| |||||
МЕНЮ
| Учетная политика предприятия| инвестиции в зависимые общества |132 | | | | инвестиции в другие организации |133 | | | | займы, предоставленные организациям на срок |134 | | | |более 12 месяцев | | | | | собственные акции, выкупленные у акционеров |135 | | | | прочие долгосрочные финансовые вложения |136 | | | |Прочие внеоборотные активы |140 | | | |ИТОГО по разделу I |190 | | | |II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | |Запасы |210 | | | | в том числе: | | | | | сырье, материалы и другие аналогичные |211 | | | |ценности (10, 15, 16) | | | | | животные на выращивании и откорме (11) |212 | | | | малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |213 | | | |(12, 13) | | | | | затраты в незавершенном производстве |214 | | | |(издержках обращения) | | | | |(20, 21, 23, 29, 30,36,44) | | | | | готовая продукция и товары для перепродажи |215 | | | |(40, 41) | | | | | товары отгруженные (45) |216 | | | | расходы будущих периодов |217 | | | |Налог на добавленную стоимость по приобретенным |218 | | | |ценностям (19) | | | | |Дебиторская задолженность (платежи по которой |220 | | | |ожидаются более | | | | |чем через 12 месяцев после отчетной даты) | | | | | в том числе: | | | | | покупатели и заказчики (62, 76) |221 | | | | подочетные лица (71) |222 | | | | векселя к получению (62) |223 | | | | задолженность дочерних и зависимых обществ |224 | | | |(78) | | | | | задолженность участников (учредителей) по |225 | | | |взносам в уставный | | | | |капитал (75) | | | | | авансы выданные (61) |226 | | | | прочие дебиторы (76/1) |227 | | | |Дебиторская задолженность (платежи по которой |230 | | | |ожидаются более | | | | |чем через 12 месяцев после отчетной даты) | | | | | в том числе: | | | | | покупатели и заказчики (62, 76) |231 | | | | подочетные лица (71) |232 | | | | векселя к получению (62) |233 | | | | задолженность дочерних и зависимых обществ |234 | | | |(78) | | | | | задолженность участников (учредителей) по |235 | | | |взносам в уставный | | | | |капитал (75) | | | | | авансы выданные (61) |236 | | | | прочие дебиторы (76/1) |237 | | | |Краткосрочные финансовые вложения (58, 82) |240 | | | | в том числе: | | | | | инвестици в зависимые общества |241 | | | | собственные акции, выкупленные у акционеров |242 | | | | прочие краткосрочные финансовые вложения |243 | | | |Денежные средства |250 | | | | в том числе: | | | | | касса (50) |251 | | | | расчетные счета (51) |252 | | | | валютные счета (52) |253 | | | | прочие денежные средства (55, 56, 67) |254 | | | |Прочие оборотные активы |260 | | | |ИТОГО по разделу II |290 | | | |III. УБЫТКИ | | | | |Непокрытые убытки прошлых лет (88) |310 | | | |Убыток отчетного года |320 | | | |ИТОГО по разделу II |390 | | | |БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) | | | | | | | | | | | | | | |ПАССИВ |Код | | | | |стр. | | | |1 |2 | | | |IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | | |Уставный капитал (85) |410 | | | |Добавочный капитал (87) |420 | | | |Резервный капитал (86) |430 | | | | в том числе: | | | | | резервные фонды, образованные в соответствии |431 | | | |с | | | | |законодательством | | | | | резервы, образованные в соответствии с |432 | | | |учредительными | | | | |документами | | | | |Фонды накопления (88) |440 | | | |Фонды социальной сферы (88) |450 | | | |Целевые финансирование и поступления (96) |460 | | | |Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |470 | | | |Нераспеделенная прибыль отчетного года |480 | | | |ИТОГО по разделу IV |490 | | | |V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | | | | |Заемные средства (92, 95) |510 | | | | в том числе: | | | | | кредиты банков, подлежащие погашению более |511 | | | |чем через | | | | |12 месяцев после отчетной даты | | | | | прочие займы подлежащие погашению более чем |512 | | | |через | | | | |12 месяцев после отчетной даты | | | | |Прочие долгосрочные пассивы |513 | | | |ИТОГО по разделу V |590 | | | |VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | | | | |Заемные средства (90, 94) |610 | | | | в том числе: | | | | | кредиты банков, подлежащие погашению в |611 | | | |течение 12 месяцев | | | | |после отчетной даты | | | | | прочие займы, подлежащие погашению в течение |612 | | | |12 месяцев | | | | |после отчетной даты | | | | |Кредиторская задолженность |620 | | | | в том числе: | | | | | поставщики и подрядчики (60, 76) |621 | | | | векселя к уплате (60) |622 | | | | по оплате труда (70) |623 | | | | социальному страхованию и обеспечению (69) |624 | | | | задолженность перед дочерними и зависимыми |625 | | | |обществами (78) | | | | | задолженность перед бюджетом (68/2) |626 | | | | авансы полученные (64) |627 | | | | прочие кредиторы (76/2) |628 | | | |Расчеты по дивидендам (75) |630 | | | |Доходы будущих периодов (83) |640 | | | |Фонды потребления (88) |650 | | | |Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |660 | | | |Прочие краткосрочные пассивы |670 | | | |ИТОГО по разделу VI |690 | | | |БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | | | | Журнал регистрации хозяйственных операций |Дата |N |Содержание хозяйственной операции |Сумма |Корреспонде| | |хо| |тыс.ру|нция | | |з.| |б. |счетов | | | | | | | | |Оп| | | | | |ер| | | | | |-и| | | | |№ док-та| | |Д-т |К-т | |1 |2 |3 |6 |4 |5 | | | |I. Учет основных фондов и порядок включения их | | | | | | |стиомость | | | | | | |в себестоимость продукции | | | | | |1 |Поступили безвозмездно основные средства | | | | | | |согласно акту приемки-передачи основных средств: | | | | | | |- первоначальная стоимость 5000 тыс.руб. | | | | | | |- износ 1700 тыс.руб | | | | | | |- принятие на баланс основных средств по | | | | | | |остаточной | | | | | | |стоимости с обновременным зачислением в | | | | | | |Добавочный капитал | | | | | | |Остаточная стоимость = 5000 - 1700 = 3300 тыс.руб|3300 |01 |87 | | | |- начисление износа ( зачисление ) |1700 |01 |02 | | | | | | | | | |3 |Переданы безвозмездно основные средства | | | | | | |Первоначальная стоимость до переоценки 1700 | | | | | | |тыс.руб. | | | | | | |Износ 800 тыс.руб | | | | | | |Коэффициент переоценки 4,0 | | | | | | |- списание основных фондов по превоначальной |6800 |47 |01 | | | |ст-ти | | | | | | |- списание износа основных фондов после |3200 |02 |47 | | | |переоценки | | | | | | |- начисление НДС подлежащего перечислению в |720 |47 |68/3 | | | |бюджет | | | | | | |НДС = (6800 - 3200) х 20% = 720 тыс.руб | | | | | | |- списание суммы дооценки остаточной стоимости на|2700 |87 |47 | | | |уменьшение добавочного капитала | | | | | | |- определение финансового результата |1620 |80 |47 | | | |(3200+2700)-(6800+720)=5900-7520=-1620 тыс.руб | | | | | | |убыток! | | | | | | | | | | | | |5 |Начислена амортизация (износ) за отчетный период | | | | | | |а) по собственным основным средствам, всего 280 | | | | | | |тыс.