| |||||
МЕНЮ
| Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению| |прев. | | | |прев. | | |600000руб. | | | |600000руб. | Таблица 3 Контроль порядка применения регрессивной шкалы единого социального налога | |Всего начислено |В том числе | | |Фактическая |Нормативная |Отклонения| | |работникам |высокооплачиваемым | | |налогооблагаем|величина | | |Месяц |организации |работникам (6 чел.)|За месяц|Нарастающим итогом |ая |облагае- |(гр.6 – | | |за месяц (20 | | |с начала года |база на одного|мой базы на |гр.7) | | |чел.) | |(14 | |работника |одного работника| | | | | |чел.) | |(гр. 5:14 | | | | | | | | |чел.) |нарастающим | | | | | | | | |итогом | | |Янв. |105000 |42000 |63000 |63000 |4500 |4200 |+300 | |Фев. |112000 |42000 |70000 |133000 |9500 |8400 |+1100 | |Мар. |97000 |48000 |49000 |182000 |13000 |12600 |+400 | |Апр. |99800 |48000 |51800 |233800 |16700 |16800 |-100 | |Май |102200 |42000 |60200 |294000 |21000 |21000 |- | |Июн. |105000 |42000 |63000 |357000 |25500 |25200 |+300 | |Итого:|621000 |264000 |357000 |357000 | | | | Таблица 4 Расчет единого социального налога индивидуального предпринимателя за I полугодие 2001 года |1 |Здание управления фабрики двухэтажное, каменное |90 000 000 | |2 |Здание транспортного цеха кирпичное |29 600 000 | |3 |Здание основного цеха каменное |126 000 000 | |4 |Ткань обивочная |234 000 | |5 |Ткань бязь |13 000 | |6 |Спецодежда |190 000 | |7 |Незавершенное производство |200 000 | |8 |Бензин |156 000 | |9 |Столы конторские (ОС) |90 000 | |10 |Готовая продукция на складе |1 000 000 | |11 |Инструменты (ОС) |2 040 000 | |12 |Машины швейные универсальные |20 000 000 | |13 |Силовые машины |25 800 000 | |14 |Автомобили грузовые |4 000 000 | |15 |Автомобили легковые |3 800 000 | |16 |Несгораемые сейфы (ОС) |160 000 | |17 |Шкафы конторские (ОС) |40 000 | |18 |Пишущие машинки (ОС) |120 000 | |19 |Вычислительные машины (ОС) |4 480 000 | |20 |Наличные деньги в кассе |4 000 | |21 |Денежные средства на расчетном счете |1 994 000 | |22 |Задолженность подотчетных лиц |10 000 | |23 |Разные материалы |12 000 | |24 |Патенты |60 000 | |25 |Налог на добавленную стоимость по приобретенным | | | |ценностям |320 000 | |26 |Задолженность покупателей за продукцию |600 000 | Справка: 1. Износ основных средств 44 160 000 2. Износ нематериальных активов 4 000 Таблица 2 Источники образования хозяйственных средств фабрики мягкой мебели на 1 марта 1999 г. |№ |Наименование источников |Сумма | |п/п| |(руб.) | |1 |Уставной капитал |157 700 000 | |2 |Добавочный капитал |100 000 000 | |3 |Резервный капитал, созданный в соответствии с |350 000 | | |законодательством | | |4 |Резервы предстоящих расходов и платежей |150 000 | |5 |Краткосрочные кредиты банков |2 000 000 | |6 |Задолженность фабрики бюджету |186 000 | |7 |Задолженность прочим кредиторам |328 000 | |8 |Задолженность поставщикам за товары и услуги |1 920 000 | |9 |Задолженность социальному страхованию и | | | |обеспечению |304 000 | |10 |Задолженность рабочим и служащим по оплате | | | |труда |800 000 | |11 |Нераспределенная прибыль прошлых лет |3 021 000 | Таблица 3 Группировка хозяйственных средств фабрики мягкой мебели на 1 марта 1999 г. |Виды средств |Сумма | | |(руб.) | |ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА | | |Здания, сооружения и их структурные компоненты |245 600 000 | |Легковой автотранспорт, легкий грузовой | | |автотранспорт, конторское оборудование и