Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению

| | |28 | |6 480 |

| | |25 | |144 |

| | |23 | |6 336 |

| | |26 | |5 040 |

| | | | |2 448 |

| | | | |330 368 |

| |Итого: | | | |

|45. |Расчёт бухгалтерии. Удержано| | | |

| |из начисленной заработной | | | |

| |платы: | | | |

| |- взносы в ПФ (1%) |70 |69-2 |9280 |

| |подоходный налог |70 |68-2 |91 320 |

| |в возмещение потерь от брака|70 |28 |2 000 |

| | | | | |

| |Итого: | | |102600 |

|46. |Расчёт бухгалтерии. | | |12 000 |

| |Начислены пособия по |69-3 |70 | |

| |временной нетрудоспособности| | | |

| |работникам во время болезни.| | | |

|47. |Приказ директора фабрики № | |70 |400 000 |

| |15 от 15 марта. Расчётная |84 | | |

| |ведомость. Начислены | | | |

| |единовременные выплаты | | | |

| |работникам в связи с выходом| | | |

| |на пенсию из фонда | | | |

| |потребления. | | | |

|48. |Расчёт бухгалтерии |26 |96 |50 000 |

| |произведены отчисления в | | | |

| |резерв на выплату | | | |

| |вознаграждения по итогам | | | |

| |работы за год. | | | |

| |Учёт затрат на производство.| | | |

|49. | | | | |

| |Расчёт бухгалтерии. | | | |

| |Распределены и списаны | | | |

| |затраты транспортного цеха. | | | |

| |Объём оказанных услуг | | | |

| |(см.пр.4): | | | |

| |основному цеху 15 тыс. т/км |25 |23 |326 134 |

| |управлению фабрики 5 тыс. | | | |

| |т/км |26 |23 |108 711 |

| |Всего: 20 тыс. т/км | | | |

| | | | |434 845 |

|50. |Расчёт бухгалтерии. |26 |68 |32 665,36 |

| |Начислены налоги: | | | |

| |налог на пользование | | | |

| |автомобильных дорог.(1%) | | | |

|51. |Расчёт бухгалтерии. | | | |

| |Распределены и списаны по | | | |

| |назначению | | | |

| |общепроизводственные расходы| | | |

| |(см.пр. 5): | | | |

| |диван-кровати |20-1 |25 |378 248 |

| |кресла |20-2 |25 |189 124 |

| |исправление брака |28 |25 |4 203 |

| |Итого: | | |571 575 |

|52. |Расчёт бухгалтерии. | | | |

| |Распределены и списаны | | | |

| |общехозяйственные расходы | | | |

| |(см.пр.6): | | | |

| |диван-кровати |20-1 |26 |259 016 |

| |кресла |20-2 |26 |129 508,36 |

| |Итого: | | |388 524,36 |

|53. |Ведомость учёта затрат. |20-1 |28 |15 127 |

| |Списаны по назначению | | | |

| |затраты на исправление брака| | | |

| |диван-кроватей. | | | |

|54. |Ведомость выпуска годовой | | | |

| |продукции за март. Расчёт | | | |

| |бухгалтерии. Выпущено из | | | |

| |производства и принято на | | | |

| |склад по фактической | | | |

| |произ-водственной | | | |

| |себестоимости: (см.пр. 7) | | | |

| |1000 диван-кроватей |43 |20-1 |1 463 381 |

| |3000 кресел (см.пр.8) |43 |20-2 |632 542,36 |

| |Итого: | | |2 095 923,36|

| |Учёт отгрузки и реализации | | | |

| |продукции. | | | |

|55. |Платёжные | | | |

| |требования-поручения №25-28.| | | |

| |Предъявлены счета | | | |

| |покупателям за отпущенную им| | | |

| |продукцию по свободным | | | |

| |(рыночным) ценам: | | | |

| |диван-кровати по цене 2400 | | | |

| |тыс. руб |62 |90 |2 640 000 |

| |кресла по цене 400 тыс руб | | | |

| | |62 |90 |1 280 000 |

| | | | |3 920 000 |

| | | | | |

| | | | | |

| | | | | |

| | | | | |

| | | | | |

| | | | | |

| | | | | |

| | |90 |68 |653 464 |

| |Отгружено |Количество | | | |

| |диван-кровати |1100 | | | |

| |кресла |3200 | | | |

| |- налог на добавленную | | | |

| |стоимость (16,67%) | | | |

|56. |Расчёт бухгалтерии. |90 |43 |2 206 561 |

