Операции коммерческих банков на примере банка Украина

- для банков – лизингодателей не предусмотрено инвестиционных льгот

Но несмотря на такие, как бы сказать отрицательные стороны,

дирекция банка «Украина» передала у финансовой лизинг залоговое имущество,

что дало возможность банку погасить просроченные долги, а клиенту в

дальнейшем пользоваться техникой.

В данном случае переоформление увеличило доходность банка, кроме

того, техника была выкуплена банком по цене долга, а не по цене договора -

залога.

2.7.Валютные операции.

Операции с иностранной валютой делится на текущее, и такие, которые

связаны с движением капитала.[17,26,30,]

Банковские операции с иностранной валютой по степени их сложности и

рисков можно классифицировать следующим образом:

- ведение валютных счетов клиентов

- неторговые операции

- налаживание прямых корсвязей с иностранными банками

- операции по международным торговым расчетам

- операции по торговле иностранной волютой на внутреннем рынке

- операции по привлечению и размещению валютных средств на внутреннем

и на международном рынке

- валютные операции осуществляются уполномоченными банками т.е.

банками, которые имеют лицензию НБУ на осуществление операций.

Банки которые получают лицензию на осуществление операций выполняют

функции агента валютного контроля по операциям своих клиентов.

-

Порядок ведения неторговых операций с иностранной валютой в обменных

пунктах и операционных кассах дирекциями банка «Украина» разработано на

основе Декрета кабинета министров Украины «о системе валютного

регулирования и валютного контроля» от 19.02.1993 года №15-93,

требований закона Украины «О налогообложении», «Правил бухгалтерского учета

уполномоченными банками обменных операций в инвалюте и банковских металлах»

утвержденных постановлением Правление НБУ от 01.07.97 №238 и других

действующих нормативных актов с учетом изменений.

Этот порядок предусматривает правила и нормы покупки и продажи

наличной иностранной валюты, операций конверсии, операций продажи дорожных

чеков в иностранной валюте за счет собственных средств граждан, выплаты

наличных средств по дорожным чекам и пластиковым карточкам международной

платежной системе, которые проводятся в обменных пунктах и операционных

кассах дирекций банка «Украина» в соответствии с тарифами на банковские

услуги.

Порядок проведения продажи дорожных чеков международных финансовых компаний

Продажа дорожных чеков осуществляют за иностранную валюту или за

национальную валюту Украины с учетом комиссионного вознаграждения

учреждения банка в соответствии с тарифами. Операции по продаже дорожных

чеков осуществляют в сумме до 1000$ США без выдачи разрешения на вывоз

дорожных чеков.[30,] Операции, что превышают 1000$ США осуществляются

банком с выдачей разрешения на вывоз дорожных чеков.

Операции по продаже дорожных чеков банк проводит и в национальной

валюте и осуществляет продажу по курсу продажи, которая принята банком.

Операции продажи дорожных чеков за национальную валюту регистрируют в

реестрах проданной валюты (клиенту выдают ср. 377 и проданных чеков

(приложение)). При этом комиссионное вознаграждение рассчитывается в

национальной валюте.

Операции продажи дорожных чеков за иностранную валюту отображаются в

реестре проданных дорожных чеков, комиссионное вознаграждение берется в

иностранной валюте.

Продажа осуществляется следующим образом:

- кассир уточняет у клиента какого типа, в какой валюте, какого

номинала и на какую сумму он хочет приобрести дорожные чеки;

- кассир уточняет тип валюты, которой будет рассчитывать клиент за

дорожные чеки;

- клиент предоставляет паспорт, заполняет заявление на приобретение

дорожных чеков (приложение) и информационное уведомление

(приложение);

- кассир оформляет в 4-х экземплярах квитанцию о продаже чеков

(приложение);

- после оплаты чеков и комиссии банку клиент в присутствии кассира

ставит подпись в определенном месте на квитанции о продаже на

лицевой стороне каждого приобретенного чека.

Порядок выплаты наличными по дорожным чекам финансовых кампаний.