мебель, | | |компьютерная техника, информационные системы и | | |системы обработки данных |12 690 000 | |Технологическое, энергетическое, транспортное и иное | | |оборудование и материальные активы, не включенные в | | |первую или вторую группу |48 030 000 | |ИТОГО: |262 160 000 | | | | |НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ |56 000 | |ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА | | |Материалы |415 000 | |Незавершенное производство |200 000 | |Готовая продукция |1 000 000 | |Налог на добавленную стоимость по приобретен- | | |ным ценностям |320 000 | |Расчеты с дебиторами |610 000 | |Денежные средства: | | |-касса |4 000 | |-расчетный счет |1 994 000 | |ИТОГО: |4 543 000 | | |266 759 000 | |Всего хозяйственных средств | | Таблица 4 Группировка источников образования хозяйственных средств фабрики мягкой мебели |Наименование источников |Сумма | | |(руб.) | |ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | | |Уставный капитал |157 700 000 | |Добавочный капитал |100 000 000 | |Резервный капитал |350 000 | |Нераспределенная прибыль прошлых лет |3 021 000 | |Резервы предстоящих расходов и платежей |150 000 | |ИТОГО: |261 221 000 | | | | |ИСТОЧНИКИ ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ | | |Краткосрочные кредиты банков |2 000 000 | |Расчеты с кредиторами: | | |за товары, работы, услуги |1 920 000 | |по оплате труда |800 000 | |по социальному страхованию и обеспечению |304 000 | |с бюджетом |186 000 | |с прочими кредиторами |328 000 | |ИТОГО: |5 538 000 | |Всего источников: |266 759 000 | ЗАДАНИЕ 2 Требуется: 1. Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем или в книге «Журнал-Главная». Записать в счетах суммы начальных остатков по данным баланса задания 1. 2. Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации. 3. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям. Справки к балансу: 1. Остатки материалов на складе на 1 марта 1999 г. | | | | | | | |Фактическая | |Счет|Наименование|Ед.|Покупная|Коли-|Покупная|ТЗР |себестоим. | |, | | | | | |(руб.) |(руб.) | |суб-| |изм|цена |чест-|стоимост| | | | | |. |(руб.) | |ь | | | |счет| | | |во |(руб.) | | | |101 |Ткань | | | | | | | | |обивоч- | | | | | | | | |ная (ширина |м |30 |6000 |180000 |54000 |234000 | |101 |150 см) |м |4,2 |2000 |84000 |4600 |13000 | |101 |Ткань бязь | | | |10000 |2000 |12000 | | |Разные мате-| | | | | | | | | |x |x |x |198400 |60600 |259000 | |103 |риалы | | | |120000 |36000 |156000 | | |Итого: | | | | | | | | |Бензин | | | | | | | 2. Остатки незавершенного производства на 1 марта 1999 г. ( руб.) |Статьи затрат |Изделия | | |диван-кровать | | |кресло | |Материалы | 60000 | |Основная зарплата производствен- |20000 | |ных рабочих | | |Отчисления на социальные нужды |30000 10000 | |Общепроизводственные расходы |11550 3850 | |Общехозяйственные расходы |36450 12150 | |Итого: | | | |12000 4000 | | |150000 50000 | 3. Остатки задолженности бюджету ( руб.): - по налогу на добавленную стоимость 90 000 - по подоходному налогу с физических лиц 96 000 Итого: 186 000 4. Остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения ( руб.) |органам социального страхования |14 400 | |пенсионному фонду |252 800 | |органам обязательного медицинского страхования |28 800 | |фонду от несчастных случаев |8000 | |Итого: |304 000 | 5. Задолженность поставщикам ( руб.): |ЗАО «Нева» |1 200 000 | |Деревообрабатывающий комбинат № 1 (ДОК-1) |720 000 | |Итого: |1 920 000 | 6. Задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10 000 руб. 7. Задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» 600 000 руб. Журнал регистрации хозяйственных операций |№ |Документ и содержание |Д |К |СУММА | |п/п |операций | | | | | |Учёт денежных средств и |50 |51 |800 | | |расчётов. | | | | |1. |Приходный кассовый ордер № | | | | | |301 от 1 марта. Выписка из | | | | | |расчётного счёта за 1 марта.