Учетная политика предприятия

Содержание:

Содержание: 1

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 2

Таблица – баланс №1 3

Прибыли и убытки 3

Рабочий баланс на 31.12.97 4

Расчет переоценки основных фондов 5

Вступительный баланс на 01.01.98 6

Журнал регистрации хозяйственных операций 7

Ведомость начисления амортизации по ШПЗ 13

Ведомость распределения материалов по ШПЗ 14

Расчетно-платежная ведомость в целом по предприятию в разрезе

подразделений, категорий работающих и занятых 15

Свод начислений ЗП по ШПЗ 16

Ведомость распределения ЗП по ШПЗ 17

Общехозяйственный расходы ( Д-т сч. 26 ) 17

Расчет распределения комплексных расходов 17

Сч.20 в разрезе субсчетов 18

Ведомости регистрового учета 19

Оборотная ведомость по счетам ( простая ) 32

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Форма организации бухгалтерского учета на предприятии -упрощенная

журнально-ордерная.

2. Ведомости регистрового учета ведутся по форме:

|С1 |С2 |

| | | |ии | | |

Для учета расходов по обслуживанию и управлению используется один

собирательно-распределительный счет 26.

3. Метод учета затрат на производство - калькуляционный.

4. База распределения комплексных расходов - заработная плата

производственных рабочих.

5. Метод списания МБП - начисление износа в размере 50%.

6. Затраты на ремонт основных фондов списываются:

. текущий ремонт - на затраты по производству отчетного периода;

. капитальный ремонт - за счет источника финансирования (резерва на ремонт

основных фондов).

7. Предусмотрено образование резерва на отпуск промышленно-

производственного персонала в размере 10% о) основной заработной платы.

8. Моментом реализации в бухгалтерском учете считается момент отгрузки, а

для целей налогообложения моментом реализации считается момент оплаты.

9. Предусмотрено использование счета 82 "Оценочные резервы" субсчет

"Резервы по сомнительным долгам" для регулирования прибыли к

налогообложению. Отчисления производятся за счет прибыли до налогообложения

в размере превышения суммы прибыли в объеме товаров отгруженных над суммой

прибыли в оплате.

Предприятие имело следующие остатки по счетам на 31.12.1997 г.