руб. | | | | | | |в том числе | | | | | | |- по произвоственному оборудованию |150 |26 |02/1 | | | |- по основным средствам общехозяйственного |90 |26 |02/1 | | | |назначения | | | | | | |- по сданным во временную аренду основным |40 |80 |02/1 | | | |средствам | | | | | | |б) по долгосрочноарендованным основным средствам |35 |26 |02/2 | | | |(обрудование) | | | | | | |в) по нематериальным активам на общехозяйственные|15 |26 |05 | | | |расходы | | | | | | | | | | | | |6 |Списаны затраты по ремонту основных средств | | | | | | |а) текущий ремонт оборудования, выполненый |570 |20 |23 | | | |хозяйственным | | | | | | |способом, на затраты по производству отчетного | | | | | | |периода | | | | | | |б) капитальный ремонт оборудования, выполненный | | | | | | |подрядным | | | | | | |способом, за счет источника финансирования - | | | | | | |резерва на ремонт | | | | | | |- перечислено с расчетного счета согласно | | | | | | |договору (предоплата) | | | | | | | (предоплата) 600 тыс.руб | | | | | | |- принят по акту законченный капитальный ремонт, | | | | | | | сумма по счету 7200 тыс.руб | | | | | | |- перечисление с расчетного счета предоплаты по |600 |61 |51 | | | |договору | | | | | | |НДС = 7200 / 120 х 20 = 1200 тыс.руб | | | | | | |- списание затрат на капитальный ремонт без НДС |7200 |89/3 |60 | | | |- начисление НДС за выполненный ремонт |1440 |19 |60 | | | |- списание авансов выданных на уменьшение |600 |60 |61 | | | |задолженности | | | | | | | подрядной организации | | | | | | |- списание суммы НДС на уменьшение задолженности |100 |68/1 |19 | | | |бюджету | | | | | | |- произвести окончательный расчет |8040 |60 |51 | | | |7200 - 600+ 1440 = 8040 тыс.руб | | | | | | |- НДС к зачету 1440-100=1340 руб. |1340 |60/1 |19 | | | | | | | | | | | | | | | | | |II. Учет материалов, МБП и порядок включения их | | | | | | |стоимости | | | | | | |в себестоимость продукции | | | | | |7 |Оприходованы поступившие от поставщиков материалы| | | | | | |(ткани) | | | | | | |- по покупным ценам |12000 |10 |60 | | | |- железнодорожный тариф |1800 |10 |60 | | | |- начисление НДС по поступившим материалам |2300 |19 |60 | | | |(12000 + 1800) /6 = 2760 тыс.руб | | | | | | | | | | | | |8 |Зачислена на расчетный счет ссуда банка под | | | | | | |материалы | | | | | | |(срок - 3 мес., ставка % по договору - 36%, | | | | | | |ставка ЦБ РФ - 21%) | | | | | | |1) - зачисление на расчетный счет ссуды банка |15300 |51 |90 | | | |Одновременно начислены проценты по заемным | | | | | | |средствам | | | | | | |в том числе: | | | | | | |- к последующему списанию на затраты по |612 |31 |90 | | | |производству | | | | | | |- к последующему списанию за счет прибыли |306 |76/1 |90 | | | |Итого задолженность 15300 + 612 + 306 = 16218 | | | | | | |тыс.руб | | | | | | |2) Списаны проценты уплаченные на момент погашения | | | | | |задолжности: | | | | | |- перечислено ден. Ср., всего за квартал |16218 |90 |51 | | | |-списание процентов уплаченных | | | | | | | - на затраты по производству |612 |26 |31 | | | | - за счет прибыли |306 |88 |76/1 | | |9 |Перечислено с расчетного счета поставщикам за | | | | | | |поступившие материалы. | | | | | | |Списан НДС по оплаченным материалам | | | | | | |Сумма недоплаты списана в связи с отказом от | | | | | | |акцепта на | | | | | | |расчеты с прочими дебиторами и кредиторами |14400 |10 |60 | | | |- перечисление с расчетного счета поставщикам в |14400 |60 |51 | | | |счет погашения | | | | | | |задолженности | | | | |
ИНТЕРЕСНОЕ | |||
|