Учетная политика

|49.3 |Служащим предприятия | | 3,3| 25 | |

| | | | | |69.4 |

|49.4 |Рабочим, выполняющим ремонт| | | | |

| |основных средств | |1,3 |23.4 |69.4 |

|50 |В отчётном периоде | | | | |

| |произведены отчисления в | | | | |

| |фонд ремонта основных | | | | |

| |средств по объектам | |16 |23.1 |89.5 |

| |вспомогательного | | | | |

| |производства | | | | |

|51 |Из заработной платы | | | | |

| |работников произведены | | | | |

| |удержания в Пенсионный фонд| |29,4 |70.1 |69.2 |

|52 |Из заработной платы | | | | |

| |работников удержан | |367,5 |70.1 |68.2 |

| |подоходный налог | | | | |

|53 |Из заработной платы | | | | |

| |работников удержано: | | | | |

|53.1 |Платежи за форменную одежду| | | | |

| | | |12,9 |70.1 |73.4 |

|53.2 |Платежи за товары купленные| | | | |

| |в кредит | |9,2 |70.1 |73.1 |

|53.3 |Суммы по исполнительным | | | | |

| |листам | |3,6 |70.1 |76.1 |

|53.4 |Неиспользованные остатки | | | | |

| |подотчётных сумм | |10,1 |70.1 |71 |

|53.5 |Профсоюзные взносы | | 250| | 69.5|

| | | | |70.1 | |

|53.6 |Суммы, перечисляемые на |Выписка | | | |

| |счета работников в банке |банка |924 |70.1 |76.10 |

|53.7 |Ссуды, предоставляемые | | | | |

| |работникам | |31,8 |70.1 |73.2 |

|54 |Начислены премии и суммы | | | | |

| |материальной помощи за счёт| | | | |

| |средств фондов специального| | |81 |88.5 |

| |назначения | |317 |88.5 |70.1 |

|55 |Произведены отчисления | | | | |

| |сумм, начисленных за счёт | | | | |

| |средств специального | | | | |

| |назначения: | | | | |

|55.1 |В фонд социального | | | | |

| |страхования | |17,1 |88.5 |69.1 |

|55.2 |В Пенсионный фонд | | | | |

| | | |88,8 |88.5 |69.2 |

|55.3 |В фонд занятности | | 4,8| | 69.4|

| | | | |88.5 | |

|55.4 |В фонд медицинского | | | | |

| |страхования | |11,8 |88.5 |69.3 |

|56 |Начислены пособия по | | | | |

| |временной | | | | |

| |нетрудоспособности, по | |75,8 |69.1 |70.1 |

| |беременности и родам | | | | |

|57 |Получены с расчётного счёта| | | | |

| |наличные деньги за выплаты|Приходной | | | |

| |заработной платы, премий, |ордер, |2000 |50 |51 |

| |пособий и оплаты |выписка | | | |

| |хозяйственных расходов |банка | | | |

|58 |Выплаченные начисленные |Ведомость | | | |

| |работникам суммы | |1375 |70.1 |50 |

|59 |Выплачены пособия на | | | | |

| |погребение, на рождение |Расходный | | | |

| |ребёнка, многодетным семьям|ордер |56,9 |70.1 |50 |

|60 |Выданы аванса подотчётным | | | | |

| |лицам на оплату |Расходный | | | |

| |хозяйственных расходов |ордер |27 |71 |50 |

|61 |Выплачена депонированная |Расходный | | | |

| |заработная плата |ордер |43,7 |70.2 |50 |

|62 |Депонируется своевременно | | | | |

| |невостребованная заработная|Приходной | | | |

| |плата |ордер |89 |70.1 |70.2 |

|63 |Суммы депонируемой зарплаты|Расходный | | | |

| |сданы в банк |ордер, | | | |

| | |выписка |89 |51 |50 |

| | |банка | | | |

|64 |Списываются суммы | | | | |

| |депонируемой зарплаты с | | | | |

| |истёкшим сроком исковой | |14.1 |70.2 |80 |

| |давности | | | | |

|65 |Подотчётное лицо | | | | |

| |представило авансовый отчёт| | | | |

| |о приобретении канцелярских| | | | |

| |принадлежностей: | | | | |

|65.1 |Оприходование в кладовой |Авансовый | | | |

| |канцелярских |отчёт |2,9 |12.1 |71 |

| |принадлежностей | | | | |

|65.2 |Налог на добавленную |Счёт-фактур| | | |

| |стоимость |а |0,6 |19.4 |71 |

|66 |Подотчётное лицо возвратило| | | | |

| |в кассу неиспользованный |Приходной | | | |