| |Списывается фактическая | | | |

| |производственная | | | |

| |себестоимость отгруженной за| | | |

| |месяц продукции. (СМ.ПР.9) | | | |

|57. |Выписка из расчётного счёта | | | |

| |от 27 марта. Уплачено за | | | |

| |рекламу продукции: | | | |

| |стоимость услуги по рекламе | | | |

| |НДС | | | |

| |Всего: |44 |51 |20 000 |

| | |19 |51 |4 000 |

| | | | |24 000 |

|58. |Расчёт бухгалтерии. Начислен|44 |68 |1 000 |

| |налог на рекламу (5%). | | | |

|59. |Выписка из расчётного счёта | | | |

| |и платёжное поручение №15 от| | | |

| |20 марта. Оплачена доставка | | | |

| |готовой продукции со склада | | | |

| |фабрики до станции | | | |

| |отправления: | | | |

| |стоимость услуги по доставке| | | |

| | |44 |51 |7 000 |

| |НДС | | | |

| |Всего: |19 |51 |1 400 |

| | | | |8 400 |

|60. |Расчёт бухгалтерии. |90 |44 |28 000 |

| |Списываются расходы на | | | |

| |продажу. | | | |

|61. |Выписка из расчётного счёта |51 |62 |3 920 000 |

| |за 20-30 марта. Поступило на| | | |

| |расчётный счёт от | | | |

| |покупателей согласно | | | |

| |расчётным документам. | | | |

| |Предъявленным к оплате в | | | |

| |марте за продукцию. | | | |

| |Учёт финансовых результатов.|90 |99 |1 031 975 |

|62. | | | | |

| |Расчёт бухгалтерии. | | | |

| |Выяв-ляется и перечисляется | | | |

| |результат от реализации | | | |

| |продукции. | | | |

|63. |Выписка из расчётного счёта |68 |51 |100 000 |

| |и платёжное поручение №16 от| | | |

| |15 марта. Начислены и | | | |

| |перечислены авансовые | | | |

| |платежи налога на прибыль за| | | |

| |март. | | | |

|64. |Расчёт бухгалтерии. |91 |68 |80 000 |

| |Начислены налоги: | | | |

| |налог на имущество | | | |

|65. |Расчёт бухгалтерии. Начислен|99 |68 |218 740 |

| |налог на прибыль, подлежащий| | | |

| |взносу в бюджет. | | | |

|66. |Расчёт налога на добавленную|68 |19 |98 760 |

| |стоимость. Подлежит | | | |

| |возме-щению из бюджета НДС | | | |

| |по оплаченным поставщикам и | | | |

| |подрядчикам материальным | | | |

| |ресурсам, услугам | | | |

| |производ-ственного | | | |

| |характера, основ-ным | | | |

| |средствам. | | | |

| | |99 |91 |274 180 |

|67. |Списываются прочие расходы | | | |

Приложение1

Расчёт процента отклонений фактический себестоимости от учётной стоимости

материалов

|Показатели |Расчётна|ТЗР |Фактическая |

| |я | |себестоимост|

| |стоимост| |ь |

| |ь | | |

|Материалы: | | | |

|1. 10-1 (обивочная | | | |

|ткань) | | | |

|-остаток на начало |18000 |54000 |234000 |

|месяца | | | |

|-поступило за месяц |180000 |36000 |216000 |

|Итого |360000 |90000 |4500000 |

| | | | |

|процент отклонений |90000/360000=25% |

| | | | |

|2. 10-2 (бязь) | | | |

|-остаток на начало |8400 |4600 |13000 |

|месяца | | | |

|-поступило за месяц |16800 |3200 |20000 |

|Итого |25200 |7800 |33000 |

| | | | |

|процент отклонений |7800/25200=31% |

| | | | |

|3. 10-4 (материалы | | | |

|разные) | | | |

|-остаток на начало |10000 |2000 |12000 |

|месяца | | | |

|-поступило за месяц |6000 |— |6000 |

|Итого |16000 |2000 |18000 |

| | | | |

|процент отклонений |2000/16000=12,5% |

| | | | |

|Топливо: | | | |

|4. 10-3(бензин) | | | |

| | | | |

|-остаток на начало |120000 |36000 |156000 |

|месяца | | | |

|-поступило за месяц |— |— |— |

|Итого |120000 |36000 |156000 |

| | | | |

|процент отклонений |36000/120000=30% |

Приложение 2

Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учётной