Таблица – баланс №1

|Актив I |Основные фонды |01 |6500 |

|Пассив |Износ основных средств |02 |2800 |

|Актив I |Нематериальные активы |04 |1500 |

|Пассив |Амортизация нематериальных активов |05 |150 |

|Актив I |Долгосрочные финансовые вложения |06 |2300 |

|Актив I |Капитальные вложения |08 |------ |

|Актив II |Материалы |10 |280 |

|Актив II |Малоценные и быстроизнашивающиеся |12 |5200 |

|Пассив |Износ МБП |13 |1200 |

|Актив II |Налог на добавленную стоимость по |19 |70 |

|Актив II |Основные производство |20 |130 |

|Актив II |Вспомогательное производство |23 |570 |

|Актив II |Расходы будущих периодов |31 |----- |

|Актив II |Готовая продукция |40 |110 |

|Актив II |Товары отгруженные |45 |460 |

|Актив II |Касса |50 |340 |

|Актив II |Расчетный счет |51 |3910 |

|Пассив VI |Расчеты с поставщиками и подрядчиками |60 |120 |

|Актив II |Расчеты по авансам выданные |61 |---- |

|Актив II |Расчеты с покупателями и заказчиками |62 |---- |

|Пассив VI |Авансы полученные |64 |2700 |

|Пассив VI |Расчеты с бюджетом |68/2 |450 |

|Пассив VI |Расчеты по соц. Страхованию и |69 |900 |

|Пассив VI |Расчеты с персоналом по оплате труда |70 |1800 |

|Пассив VI |Расчеты с подопечными лицами |71 |---- |

|Пассив VI |Расчеты с разными кредиторами и |76/1 |---- |

|Пассив VI |Расчеты с разными кредиторами и |76/2 |300 |

|Пассив IV |Прибыли и убытки |80 |8300 |

|Пассив IV |Использование прибыли |81 |7500 |

|Пассив IV |Уставной капитал |85 |6550 |

|Пассив IV |Добавочный капитал |87 |2000 |

|Пассив IV |Нераспределенная прибыль прошлых лет |88/2 |400 |

|Пассив VI |Резервы предстоящих расходов и |89 |1200 |

|Актив II |Краткосрочные кредиты банков |90 |570 |

Рабочий баланс на 31.12.97

|АКТИВ |Код |На |На |

|1 |2 |3 |4 |

|Нематериальные активы (04, 05) |110 | | |

| в том числе: |111 | | |

| патенты, лицензии, товарные знаки, иные |112 | | |

|Основные средства (01, 02, 03) |120 | | |

| в том числе: |121 | | |

| земельные участки и объекты природопользования | | | |

| здания, машины, оборудование и другие основные |122 | | |

|Незавершенное строительство (07, 08, 61) |123 | | |

|Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82) |130 | | |

| инвестиции в дочерние общества |131 | | |

| инвестиции в зависимые общества |132 | | |

| инвестиции в другие организации |133 | | |

| займы, предоставленные организациям на срок |134 | | |

| собственные акции, выкупленные у акционеров |135 | | |

| прочие долгосрочные финансовые вложения |136 | | |

|Прочие внеоборотные активы |140 | | |

|ИТОГО по разделу I |190 | | |

|Запасы |210 | | |

| сырье, материалы и другие аналогичные ценности|211 | | |

|(10, 15, 16) | | | |

| животные на выращивании и откорме (11) |212 | | |

| малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |213 | | |

|(12, 13) | | | |

| затраты в незавершенном производстве |214 | | |

|(20, 21, 23, 29, 30,36,44) | | | |

| готовая продукция и товары для перепродажи |215 | | |

|(40, 41) | | | |

| товары отгруженные (45) |216 | | |

| расходы будущих периодов |217 | | |

|Налог на добавленную стоимость по приобретенным |218 | | |

|Дебиторская задолженность (платежи по которой |220 | | |

|чем через 12 месяцев после отчетной даты) | | | |

| покупатели и заказчики (62, 76) |221 | | |

| подочетные лица (71) |222 | | |

| векселя к получению (62) |223 | | |

| задолженность дочерних и зависимых обществ |224 | | |

|(78) | | | |

| задолженность участников (учредителей) по |225 | | |

| авансы выданные (61) |226 | | |

| прочие дебиторы (76/1) |227 | | |

|Дебиторская задолженность (платежи по которой |230 | | |

|чем через 12 месяцев после отчетной даты) | | | |

| покупатели и заказчики (62, 76) |231 | | |

| подочетные лица (71) |232 | | |

| векселя к получению (62) |233 | | |

| задолженность дочерних и зависимых обществ |234 | | |

|(78) | | | |

| задолженность участников (учредителей) по |235 | | |

| авансы выданные (61) |236 | | |

| прочие дебиторы (76/1) |237 | | |

|Краткосрочные финансовые вложения (58, 82) |240 | | |

| инвестици в зависимые общества |241 | | |

| собственные акции, выкупленные у акционеров |242 | | |

| прочие краткосрочные финансовые вложения |243 | | |

|Денежные средства |250 | | |

| касса (50) |251 | | |

| расчетные счета (51) |252 | | |

| валютные счета (52) |253 | | |

| прочие денежные средства (55, 56, 67) |254 | | |

|Прочие оборотные активы |260 | | |

|ИТОГО по разделу II |290 | | |

|Непокрытые убытки прошлых лет (88) |310 | | |

|Убыток отчетного года |320 | | |

|ИТОГО по разделу II |390 | | |

| | | | |

|ПАССИВ |Код |На | |

| |стр. |начало | |

|1 |2 |3 | |

|Уставный капитал (85) |410 | | |

|Добавочный капитал (87) |420 | | |

|Резервный капитал (86) |430 | | |

| резервные фонды, образованные в соответствии с|431 | | |

| | | | |

| резервы, образованные в соответствии с |432 | | |

|Фонды накопления (88) |440 | | |

|Фонды социальной сферы (88) |450 | | |

|Целевые финансирование и поступления (96) |460 | | |

|Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |470 | | |

|Нераспеделенная прибыль отчетного года |480 | | |

|ИТОГО по разделу IV |490 | | |

|Заемные средства (92, 95) |510 | | |

| кредиты банков, подлежащие погашению более чем|511 | | |

| прочие займы подлежащие погашению более чем |512 | | |

|Прочие долгосрочные пассивы |513 | | |

|ИТОГО по разделу V |590 | | |

|Заемные средства (90, 94) |610 | | |

| кредиты банков, подлежащие погашению в течение|611 | | |

| прочие займы, подлежащие погашению в течение |612 | | |

|Кредиторская задолженность |620 | | |

| поставщики и подрядчики (60, 76) |621 | | |

| векселя к уплате (60) |622 | | |

| по оплате труда (70) |623 | | |

| социальному страхованию и обеспечению (69) |624 | | |

| задолженность перед дочерними и зависимыми |625 | | |

| задолженность перед бюджетом (68/2) |626 | | |

| авансы полученные (64) |627 | | |

| прочие кредиторы (76/2) |628 | | |

|Расчеты по дивидендам (75) |630 | | |

|Доходы будущих периодов (83) |640 | | |

|Фонды потребления (88) |650 | | |

|Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |660 | | |

|Прочие краткосрочные пассивы |670 | | |

|ИТОГО по разделу VI |690 | | |

Расчет переоценки основных фондов

|No |Сумма | | | | |

|01 |6500 |4,0 |26000 |19500 |Д-т 01 |

|02 |2800 | |11200 |8400 |К-т 02 |

|Ост.ст-|3700 | |14800 |11100 |К-т 87 |

|ть | | | | | |

Вступительный баланс на 01.01.98

|АКТИВ |Код |На |На конец |

|1 |2 |3 |4 |

|Нематериальные активы (04, 05) |110 | | |

| в том числе: |111 | | |

| патенты, лицензии, товарные знаки, иные |112 | | |

|Основные средства (01, 02, 03) |120 | | |

| земельные участки и объекты природопользования|121 | | |

| здания, машины, оборудование и другие основные|122 | | |

|Незавершенное строительство (07, 08, 61) |123 | | |

|Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82) |130 | | |

| инвестиции в дочерние общества |131 | | |

Страницы: 1, 2, 3, 4

МЕНЮ

Учетная политика предприятия

Учетная политика предприятия

ИНТЕРЕСНОЕ