Учетная политика

|15.2. 0,7 |10.7. 1,2 |

|11.5. 53,9 |15.3. 0,8 |

|80. 0,8 |19.6. 14,5 |

|85.3. 4,2 |21.3. 5 |

|94.5. 0,1 |12.5. 25 |

|104. 19 |30.6. 10,1 |

|69. 2,4 |64. 14,1 |

|109. 4588,7 |72.2. 2,3 |

|110. 1355 |73.1. 0,5 |

| |73.2. 3 |

| |85.2. 1,2 |

| |98. 1,2 |

| |106. 5989,5 |

|Итого 6077,8 | |

| |6077,8 |

Использование прибыли 81

|Дебет |Кредит |

|86.2. 2,5 |109. 4588,7 |

|103.1. 20,5 | |

|103.2. 56 | |

|107. 4192,7 | |

|54. 317 | |

|Итого 4588,7 | |

| |4588,7 |

Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц и балансовой

стоимостью по недостачам ценностей 83.3

|Дебет |Кредит |

| |7 |

|85.2. 1,2 |71.2. 4,6 |

|72.2. 2,3 | |

|Итого 3,5 | 4,6|

| |8,1 |

Недостачи и потери от порчи ценностей 84

|Дебет |Кредит |

|68. 15.7 |69. 2,4 |

|81. 10,4 |70. 1,9 |

|94.5. 0,2 |71.1. 11,4 |

| |85.1. 4,2 |

|Итого 26,3 | 19,9 |

|6,4 | |

Уставной капитал 85

|Дебет |Кредит |

| |52723,8 |

| |52723,8 |

Безвозмездно полученные и переданные ценности (кредит) 87.3

|Дебет |Кредит |

| |101,5 |

| |7. 58 |

| |159,5 |

Нераспределённая прибыль (убыток) отчётного года 88.1

|Дебет |Кредит |

|67.2. 1,3 |110. 1355 |

|110. 1353,7 | |

|Итого 1355 | |

| |1355 |

Нераспределённая прибыль (убыток) прошлых лет 88.2

|Дебет |Кредит |

| |40,6 |

| |110. |

| |1353,7 |

| |1394,3 |

Фонд накопления 88.3

|Дебет |Кредит |

| |86,5 |

| |103.1. 20,5 |

| |107 |

Фонд потребления 88.5

|Дебет |Кредит |

| |200,5 |

|54. 317 |103.2. 56 |

|55.1. 17,1 |54. |

| |317 |

|55.2. 88,8 | |

|55.3. 4,8 | |

|55.4. 11,4 | |

|Итого 439,1 | |

| |373 |

| |134,4 |

На ремонт собственных основных средств 89.5

|Дебет |Кредит |

| |425 |

| |50. 16|

| | 441 |

Краткосрочные кредиты банка 90

|Дебет |Кредит |

| |152 |

|79.1. 52 |77. 52|

| | 152 |

Сальдо – оборотная ведомость по счетам синтетического учёта за месяц

|Номер |Наименование |Сальдо на |Обороты за |Сальдо на конец|

| |счёта и |начало месяца |месяц |месяца |

|(суб) |субсчёта | | | |

|счёта | | | | |

| | |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |

|01 |Основные | | | | | | |

| |средства |58500 | |1132,9 |296,9 |59336 | |

|02 |Износ | | | | | |12459,4|

| |основных | |12500 |125 |84,4 | | |

| |средств | | | | | | |

|04 |Нематериаль- | | | | | | |

| |ные активы |1800 | | |41 |1759 | |

|05 |Амортизация | | | | | | |

| |нематериаль- | |250 |13 |0,8 | |237,8 |

| |ных активов | | | | | | |

|06.1 |Паи и акции | 900 | | 210 | 70| 1040 | |

|08.4 |Приобретения | | | | | | |

| |отдельных |--- |--- |999,9 |999,9 |--- |--- |

| |объектов ОС | | | | | | |

|10.1 |Сырьё и | | | | | | |

| |материалы |430 | |76,7 |506,6 |0,1 | |

|10.3 |Топливо | 220 | | | | 3,2| |

| | | | | |216,8 | | |

|10.4 |Тара и тарные| | | | | | |

| |материалы |1 | | | |1 | |

|10.5 |Запасные | | | | | | |

| |части |100 |--- |119 |218 |1 | |

|10.7 |Прочие | | | | | | |

| |материалы |--- |--- | | | | |

|12.1 |МБП в запасе | 90 | | | | | |

| | | | |137,3 |146,8 |80,5 | |

|12.2 |МБП в | | | | | | |

| |эксплуатации |350 | |64,9 |46,2 |368,7 | |

|13 |Износ МБП | | 175| 32,3| | | |

| | | | | |33,1 | |175,8 |

|16.1 |Отклонения в | | | | | | |

| |стоимости | | | | | | |

| |сырья и |7,5 |--- |15,2 |22 |0,7 | |

| |материалов | | | | | | |

|16.3 |Отклонения в | | | | | | |

| |стоимости |6 | | |5,9 |0,1 | |

| |топлива | | | | | | |

|16.5 |Отклонения в | | | | | | |

| |стоимости |24 | | |24 |--- |--- |

| |запчастей | | | | | | |

|16.6 |Отклонения в | | | | | | |