стоимости материалов

|Наименование |Д |С кредита сч.10 (расход) |

|использования |сч.| |

|материалов | | |

| | |Учетная |Отклонения |Фактическ|

| | |стоимость | |ая |

| | | | |себ-ть |

| | | |% |сумма | |

|Диван-кровать | | | | | |

|Швейный участок |20-|200000 |25% |50 000 |250 000 |

| |1 | | | | |

| | |18000 |31% |5 580 |23 580 |

|Сборочный участок |20-|2000 |12,5% |250 |2 250 |

| |1 | | | | |

|Итого | |220000 | |55 830 |275 830 |

| | | | | | |

|Кресло | | | | | |

|Швейный участок |20-|40000 |25% |10000 |50000 |

| |2 | | | | |

| | |3000 |31% |930 |3930 |

|Сборочный участок |20-|800 |12,5% |100 |900 |

| |2 | | | | |

|Итого | |43800 | |11000 |54830 |

| | | | | | |

|Транспортный цех |23 |80000 |30% |24000 |104000 |

|Общепроизводственные |25 |280 |12,5% |35 |315 |

|расходы | | | | | |

| | |6000 |12,5% |750 |6750 |

|Итого | |6280 | |785 |7065 |

| | | | | | |

|Исправление брака |28 |6000 |25% |1500 |7500 |

Приложение 3.

Ведомость распределения зарплаты и отчислений на социальные нужды

(ЕСН=35,6%)

|В дебет |Начислен|Отчислено на социальные нужды |

|счетов |о | |

| |зар.плат| |

| |ы | |

| | |на соц. |в пенс. |на мед. |Итого |

| | |страх. |фонд. |страх | |

|20-1 диваны |360 000 |14 400 |100 800 |12 960 |128 160 |

|20-2 кресла |180 000 |7 200 |50 400 |6 480 |64 080 |

|Итого: |— | | | | |

| | | | | | |

|28 |4 000 |160 |1 120 |144 |1 424 |

|25 |176 000 |7 040 |49 280 |6 336 |62 656 |

|23 |140 000 |5 600 |39 200 |5 040 |49 840 |

|26 |68 000 |2 720 |19 040 |2 448 |24 208 |

|Итого: |— | | | | |

| | | | | | |

|Всего: |928 000 | | | |330 368 |

Приложение 4

Расчет распределения затрат вспомогательного производства

| | | |

|Потребители |Объем услуг (тыс. ткм) |Фактические затраты |

| | |(руб) |

|Основной цех |15 |326 134 |

|Управление фабрики |5 |108 711 |

|Итого: |20 |434 845 |

|К = 21,74225 | | |

Приложение 5

Расчет распределения общепроизводственных расходов (руб)

| Вид |Основная заработная плата|Общепроизводственные |

|изделий |производственных рабочих |расходы |

|Диваны |360000 |378 248 |

|Кресла |180000 |189 124 |

|Брак |4000 |4 203 |

|Итого: |544000 |571 575 |

|К = 1,05068 | | |

Приложение 6

Расчет распределения общепроизводственных расходов (руб)

| |Основная заработная |Общехозяйственные |

|Счет |плата производственных |расходы |

| |рабочих | |

|20-1 |360000 |259 016 |

|20-2 |180000 |129 508,36 |

|46 |Х |Х |

|Итого: |540000 |388 524,36 |

|К = 0,71948 | | |

Приложение 7

Калькуляция производственной себестоимости диван - кроватей

Выпуск 1000(шт.)

Производственная себестоимость изделия 1 463,381 (руб)

|Статьи затрат |Незав |Затраты за|Незав пр-во|Фактич |

| |пр-во на |мес |на конец |пр-венная |

| |нач мес. |(оборот по|мес. |себестоимост|

| | |Д20-1) | |ь выпуска |

|1. Материалы |60 000 |255 830 |27 000 |308 830 |

|2. Основная з/п | | | | |

|производственных | | | | |

|рабочих |30 000 |360 000 |30 000 |360 000 |

|3.Отчисления на соц | | | | |

|нужды |11 550 |128 160 |11 550 |128 160 |

|4.Общепроизводственные| | | | |

|расходы |36 450 |378 248 |27 450 |387 248 |

|5.Общехозяйственные | | | | |

|расходы |12 000 |259 016 |9 000 |262 016 |

|6.Прочие |--- |17 127 |--- |17 127 |

|Производственная | | | | |

|себестоимость |150 000 |1 418 381 |105 000 |1 463 381 |

Приложение 8

Калькуляция производственной себестоимости кресел

Выпуск 3000(шт.)