Эта выплата осуществляется в иностранной или национальной валюте

Украины с учетом комиссионного вознаграждения. Выплата наличных средств в

иностранной валюте по дорожным чекам свыше 1000$ США осуществляется за

средства в денежной единице Украины.

Выплата наличных средств по дорожным чекам в сумме, что превышает

3000$ США, осуществляется только операционными кассами учреждения банка.

[30]

Операции выплаты наличных денег в иностранной валюте регистрируется в

реестре купленных дорожных чеков (приложение). После проведения операции,

по желанию клиента эта сумма может быть конвертирована в другую свободно

конвертируемую валюту.

Дорожные чеки банк оплачивает только их владельцу, образец подписи

которого определена на чеке.

Не принимаются к оплате дорожные чеки без образца подписи их

владельца.

Выплата производится в такой последовательности.

- клиент предоставляет кассиру паспорт и дорожные чеки для проверки;

- кассир проверяет паспорт и соответствие образца подписи на дорожных

чеках его подписи в паспорте;

- кассир проверяет дорожные чеки:

а) наличие характерных линий и защитных элементов дорожных чеков;

б) на предмет отсутствия на дорожных чеках следов исправлений или

надписей;

в) образец подписи клиента должен быть проставлен в соответствующем

месте;

г) уточняет тип валюты, которую хочет получить клиент;

д) внимательно следит за тем, как и где клиент ставит вторую

подпись на чеке.

Дорожные чеки с двумя подписями принимаются кассиром к оплате, а

клиенту выдаются наличные средства с учетом комиссии банка и документ,

который подтверждает проведение операции.

Порядок ведения операций по пластиковым картам.

Кредитные карточки представляют собой пластиковые карточки, на

которых зашифрована информация, которая дает возможность их владельцам

осуществлять платежи и получать деньги наличными. Успехом пользуются

карточки платежных систем Visa, Eurocard-Mastercard, American Express.[39]

В банке выдача валюты наличными по кредитной карточке осуществляется

кассиром на основе документов, которые регулируют операции по обслуживанию

кредитных карточек.

Для работы с кредитной карточкой, например Visa, кассир должен:

- ее идентифицировать, т.е. проведение ее действительность;

- сделать внешнюю проверку карточки на предмет отсутствия

повреждений;

- проверить срок карточки;

- выявить наличие голограмм и защитных символов;

- проверить наличие подписи клиента;

- сверить личность клиента с фотографией в паспорте.

Дальше проводится оформление и заполнения слита. Кассир уточняет какую

сумму желает клиент получить по кредитной карточке, после чего отбивает

слит на принтере в 3-х экземплярах.

Дальше записывается номер, серия, страна выдачи и дата окончания срока

действия паспорта, сумма наличных средств. Кассир проставляет код

авторизации и дату операции, а первые цифры номера карточки заносит в

специально предусмотренные клеточки.

После заполнения слита кассир предлагает расписаться на нем владельцу

карточки и сверяет подпись с оригиналом подписи на карточке и в паспорте,

после чего ставит свою подпись.

Дальше кассир делает запрос авторизации. Необходимую информацию дает

центр авторизации, в который поступает информация от всех стран – эмитентов

карточек. При получении положительного результата клиент получает сумму.

Перечень операций, предоставляемый учреждениями банка «Украина» очень

обширный и его можно рассмотреть в приведенном приложении № 6

3. ЕКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

ПАССИВНЫХ И АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ИХ ВЛИЯНИЕ

НА ДОХОДНУЮ И РАСХОДНУЮ ЧАСТЬ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

3.1.Анализ структуры привлеченных средств.

Для анализа структуры привлеченных средств мы используем сравнительный

качественный анализ и количественный анализ.

Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств

проводится по клиентам и срокам, что позволяет выявить, из каких секторов

экономики и на какой срок привлекаются средства в банк.

Количественный анализ структуры привлеченных средств заключается в

определении удельного веса каждой подгруппы. Такой анализ дает нам

возможность выявить роль каждого экономического контракта в развитии

пассивных операций банка.

Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, мы

выявляем изменения в объемах этих операций, определяем воздействие их на

ликвидность банка.

Для анализа ресурсной базы рассчитываем сумму привлеченных средств по

состоянию на начало каждого из кварталов, и кроме того, на конец года.

Полученные данные позволяют оценить динамику привлеченных средств

коммерческого банка и сделать необходимые выводы: или коммерческий банк

проводит агрессивную политику и старается резко увеличить объем своих

операций, или придерживается политики умеренного роста.

Анализ структуры привлеченных средств позволяет оценить значимость

для банка каждого источника и их динамику, таким образом определить

подверженность банка различным видам банковских рисков. Если в составе

привлеченных средств преобладают межбанковские кредиты то в условиях

инфляции банк становится опасно зависимым от ситуации на рынке.

Средства на текущих средствах – не только самый денежный, но и самый

непредсказуемый инструмент, поэтому высокая роль их ослабляет ликвидность

банка и этим самым не позволяет банку проводить высоко-прибыльные операции.

Одним из условий развития банка «Украина» и в целом является его

постоянное увеличение ресурсной базы. Так, общий объем мобилизованных

ресурсов на протяжении 1999 года увеличился на 187 млн. гривен и на

1 января 2000 года составил 2093 млн. гривен.

Рис.4.Структура мобилизованных ресурсов банка (%).

На протяжении 1999 года банк «Украина» продолжал увеличивать

собственную ресурсную базу путем привлечения новых клиентов и расширения

ассортимента современных депозитных ресурсов.

В следствии проведенной работы по увеличению ресурсного потенциала,

общий объем платной ресурсной базы банка с начала года

увеличился на 295,8 млн. гривен и по состоянию на 01.01.00 составил 1520,6

млн. гривен.

Рис. 5. Структура платных пассивов в целом по банку «Украина»

Как уже известно, наиболее выгодными привлеченными средствами для

банков являются остатки на счетах клиентов. Расширение деятельности

наиболее крупных клиентов, а также увеличение их количества увеличили также

остатки на банковских счетах.

По состоянию на 01.01.00 остатки средств на депозитах юридических и

физических лиц составили 820 млн. гривен, в том числе юридических лиц 417

млн., физических – 403 млн. гривен.

Рис. 6. Структура депозитов физических и юридических лиц.

Рассмотрим динамику структуры банковских ресурсов на примере одного

из учреждений банка «Украина».

Динамика структуры банковских ресурсов.

Таблица 4.

Приведенные данные свидетельствуют, что в общей сумме банковских

ресурсов учреждения банка «Украина» на долю собственных средств приходится

на начало 1999 года – 35,4%, на середину – 18,5%, и на конец 18,8%, а на

долю привлеченных 64,5, 81,5 и 81,2 соответственно. Это говорит о том, что

собственные средства банка значительно снизились по сравнению с

привлеченными 99,1% против 151,8%, такая отрицательная тенденция указывает

нединамическое развитие банка с одновременным ухудшением его финансовой

устойчивости. Банк работал со снижением прибыли в целом за 1999 год, о чем

свидетельствует снижение капитала.

Особый интерес представляет показатель платежеспособности и динамика

его изменения на протяжении 1999 года.

Платежеспособность – это способность банка отвечать своим

обязательствам; это соотношение собственных средств к привлеченным.

На протяжении 1999 года банк имел следующие значения:

на 01.01.99 – 35,4 (9387:26537)

на 01.07.99 – 22,7 (6402:28280)

на 01.01.00 – 23,1 (9306:40284)

На 1 июля 1999 года собственные средства были снижены в связи с

допущением убыточной деятельности, следовательно в учреждении банка

значение показателя платежеспособности было снижено, и до конца года

незначительно вырос за счет восстановления капитала, в то время как

привлеченные средства значительно возросли.

Анализируя динамику показателя платежеспособности можно сделать

вывод, что значение показателя платежеспособности находилась не на

достаточно высоком уровне, это говорит о шаткости финансового положения

учреждения банка.

