Учетная политика предприятия

| | |- списание НДС на уменьшение задолженности |2400 |68/3 |19 |

| | |14400- (12000+1800+2300) = 2400 | | | |

| | |- списание суммы недоплаты на расчеты с прочими |1700 |60 |76/2 |

| | | | | | |

| |10|Отпущены материалы (ткани) со склада по учетным | | | |

| | |- отпущены материалы со склада на заказ 1 |5200 |20/1 |10 |

| | |- отпущены материалы со склада на заказ 2 |5600 |20/2 |10 |

| | | | | | |

| |11|Списаны транспортно-заготовительные расходы | | | |

| | |пропорционально расходу материалов по |1609,2|20 |10 |

| | |- на заказ 1 |774,8 |20/1 |10 |

| | |- на заказ 2 |834,4 |20/2 |10 |

| | | | | | |

| |12|Отпущены материалы на общехозяйственные нужды |5500 |26 |10 |

| | | | | | |

| |13|Отпущены вспомогательные материалы по фактической| | | |

| | |заготовительной себестоимости по видам готовой | | | |

| | |- отпущены вспомогательные материалы на заказ 1 |3100 |20/1 |10 |

| | |- отпущены вспомогательные материалы на заказ 1 |3600 |20/2 |10 |

| | | | | | |

| |14|Начислено коммунальному отделу Горкомхоза за | | | |

| | |а) начисление по тарифам на общехозяйственные |470 |26 |60 |

| | |б) начисление НДС на объем коммунальных услуг |78,3 |19 |60 |

| | | | | | |

| |15|Начислена арендная плата по временно арендованным| | | |

| | |основным средствам на общехозяйственные расходы | | | |

| | |- начисление арендной платы |680 |26 |76/2 |

| | |- начисление НДС на сумму арендной платы |113,3 |19 |76/2 |

| | | | | | |

| |16|Переданы малоценные и быстроизнашивающиеся | | | |

| | |- передача МБП со склада в эксплуатацию |2600 |12/2 |12/1 |

| | | | | | |

| |17|Начислен износ (50% первоначальной стоимости по | | | |

| | |МБП, | | | |

| | |переданным в эксплуатацию на общехозяйственные | | | |

| | |- начисление износа на МБП |1300 |26 |13 |

| | | | | | |

| |18|Согласно акту списаны выбывшие МБП | | | |

| | |- удержано из зарплаты виновника 100 тыс.руб | | | |

| | |- оприходовано на склад по цене лома |120 |10 |12/2 |

| | |- удержано из заработной платы виновника |100 |70 |12/2 |

| | |- начислено 50% от первоначальной стоимости |830 |26 |13 |

| | |Сумма = (2100х50%) - (120+100) = 1050 - 220 = 830| | | |

| | |- списание выбывших МБП |2930 |13 |12/2 |

| | | | | | |

| | |III Учет туда и заработной платы, и порядок отнесения в | | |

| |19|Перечислены с расчетного счета: | | | |

| | |- отчисления по социальному страхованию и | | | |

| | |- перечисление подоходного налога |450 |68/2 |51 |

| | |- перечисление отчислений по соц. страхованию |900 |69 |51 |

| | | | | | |

| |20|Перечислено с расчетного счета в кассу для выдачи| | | |

| | |- перечисления в кассу для выдачи заработной |1800 |50 |51 |

| | | | | | |

| |21|Выдана забоатная плата за первую половину месяца | | | |

| | |- выдача зарплаты за первую половину месяца |1300 |70 |50 |

| | | | | | |

| |22|Депонирована сумма невыданной заработной платы | | | |

| | |- депонирование невыданной заработной платы |500 |70 |76/2 |

| | | | | | |

| |23|Перечислена на расчетный счет сумма | | | |

| | |- перечисление депонированной зарплаты на р/счет |500 |51 |50 |

| | | | | | |

| |24|Начислена заработная плата за отработанное время | | | |

| | |- бригада 1 |400 |20/1 |70 |

| | |- бригада 2 |900 |20/1 |70 |

| | |- начисление заработной платы директору |800 |26 |70 |

| | |- начисление заработной платы главному бухгалтеру|700 |26 |70 |

| | |- начисление заработной платы инженеру по |650 |26 |70 |

| | |Итого: |3450 | | |

| |25|Начислена заработная плата за отпуск за счет | | | |

| | |- начисление заработной платы за отпуск |500 |89/1 |70 |

| | | | | | |

| |26|Начислено пособие работникам за время болезни | | | |

| | |- начисление пособия за время болезни |150 |69/1 |70 |

| | | | | | |

| |27|Начислены работникам премии и вознаграждения по | | | |

| | |работы за год фонда потребления (40% от оклада) | | | |

| | |- Бригада 1 |360 |88/5 |70 |

| | |- Бригада 2 |560 |88/5 |70 |

| | |- Управленческому персоналу |860 |88/5 |70 |

| | |Итого: |1780 |88/5 |70 |

| | | | | | |