Производственная себестоимость изделия 210,84 (руб)

|Статьи затрат |Незавершен|Затраты за|Незав пр-во|Фактич |

| |производст|мес |на конец |пр-венная |

| |во на |(оборот по|мес. |себестоимост|

| |начало |Д20-2) | |ь выпуска |

| |мес. | | | |

|1. Материалы |20 000 |54 830 |9 000 |65 830 |

|2. Основная з/п | | | | |

|производственных |10 000 |180 000 |10 000 |180 000 |

|рабочих | | | | |

|3.Отчисления на соц |3 850 |64 080 |3 850 |64 080 |

|нужды | | | | |

|4.Общепроизводственные|12 150 |189 124 |9 150 |192 124 |

|расходы | | | | |

|5.Общехозяйственные |4 000 |129 508,36|3 000 |130 508,36 |

|расходы |--- | |--- |--- |

|6.Прочие | |--- | | |

|Производственная |50 000 | |35 000 |632 542,36 |

|себестоимость | |617 542,36| | |

Приложение 9

Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной продукции

|Показатели |Стоимость продукции|Фактическая |

| |по отпускным ценам |себестоимость |

|1.Остаток готовой продукции на| | |

|начало месяца |1 900 000 |1 000 000 |

|2.Поступило на склад готовой | | |

|продукции за месяц |3 600 000 |2 095 923,36 |

|3.Итого: |5 500 000 |3 095 923,36 |

|4.Процент отклонения | | |

|фактической себестоимости от |К=1,77652 | |

|стоимости продукции по | | |

|отпускным ценам |3 920 000 |2 206 561 |

|5.Отгруженно готовой продукции| | |

|за месяц | | |

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

|№ |Остатки на начало |Остатки за месяц |Остатки на конец месяца |

|сче-|месяца | | |

|та | | | |

| |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |

|01 |262160000 | |1422000 |568000 |262955840 | |

|02 | | |126000 |781765 | |655765 |

|04 |56000 | | | |56000 | |

|05 | | | |2000 | |2000 |

|08 | | |1100800 |1070000 |30800 | |

|10 |415000 | |242400 |449225 |208175 | |

|19 |320 000 | |98760 |98760 |320000 | |

|20 |200 000 | |2582403,36 |2095923,36 |686480 | |

|23 | | |434845 |434845 | | |

|25 | | |571575 |571575 | | |

|26 | | |388524,36 |388524,36 | | |

|28 | | |17127 |17127 | | |

|43 |1000000 | |2095923,36 |2206561 |889362,36 | |

|44 | | |28000 |28000 | | |

|50 |4000 | |800980 |800800 |4180 | |

|51 |1994000 | |4747200 |2236340 |4504860 | |

|60 | |1920000 |264960 |716160 | |2371200 |

|62 |600000 | |3920000 |4520000 | | |

|66 | |2000000 |40000 | | |1960000 |

|68 | |186000 |384760 |1108389,36 | |909629,36 |

|69 | |304000 |316000 |339648 | |327648 |

|70 | |800000 |902600 |1340000 | |1237400 |

|71 |10000 | |800 |10800 | | |

|76 | |328000 |136800 |968800 | |1160000 |

|80 | |157700000 | | | |157700000 |

|82 | |350000 | | | |350000 |

|83 | |100000000 | | | |100000000 |

|84 | |3021000 |760000 | | |2261000 |

|90 | | |3920000 |3920000 | | |

|91 | | |280580 |280580 | | |

|96 | |150000 | |50000 | |200000 |

|97 | | |24000 |9600 |14400 | |

|99 | | |496520 |1031975 | |535455 |

|Ито-|266759000 |266759000 |26045398,08 |26045398,08|269670097,4 |269670097,4|

|го: | | | | | | |

-----------------------

Выполнила: студентка гр. ФМ-907

Кукушкина Евгения

Проверила: Дьячкова Юлия Григорьевна

Распределение единого социального налога

Сумма выплат облагаемой базы

Расчет налога с S, выплаченных работникам

Расчет налога по предпринимательской д-ти

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6