| |остаток подотчётных сумм |ордер |0,5 |50 |71 |

|67 |На основе авансового отчета| | | | |

| |списываются командировочные| | | | |

| |расходы: | | | | |

|67.1 |В пределах установленных |Авансовый | | | |

| |норм (на счёт 20) |отчёт, | | | |

| | |билеты и |4,2 |20.1 |71 |

| | |т.д. | | | |

|67.2 |Сверх установленных норм | | 1,3 | | 71 |

| | | | |88.1 | |

|68 |При инвентаризации |Акт, | | | |

| |обнаружена недостача |инвентариза| | | |

| |материальных ценностей |ционная |15,7 |84 |10.1 |

| | |опись | | | |

|69 |Списывается балансовая | | | | |

| |стоимость недостающих | | | | |

| |материальных ценностей, по | |2,4 |80 |84 |

| |которым виновники недостач | | | | |

| |не установлены | | | | |

|70 |Списываются суммы недостач| | | | |

| |материальные ценности в | | | | |

| |пределах норм естественной | |1,9 |20.1 |84 |

| |убыли | | | | |

|71 |Сдан начёт на материально | | | | |

| |ответственное лицо за | | | | |

| |недостачу материальных | | | | |

| |ценностей: | | | | |

|71.1 |Балансовая стоимость | | | | |

| |недостающих материальных | |11,4 |73.3 |84 |

| |ценностей | | | | |

|71.2 |Разница между суммой, | | | | |

| |подлежащей взысканию, и | | | | |

| |балансовой стоимостью | |4,6 |73.3 |83.3 |

| |недостающих ценностей | | | | |

|72 |Материально ответственное | | | | |

| |лицо погасило начёт за | | | | |

| |недостачу материальных | | | | |

| |ценностей: | | | | |

|72.1 |Сумма начёта внесена в |Приходной | | | |

| |кассу предприятия |ордер |8 |50 |73.3 |

|72.2 |Отнесена на финансовые | | | | |

| |результаты разница между | | | | |

| |балансовой стоимостью | | | | |

| |недостающих ценностей и | | | | |

| |суммой, взысканной с | |2,3 |83.3 |80 |

| |виновного лица | | | | |

|73 |При инвентаризации | | | | |

| |обнаружены излишки: | | | | |

|73.1 |Денежных средств в кассе |Акт | 0.5| 50| 80|

|73.2 |Материалов в цеху | | | | |

| |вспомогательного |Акт |3,0 |10.1 |80 |

| |производства | | | | |

|74 |Предъявлен счёт предприятию| | | | |

| |своей дороги за работы |Счёт-фактур| | | |

| |выполненные для него по |а |211 |62 |46.2 |

| |плану предприятия | | | | |

|75 |Списываются фактические | | | | |

| |расходы по работам, | | | | |

| |выполненным по плану | |198,5 |20.1 |46.2 |

| |перевозок для предприятия | | | | |

| |своей дороги | | | | |

|76 |Поступили платежи от | | | | |

| |предприятия своей дороги |Выписка | | | |

| |за работы, выполненные для |банка |198,5 |51 |62 |

| |него по плану перевозок | | | | |

|77 |За счёт ссуды банка | | | | |

| |оплачены счета поставщиков|Выписка | | | |

| |за электроэнергию и воду, |банка |52 |60 |90 |

| |потреблённые на перевозки | | | | |

|78 |От отделения дороги | | | | |

| |поступил аванс в счёт |Выписка | | | |

| |доходов за работы , |банка |2700 |51 |79.3 |

| |выполненные по перевозкам | | | | |

|79 |Перечислено с расчётного | | | | |

| |счёта | | | | |

|79.1 |Банку в погашение | | | | |

| |полученной ссуды на оплату |Выписка |52 |90 |51 |

| |счетов поставщиков |банка | | | |

|79.2 |В бюджет налога, | | | | |

| |удержанного из зарплаты |Выписка |367.5 |68.2 |51 |

| |работников |банка | | | |

|79.3 |Профсоюзу |Выписка | | | |

| | |банка |100 |69.5 |51 |

|79.4 |В Пенсионный фонд |Выписка | | | |

| | |банка |977,3 |69.2 |51 |

|79.5 |В фонд занятности |Выписка | | | |

| | |банка |50,7 |69.4 |51 |

|79.6 |В фонд медицинского |Выписка | | | |

| |страхования |банка |121,4 |69.3 |51 |