| |28|Удержано из заработной платы: | | | |

| | |- в пенсионный фонд |57,3 |70 |69/2 |

| | |- подоходный налог |658,4 |70 |68/2 |

| | |- профсоюзные взносы |57,3 |70 |69/1 |

| | | | | | |

| |29|Резервируется сумма дополнительной заработной | | | |

| | |на отпуск. Уд. вес дополнительной зарплаты от | | | |

| | |- Бригада 1 |126 |20/1 |89/1 |

| | |- Бригада 2 |161 |20/2 |89/1 |

| | |- Управленческому персоналу |301 |26 |89/1 |

| | |Итого: |588 | | |

| | | | | | |

| |30|Начисления на заработную плату в пользу органов | | | |

| | |соц. | | | |

| | |- органам соц.страхования (5,4%), в том числе | | | |

| | |- органам обязательного медицинского страхования | | | |

| | |(3,6%) | | | |

| | |- транспортный налог в пользу бюджета (1,0%) | | | |

| | |- Бригада 1 |533,6 |20/1 |69 |

| | |- Бригада 2 |681,9 |20/2 |69 |

| | |- Управленческому персоналу |1274,8|26 |69 |

| | |Итого: |2490,3| | |

| |31|Распределены и списаны общехозяственные расходы | | | |

| | |всего |13407,|20 |26 |

| | | |8 | | |

| | |- заказ 1 |4156,4|20/1 |26 |

| | |- заказ 2 |9251,4|20/2 |26 |

| | | | | | |

| |32|Определить фактическую производственную | | | |

| | |готовой продукции, всего |36019,|40 |20 |

| | | |5 | | |

| | |- заказ 1 |14570,|40 |20 |

| | | |8 | | |

| | |- заказ 2 |21448,|40 |20 |

| | | |7 | | |

| | | | | | |

| |33|Оприходована поступившая на склад из производства|35000 |40 |- |

| | |готовая продукция по плановой себестоимости | | | |

| | | | | | |

| |34|Списана сумма экономии (перерасхода) ±D по | | | |

| | |продукции |1019,5|40 |- |

| | |Сумма ±D = 24984 - 35000 = -10016 тыс.руб | | | |

| | | | | | |

| |35|Отгружена готовая продукция по плановой |30000 |46 |40 |

| | |- по продажным ценам |72000 |62 |46 |

| | | | | | |

| |36|Списана ±D, относящаяся на объем товаров |879 |46 |40 |

| | | | | | |

| |37|Зачислена на расчетный счет выручка от реализации| | | |

| | |готовой продукции |66000 |51 |62 |

| | | | | | |

| |40|Оплачены с расчетного счета расходы по рекламе |2300 |43 |51 |

| | | | | | |

| |41|Списаны на полную себестоимость реализованной | | | |

| | |продукции комерческие расходы, всего |2300 |46 |43 |

| | |Расчет расходов на рекламу сверх норматива | | | |

| | |Сумма рек.сверх нормы = 2300 - 1320 = 980 тыс.руб| | | |

| | | | | | |

| |42|Начислен НДС, полученный в объеме реализованной |11000 |46 |68/3 |

| | | | | | |

| |43|Определить финансовый результат от реализации | | | |

| | |К-т - Д-т = 72000 - 45179 = 26821 тыс.руб |26821 |46 |80 |

| | | | | | |

| |44|Начислен налог на прибыль (авансовые платежи не |11060 |81 |68/1 |

Ведомость начисления амортизации по ШПЗ

|С К-та |02 |05 |Итого |

|В Д-т |02/1 |02/2 |Итого | | |

|26 |240 |35 |275 |15 |290 |

|80 |40 | |40 | |40 |

| | | | | | |

|Итого |280 |35 |315 |15 |330 |

Ведомость распределения материалов по ШПЗ

|С К-тов |сч.10 |1|13 |23|31|60|76/|Итого|

|счетов | |2| | | | |2 | |

|штатный раб. |- |500 |- |200 | |

|совместитель |400 |- |- |160 | |

|штатный раб. |- |- |150 |200 | |

|шт.раб им. 3-х реб |500 |- |- |200 | |

|совместитель |400 |- |- |160 | |

|Итого по бригадам |1 300 |500 |150 |920 | |

|директор |800 |- |- |320 | |

|гл.бух |700 |- |- |280 | |

|инженер по мар |650 |- |- |260 | |

|Итого всего |3 450 |500 |150 |1 780 | |

Свод начислений ЗП по ШПЗ

|Показатели |Начислено ( К-т 70 ) |Удержано |

|сч.20/1 |400 |360 |- |500 |1 |12,6 |139,67 |12,60 |430,0|594,87 |

| | | | | |260 | | | | | |

|сч.20/1 |900 |560 |150 |- |1 |14,6 |161,2 |14,6 |162,5|720,4 |

| | | | | |610 | | | | | |

|сч.26 | | | | | | | | | | |

|20 / .1 |1260 |126 |74,84 |388 |49,896 |20,79 |533,61 |

|20 / .2 |1610 |161 |96 |496 |63,756 |26,565|681,84 |

|Итого по |2870 |287 |170,48 |883,96 |113,652 |47,355|1215,445|

|сч. 20 | | | | | | | |

|26 |3010 |301 |178,79 |927,1 |119,196 |49,665|1274,735|

|47 | | | | | | | |

|89/1 |500 | | | | | | |

|69/1 |150 | | | | | | |

|88/5 |1780 | | | | | | |

|Всего |8310 |588 |349,272|1811,04 |232,848 |97,02 |2490,18 |

Страницы: 1, 2, 3, 4

МЕНЮ

Учетная политика предприятия

ИНТЕРЕСНОЕ