| |стоимости МБП|12 | |6,2 |2,7 |15,5 | |

|19.1 |НДС при | | | | | | |

| |осуществле | | | | | | |

| |-нии |120 | |162,7 |33,5 |249,2 | |

| |капитальных | | | | | | |

| |вложений | | | | | | |

|19.2 |НДС по | | | | | | |

| |приобретённым| | | | | | |

| |нематериаль-н|30 | | |4,8 |25,2 | |

| |ых активов | | | | | | |

|19.3 |НДС по | | | | | | |

| |приобретён-ны| | | | | | |

| |м |100 | |32,3 |48,7 |83,6 | |

| |материальным | | | | | | |

| |ресурсам | | | | | | |

|19.4 |НДС по | | | | | | |

| |приобретённым|50 | |10,8 |4,9 |55,9 | |

| |МБП | | | | | | |

|20.1 |Основное | | | | | | |

| |производство |--- |--- |3940 |3940 | | |

| |(перевозки) | | | | | | |

|23.1 |Промышлен-ное| | | | | | |

| |производство |40 |--- |1423,6 |119 |1344,6 | |

|23.4 |Капитальный | | | | | | |

| |ремонт, | | | | | | |

| |выполняемый | | | | | | |

| |хозяйствен-ны|100 |--- |124,8 | |224,8 | |

| |м способом | | | | | | |

|25 | | | ---| | | | |

| | |--- | |394,8 |394,8 | | |

|46.2 |Доходы от | | | | | | |

| |перевозок | | | | | | |

| |предприятий |--- |--- |9929,5 |9929,5 | | |

| |железной | | | | | | |

| |дороги | | | | | | |

|47.1 |Безвозмездная| | | | | | |

| |передача ОС |--- |--- |54,9 |54.9 | | |

|47.2 |Реализации ОС| ---| ---| 45 | 45 | | |

|47.4 |Вложения в | | | | | | |

| |счёт вкладов |--- |--- |167 |167 | | |

| |учредителей | | | | | | |

| |ОС | | | | | | |

|47.5 |Ликвидация ОС| ---| ---| 112,8| | | |

| | | | | |112,8 | | |

|48 |Реализация | | | | | | |

| |прочих |--- |--- |203 |203 | | |

| |активов | | | | | | |

|50 |Касса | 1,5| | | | | |

| | | | |2024,6 |1591,6 |434,5 | |

|51 |Расчётный | 5000 | | | | 9555,6| |

| |счёт | | |10003,5|5447,9 | | |

|60 |Расчёты с | | | | | | |

| |поставщиками | |250 |338.7 |400,5 | |311,8 |

| |и | | | | | | |

| |подрядчиками | | | | | | |

|62 |Расчёты с | | | | | | |

| |покупателями |170 | |378 |319,5 |228.5 | |

| |и заказчиками| | | | | | |

|63 |Расчёты по | | | | | | |

| |претензиям |--- |--- |0,4 |0,4 | | |

|68.1 |Расчёты с | | | | | | |

| |бюджетом по | | | | | | |

| |налогу на |--- |--- |4192,7 |4192,7 | | |

| |прибыль | | | | | | |

|68.2 |Расчёты с | | | | | | |

| |бюджетом по | | | | | | |

| |подоходному |--- |1 |367,5 |367.5 | |1 |

| |налогу с | | | | | | |

| |физических | | | | | | |

| |лиц | | | | | | |

|68.4 |Расчёты с | | | | | | |

| |бюджетом по |--- |3,9 |80,8 |76,9 |--- |--- |

| |НДС | | | | | | |

|69.1 |Расчёты с | | | | | | |

| |фондом | | | | | | |

| |социального |--- |--- |75,8 |182,2 | |106,4 |

| |страхования | | | | | | |

|69.2 |Расчёты с | | | | | | |

| |пенсионным |--- |--- |977,3 |977,3 |0,1 | |

| |фондом | | | | | | |

|69.3 |Расчёты с | | | | | | |

| |фондом | | | | | | |

| |медицинского |--- |--- |121,4 |121,4 | | |

| |страхования | | | | | | |

|69.4 |Расчёты с | | | | | | |

| |фондом |--- |20 |50,7 |50,7 | |20 |

| |занятности | | | | | | |

|69.5 |Расчёты с | | | | | | |

| |негосударстве| | | | | | |

| |нными |--- |--- |100 |250 | |150 |

| |социальными | | | | | | |

| |фондами | | | | | | |

|70.1 |Начисленная | | | | | | |

| |заработная |--- |120 |3159,4 |3460,8 | |421.4 |

| |плата | | | | | | |

|70.2 |Депонированна| | | | | | |

| |я заработная | |51 |57,8 |89 | |82,2 |

| |плата | | | | | | |

|71 |Расчёты с | | | | | | |

| |подотчётными |15 |--- |27 |19,6 |22,4 | |

| |лицами | | | | | | |

|73.1 |Расчёты за | | | | | | |

| |товары | | | | | | |

| |проданные в |17,6 | | |9,2 |8,4 | |

| |кредит | | | | | | |

|73.2 |Расчёты по | | | | | | |