|79.7 |Сумму, перечисленные на |Выписка | | | |

| |счета работников в банке |банка |924 |76.10 |51 |

|79.8 |Суммы по исполнительным | | | | |

| |листам, в пользу разных |Выписка |3,6 |76.1 |51 |

| |организаций и лиц |банка | | | |

|79.9 |Складу отделения дороги за | | | | |

| |выданную работникам |Выписка | | | |

| |предприятия форменную |банка |84,8 |79.9 |51 |

| |одежду | | | | |

|80 |Уплачен штраф за | | | | |

| |необоснованный отказ от |Выписка |0,8 |80 |51 |

| |оплаты счета поставщика |банка | | | |

|81 |Списывается балансовая | | | | |

| |стоимость материалов, |Акт на | | | |

| |утраченных вследствие |списание |10,4 |84 |10.1 |

| |пожара | | | | |

|82 |Приняты от отделения дороги| | | | |

| |убытки по не сохраненным | | | | |

| |перевозки, по которым | | | | |

| |виновником признано данное | |87,6 |79,9 |76.7 |

| |предприятие | | | | |

|83 |Сделан начёт на виновников | | | | |

| |по не сохранённым | |45,8 |73.3 |79.9 |

| |перевозкам | | | | |

|84 |Внесены в кассу суммы | | | | |

| |погашения начёта по не |Приходной |15,2 |50 |73.3 |

| |сохраненным перевозкам |ордер | | | |

|85 |Списаны убытки от | | | | |

| |безнадёжных долгов по | | | | |

| |недостачам материальных | | | | |

| |ценностей вследствие не | | | | |

| |состоятельности ответчика | | | | |

| |установленной судом: | | | | |

|85.1 |Балансовая стоимость |Акт, | | | |

| |недостающих ценностей |приказ, | | | |

| | |решение |4,2 |73.3 |84 |

| | |суда | | | |

|85.2 |Разница между суммой, | | | | |

| |подлежащей взысканию, и | | | | |

| |балансовой стоимостью | |1,2 |83.3 |80 |

| |недостающих ценностей | | | | |

|85.3 |Списание на убытки | | | | |

| |балансовой стоимости | |4,2 |80 |73.3 |

| |недостающих ценностей | | | | |

|86 |Уплачены банку проценты за| | | | |

| |пользование кратко срочным | | | | |

| |кредитом: | | | | |

|86.1 |В пределах сумм, относимых | | | | |

| |на себестоимость |Выписка |20 |20.1 |51 |

| | |банка | | | |

|86.2 |В пределах сумм, относимых | | | | |

| |на уменьшение прибыли, | | | | |

| |оставшейся в распоряжении | | | | |

| |предприятия. Суммы по | | | | |

| |операции определить имея в |Выписка | | | |

| |виду, что ссуда была |банка |2,5 |81 |51 |

| |получена в сумме 500 | | | | |

| |ден.ед. на срок 6 месяцев. | | | | |

| |Процентная ставка ЦБ | | | | |

| |составляет 80% годовых, а | | | | |

| |процентная ставка банка, | | | | |

| |обслуживающего предприятие | | | | |

| |– 90%. | | | | |

|87 |Предъявлено авизо отделению| | | | |

| |дороги на сумму доходов по | | | | |

| |работам, выполненным по |Авизо |9520 |79.3 |46.2 |

| |перевозкам | | | | |

|88 |Из сумм причитающихся | | | | |

| |предприятию доходов | | | | |

| |удерживаются | | | | |

| |амортизационные отчисления | | | | |

| |(износ) для образования | | | | |

| |централизованного фонда на | |29 |79.7 |79.3 |

| |покрытие затрат по | | | | |

| |капитальным вложениям | | | | |

|89 |На расчётный счёт | | | | |

| |предприятия поступили от | | | | |

| |отделения дороги суммы в |Выписка | | | |

| |окончательный расчёт по |банка |6820 |51 |79.3 |

| |доходам за работы, | | | | |

| |выполненные по перевозкам | | | | |

|90 |По окончанию отчётного | | | | |

| |периода распределяются и | | | | |

| |списываются отклонения от | | | | |

| |учётных цен по материалам, | | | | |

| |израсходованным на: | | | | |

|90.1 |Перевозки | | 15,4| 25| 16,1|

|90.2 |Нужды вспомогательного | | | | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10