| | | | | |Получено в кассу на | | | | | |командировочные расходы. | | | | |2. |Расходный кассовый ордер № |71 |50 |800 | | |299 от 1 марта. Выдано на | | | | | |командировочные расходы | | | | | |инженеру Соколову А.П. | | | | |3. |Авансовый отчёт Соколова |26 |71 |780 | | |А.П. № 111 от 13 марта. | | | | | |Согласно приложенным | | | | | |документам израсходовано (в | | | | | |пределах норм, установленных| | | | | |законодательством,-700,сверх| | | | | |норм-80) | | | | |4. |Приходный кассовый ордер № |50 |71 |20 | | |302 от 13 марта. Внесён в | | | | | |кассу остаток | | | | | |неиспользованного аванса. | | | | |5. |Авансовый отчёт № 112 от 16 |01 |71 |9 840 | | |марта экспедитора Семёнова | | | | | |Т.В. Товарный чек магазина | | | | | |на приобретение малоценных | | | | | |предметов приложен. | | | | |6. |Реестр платёжных поручений №| | | | | |32 от 5 марта. | | | | | |Перечислено с расчётного | | | | | |счёта: | | | | | |в фонд социального |69-1 |51 | | | |страхования |76 |51 |22 400 | | |профкому фабрики | | |8 000 | | |в фонд обязательного |69-3 |51 | | | |медицинского страхования | | |28 800 | | |в пенсионный фонд |69-2 |51 | | | |подоходный налог в бюджет | | |252 800 | | |Итого: |68-2 |51 | | | | | | |96 000 | | | | | |408 000 | |7. |Денежный чек № 131092. |50 |51 |800 000 | | |Приходный кассовый ордер № | | | | | |303 от 15 марта. Получено с | | | | | |расчётного счёта в кассу для| | | | | |выплаты заработной платы. | | | | |8. |Платёжные ведомости № 10-13.|70 |50 |760 000 | | |Расходный кассовый ордер № | | | | | |300 от 16 марта. Выдана | | | | | |заработная плата за февраль.| | | | |9. |Платёжная ведомость № 10. |70 |76-4 |40 000 | | |Депонирована заработная | | | | | |плата. | | | | |10. |Объявление на взнос |51 |50 |40 000 | | |наличными № 30 от 18 марта.| | | | | |Расходный кассовый ордер № | | | | | |301 от 18 марта. Возвращены | | | | | |на расчётный счёт суммы | | | | | |депонированной заработной | | | | | |платы. | | | | |11. |Выписка из расчётного счёта |51 |62 |600 000 | | |от 1 марта. Платёжное | | | | | |поручение № 18. Зачислена | | | | | |поступившая от мебельного | | | | | |магазина «Рондо» сумма | | | | | |задолженности за отгруженную| | | | | |в феврале продукцию. | | | | |12. |Выписка из расчётного счёта | | | | | |от 20 марта. Платёжное | | | | | |поручения №241- 246. | | | | | |Перечислено с расчётного | | | | | |счёта: | | | | | |штраф за недопоставку | | | | | |продукции покупателю |91-2 |51 |7 380 | | |(несвоевременную поставку) | | | | | |проценты банку за | | | | | |просроченный краткосрочный |91-2 |51 |4 000 | | |кредит | | | | | |ранее полученный | | | | | |краткосрочный кредит банку |66 |51 |40 000 | | |узлу связи и другим | | | | | |кредиторам | | | | | |в бюджет – НДС |76 |51 |100 000 | | |столовой на улучшение | | | | | |питания работников |68-1 |51 |90 000 | | |фабрики(за счёт фонда | | | | | |потребления) |84 |51 |360 000 | | |Итого: | | | | | | | | |601 380 | |
ИНТЕРЕСНОЕ | |||
|