблица 6.6.

Общие издержки. Управление

Таблица 6.7.

Общие издержки. Производство

|Газ |15000 |ежемесячно. | |

Распределение расходов по обслуживанию инвестиционного кредита

приведены в таблице 6.8.

Таблица 6.8.

|Показатели, млн. USD |1997 |1998 |1999 |2000 |2001 |2001 |

|Получен кредит |20,0 |4,0 | | | | |

|Плата за кредит | |3,85 |4,2 |4,2 |4,2 |4,2 |

|Возврат кредита | | | | | |24,0 |

Сводные данные о затратах по годам реализации проекта развития

производства на ОАО «N-ский пивоваренный завод» приведены в

таблице 6.9.

Таблица 6.9.

| |VII|I-V|VII|I-V|VII|I-V|VII|I-V|VII|I-V|

|Наименование |-XI|I |-XI|I |-XI|I |-XI|I |-XI|I |

| |I | |I | |I | |I | |I | |

|продукта |199|199|199|199|199|200|200|200|200|200|

| |7 |8 |8 |9 |9 |0 |0 |1 |1 |2 |

|1.Стоимость |179|- | | | | | | | | |

|технологического |75 | | | | | | | | | |

|2.Стоимость |202|400| | | | | | | | |

|строительно-монтажных |5 |0 | | | | | | | | |

|Итого капитальные |200|400| | | | | | | | |

|вложений |00 |0 | | | | | | | | |

|Пиво массовых сортов |775|775|129|129|191|191|191|191|191|19|

| |6 |6 |01 |01 |06 |06 |06 |06 |06 |10|

| | | | | | | | | | |6 |

|пиво дорогих сортов |664|664|110|110|163|163|163|163|163|16|

| |8 |8 |58 |58 |77 |77 |77 |77 |77 |37|

| | | | | | | | | | |7 |

|Итого прямые издержки |144|144|239|239|354|354|354|354|354|35|

| |04 |04 |60 |60 |83 |83 |83 |83 |83 |48|

| | | | | | | | | | |3 |

|Управление |438|438|438|438|438|438|438|438|438|43|

| | | | | | | | | | |8 |

|Производство |200|200|200|200|200|200|200|200|200|20|

| |4 |4 |4 |4 |4 |4 |4 |4 |4 |04|

|Итого общие издержки |244|244|244|244|244|244|244|244|244|24|

| |2 |2 |2 |2 |2 |2 |2 |2 |2 |42|

|Плата за кредит | |385| |420| |420| |420| |42|

| | |0 | |0 | |0 | |0 | |00|

|Возврат кредита | | | | | | | | | |24|

| | | | | | | | | | |00|

| | | | | | | | | | |0 |

|Итого |0 |385|0 |420|0 |420|0 |420|0 |28|

| | |0 | |0 | |0 | |0 | |20|

| | | | | | | | | | |0 |

|ИТОГО всего затрат |368|246|264|306|379|421|379|421|379|66|

| |46 |96 |02 |02 |25 |25 |25 |25 |25 |12|

| | | | | | | | | | |5 |

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ

Повышение уровня доходности ОАО «N-ский пивоваренный завод»

основывается на предусмотренном инвестиционным проектом развития

предприятия увеличении объемов производства и реализации продукции.

План развития предприятия предусматривает увеличение объема

производства продукции с 5,0 млн. Дал в 1997 г. до 8,317 млн. Дал к 1999 г.

и до 12,317 млн. Дал к 2000 г. При этом планируется сохранить существующую

пропорцию между массовыми и дорогими сортами пива, которая составляет 70/30

и является оптимальной для условий рынка пива Московского региона.

Расчет объемов производства продукции на период реализации

инвестиционного проекта, приведен в таблице 7.1.

Таблица 7.1.

|Наименовани|VII-X|I-VI |VII-X|I-VI |VII-X|I-VI |VII-X|I-VI |VII-X|I-VI |

|е |II | |II | |II | |II | |II | |

|продукта |1997 |1998 |1998 |1999 |1999 |2000 |2000 |2001 |2001 |2002 |

|Пиво |1750 |1750 |2910,|2910,|4310,|4310,|4310,|4310,|4310,|4310,|

|массовых | | |95 |95 |95 |95 |95 |95 |95 |95 |

|Пиво |750 |750 |1247,|1247,|1847,|1847,|1847,|1847,|1847,|1847,|

|дорогих | | |55 |55 |55 |55 |55 |55 |55 |55 |

|Всего, тыс.|2500 |2500 |4158,|4158,|6158,|6158,|6158,|6158,|6158,|6158,|

|Дал | | |5 |5 |5 |5 |5 |5 |5 |5 |

Доходы N-ПЗ, получаемые в ходе реализации инвестиционного проекта,

определяются соотношением отпускных цен на пиво и себестоимостью его

изготовления (по сортам), а также планируемыми объемами производства.

Руководствуясь принятой Советом Директоров ОАО «N-ский пивоваренный

завод» политикой ценообразования, направленной на поддержание оптимального

сочетания цены и качества пива и укрепление конкурентоспособности

выпускаемой продукции, а также учитывая реальное состояние и тенденции

развития рынка пива Московского региона, в инвестиционном проекте для

определения доходности капиталовложений устанавливаются средние расчетные

отпускные цены (по группе массовых сортов и по группе дорогих сортов

соответственно), величина которых считается низменной на весь проектный

период. Принятые в расчетах доходности инвестиционного проекта отпускные

цены на пиво приведены в таблице 7.2.