| |предоставлен-|28 | | |31.8 | |3.8 |

| |ным займам | | | | | | |

|73.3 |Расчёты по | | | | | | |

| |возмещению | | | | | | |

| |материального|5 | |66 |27,4 |43,6 | |

| |ущерба | | | | | | |

|73.4 |Расчёты за | | | | | | |

| |форменную |34 | |76.8 |12,9 |97,9 | |

| |одежду | | | | | | |

|76.1 |Расчёты с | | | | | | |

| |организациями| | | | | | |

| |и лицами по | | | | | | |

| |исполнительны| |10 |3,6 |3,6 | |10 |

| |м документам | | | | | | |

| |(кредит) | | | | | | |

|76.2 |За | | | | | | |

| |приобретённые| | | | | | |

| |или проданные| |415 |342,1 |841,4 | |914,3 |

| |ОС (кредит) | | | | | | |

|76.7 |По не | | | | | | |

| |сохраненным |--- |--- | |87,6 | |87,6 |

| |перевозкам | | | | | | |

|76.10 |С прочими | | | | | | |

| |дебиторами и | | | | | | |

| |кредиторами | |1100 |943,8 |996 | |1152,2 |

| |(кредит) | | | | | | |

|79.2 |По удержанию | | | | | | |

| |налога на |--- |--- | |4192,7 | |4192.7 |

| |прибыль | | | | | | |

|79.3 |По доходам от| | | | | | |

| |перевозок | | | | | | |

| |предприятий |449,2 |--- |9520 |9549 |420,2 | |

| |железной | | | | | | |

| |дороги | | | | | | |

|79.7 |Внутрихозяйст| | | | | | |

| |венные | | | | | | |

| |расчёты по | | | | | | |

| |отчислениям |32 |--- |29 | |61 | |

| |на | | | | | | |

| |капитальные | | | | | | |

| |вложения | | | | | | |

| |(дебет) | | | | | | |

|79.9 |Прочие | | | | | | |

| |расчёты |--- |--- |184,4 |205,6 | |21.2 |

|80 |Прибыль или | | | | | | |

| |убытки |--- |--- |6077,8 |6077,8 | | |

|81 |Использование| | | | | | |

| |прибыли |--- |--- |4588,7 |4588.7 | | |

|83.3 |Разница между| | | | | | |

| |суммой | | | | | | |

| |подлежащей | | | | | | |

| |взысканию с | | | | | | |

| |виновных лиц | | | | | | |

| |и балансовой |--- |7 |3,5 |4.6 | |8,1 |

| |стоимостью по| | | | | | |

| |недостачам | | | | | | |

| |ценностей | | | | | | |

|84 |Недостачи и | | | | | | |

| |потери от |--- |--- |26,3 |19,9 |6,4 | |

| |порчи | | | | | | |

| |ценностей | | | | | | |

|85 |Уставный | | | | | | |

| |капитал | |52723,8| | | |52723.8|

|87.3 |Безвозмездно | | | | | | |

| |полученные и | | | | | | |

| |переданные | |101,5 | |58 | |159,5 |

| |ценности | | | | | | |

| |(кредит) | | | | | | |

|88.1 |Нераспределён| | | | | | |

| |-ная прибыль | | | | | | |

| |(убыток) |--- |--- |1355 |1355 | | |

| |отчётного | | | | | | |

| |года | | | | | | |

|88.3 |Фонд | | | | | | |

| |накопления | |86,5 | |20,5 | |107 |

|88.2 |Нераспределён| | | | | | |

| |ная прибыль | | | | | | |

| |(убыток) | |40,6 | |1353,7 | |1394,3 |

| |прошлых лет | | | | | | |

|88.5 |Фонд | | | | | | |

| |потребления | |200,5 |439,1 |373 | |134,4 |

|89.5 |На ремонт | | | | | | |

| |собственных | | | | | | |

| |основных | |425 | |16 | |441 |

| |средств | | | | | | |

|90 |Краткосрочные| | | | | | |

| |кредиты банка| |152 |52 |52 | |152 |

| |Итого |68632,8|68632,8|65197,3|65197,3|75467,7|75467,7|

Литература:

1. Бухгалтерский учёт основной деятельности железных дорог.

Учебник. Под ред. А.П.Красова. 1997 г.

2. Учётная политика организации на 2000 год. «Главбух» № 2,

январь, 2000 г.

3. Методология учёта. «Главбух», № 2, январь, 2000 г.

4. Методические рекомендации по применению плана счетов

бухгалтерского учёта основной деятельности железных дорог. М.

ЗАО «МВП Инсофт» 1997 г.

5. Положения по бухгалтерскому учёту «Учётная политика

предприятия». Утверждено приказом Минфина России от 28 июля 1994

г. № 9.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10