Таблица 7.2.

|Наименование продукта |Ед. измерения |Цена, USD |

|Пиво массовых сортов |Дал |7,0 |

|Пиво дорогих сортов |Дал |12,0 |

Доходы по инвестиционному проекту формируются за счет реализации

продукции «N-ского пивоваренного завода» и, следовательно, являются

текущими. Получение единовременных доходов от инвестиционной и

производственно-хозяйственной деятельности N-ПЗ не предусматривается.

Распределение текущих доходов N-ПЗ за период реализации инвестиционного

проекта приведено в таблице 7.3.

Таблица 7.3.

|Наименовани|VII-X|I-VI |VII-X|I-VI |VII-X|I-VI |VII-X|I-VI |VII-X|I-VI |

|е |II | |II | |II | |II | |II | |

|показателя |1997 |1998 |1998 |1999 |1999 |2000 |2000 |2001 |2001 |2002 |

|1.Объем продаж (производства), млн. Дал |

|Всего |2500 |2500 |4159 |4159 |6159 |6159 |6159 |6159 |6159 |6159 |

|- пиво |1750 |1750 |2911 |2911 |4311 |4311 |4311 |4311 |4311 |4311 |

|- пиво |750 |750 |1248 |1248 |1848 |1848 |1848 |1848 |1848 |1848 |

|2.Отпускная цена продукции, USD/Дал |

|- пиво |7,0 |7,0 |7,0 |7,0 |7,0 |7,0 |7,0 |7,0 |7,0 |7,0 |

|пиво |12,0 |12,0 |12,0 |12,0 |12,0 |12,0 |12,0 |12,0 |12,0 |12,0 |

|3.Выручка от реализации, млн. USD |

|всего; |21250|21250|35347|35347|52347|52347|52347|52347|52347|52347|

|- пиво |12250|12250|20377|20377|30177|30177|30177|30177|30177|30177|

|- пиво |9000 |9000 |14971|14971|22171|22171|22171|22171|22171|22171|

Существенное влияние на экономическую эффективность инвестиционного

проекта оказывает налоговая система. Учитывая, что налоговая система РФ в

целом уже сформировалась, а достоверные данные по ее дальнейшему развитию

отсутствуют, в инвестиционных расчетах по настоящему проекту приняты

неизменные по годам реализации проекта ставки налогов равные ныне

действующим. Заложенные в расчеты налоги и их ставки приведены в таблице

7.4.

Таблица 7.4.

Ставки налогов (по годам реализации проекта), %

|Наименование |1997 |1998 |1999 |2000 |2001 |

|Налог на прибыль |35,0 |35,0 |35,0 |35,0 |35,0 |

|НДС |20,0 |20,0 |20,0 |20,0 |20,0 |

|Выплаты в пенсионный фонд |28,0 |28,0 |28,0 |28,0 |28,0 |

|Выплаты в фонд соц. страхования |5,4 |5,4 |5,4 |5,4 |5,4 |

|Выплаты в фонд мед.страхования |3,6 |3,6 |3,6 |3,6 |3,6 |

|Выплаты в фонд занятости |1,5 |1,5 |1,5 |1,5 |1,5 |

|Налог на нужды образоват.организаций |1,0 |1,0 |1,0 |1,0 |1,0 |

|Транспортный налог |1,0 |1,0 |1,0 |1,0 |1,0 |

|Налог на польз. авт. дорог |2,5 |2,5 |2,5 |2,5 |2,5 |

|Платежи в жилищный фонд |1,5 |1,5 |1,5 |1,5 |1,5 |

|Налог на имущество |2,0 |2,0 |2,0 |2,0 |2,0 |

|акциз |5000 |5000 |5000 |5000 |5000 |

Структура себестоимости выпускаемой продукции приведена в таблицах 11-

14 раздела «Определение затрат». С учетом текущих затрат распределение

прибыли, полученной при реализации инвестиционного проекта, приведено в

таблице 7.5.

Таблица 7.5.

| |VII|I-V|VII|I-V|VII|I-V|VII|I-V|VII|I-V|

|Наименование |-XI|I |-XI|I |-XI|I |-XI|I |-XI|I |

| |I | |I | |I | |I | |I | |

|статьи |199|199|199|199|199|200|200|200|200|200|

| |7 |8 |8 |9 |9 |0 |0 |1 |1 |2 |

|Выручка (тыс. $) |

|пиво массовых сортов |122|122|203|203|301|301|301|301|301|301|

| |50 |50 |77 |77 |77 |77 |77 |77 |77 |77 |

|пиво дорогих сортов |900|900|149|149|221|221|221|221|221|221|

| |0 |0 |71 |71 |71 |71 |71 |71 |71 |71 |

|Всего (тыс.$) |212|212|353|353|523|523|523|523|523|523|

| |50 |50 |47 |47 |47 |47 |47 |47 |47 |47 |

|Налоги (п.авт.дорог) 2,5% |531|531|884|884|130|130|130|130|130|130|

| | | | | |9 |9 |9 |9 |9 |9 |

|Чистый объем продаж |207|207|344|344|510|510|510|510|510|510|

|(тыс.$) |19 |19 |64 |64 |39 |39 |39 |39 |39 |39 |

|Прямые издержки (тыс. $) |

|пиво массовых сортов |775|775|129|129|191|191|191|191|191|191|

| |6 |6 |01 |01 |06 |06 |06 |06 |06 |06 |

|пиво дорогих сортов |664|664|110|110|163|163|163|163|163|163|

| |8 |8 |58 |58 |77 |77 |77 |77 |77 |77 |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6

МЕНЮ

Бизнес план пивоваренного завода

ИНТЕРЕСНОЕ