Для наглядности наведем структуру ресурсов.

Структура ресурсов.

Таблица 5.

[pic]

3.2.Анализ структуры активных операций

Анализ структуры активных операций представляет собой анализ

направлений использования его ресурсов.

Основными направлениями исследования и анализа активных операций

является:

- анализ структуры активных операций

- оценка экономической целесообразности отдельных активных операций.

Структура активов. Таблица

№.6

[pic]

За 1999 год общий объем активов увеличился на 40%, что говорит о

дипломатичном развитии учреждения банка «Украина». Хотя принято считать,

что бурный рост сопряжен с повышенным риском, который постоянно сопутствует

различным активным операциям: увеличение объемов активов произошло в

основном за счет изменения «кредитного портфеля» (возросли просроченные

ссуды) и за счет ресурсов, проданных внутри системы. Кроме того, соблюдался

принцип разумной диверсификации при проведении активных операций с учетом

конъюнктуры рынка, что позволяет судить об эффективности банковского

менеджмента.

3.3.Анализ доходов и расходов .

Анализ доходов и расходов дает возможность изучения результатов

деятельности банка, а следовательно и оценки эффективности его как

коммерческого предприятия. Анализ результатов банковской деятельности

начинается с анализа доходов, которые были получены от проведения

банковских операций, расходов, а заканчивается исследованием прибыли.

Целью анализа банковской деятельности с точки зрения финансовых

операций является выявление резервов роста прибыльности и на такой основе

формулирование рекомендаций руководству по проведению соответствующей

политики в области пассивных и активных операций.

В процессе своей деятельности банк выполняет широкий спектр банковских

операций и предоставляет очень много видов услуг, а именно так, что мы уже

рассмотрели в предыдущих разделах дипломной работы:

осуществляет расчетно-кассовое обслуживание, кредитные операции,

операции с валютой, операции с ценными бумагами и другие операции. В

процессе проведения банком пассивных и активных операций он несет затраты и

получает доходы. Основным источником для проведения анализа финансового

состояния является форма 2, «Отчет о прибылях и убытках».

Структура

финансового результата за второе полугодие 1999года Дирекции банка

«Украина».

Таблица №7

грн.

| | |

|П о к а з а т е л и |1999 |

|Процентные доходы |217505 |

|в т.ч. | |

|- по кредитам клиентов и банкам |128129 |

|- по ценным бумагам |8574 |

|- прочие процентные доходы |3634 |

| | |

|Процентные затраты |154758 |

|в т.ч. | |

|- по средствам полученным от НБУ и других |12909 |

|банков | |

|- по средствам до востребования субъектов |20086 |

| | |

|хозяйствования |63552 |

|- по срочным средствам, которые получены от |49761 |

|субъектов хозяйствования |8460 |

|- по средствам физических лиц |0 |

|- по средствам бюджету и внебюджетных фондов | |

|- прочие процентные затраты | |

|3. Результат по процентным операциям |62747 |

|4. Непроцентные банковские доходы |144501 |

|в т.ч. | |

|- комиссионные доходы по операциям банка с | |

|клиентами |89003 |

|- результат от торговых операций |26576 |

|- прочие банковские операционные доходы |28922 |

|Непроцентные банковские затраты |29950 |

|в т.ч. | |

|- комиссионные затраты |5750 |

|- прочие банковские операционные затраты |24200 |

|6. Результат по непроцентным банковским |114551 |

|операциям | |

|7. Небанковские доходы |2624 |

|небанковские затраты |87620 |

|в т.ч. | |

|- затраты на содержание аппарата управления |50100 |

|- затраты на содержание основных средств и | |

|нематериальных активов |28085 |

|- прочие эксплуатационные и хозяйственные |5765 |

|расходы |3670 |

|- прочие расходы | |

|8. Результат по небанковским операциям |-84996 |

|9. Возврат списанных активов |- |

|10. Отчисление в резерв |- |

|11. Списание сомнительных активов |29555 |

|12. Непредвиденные доходы |8867 |

|13. Непредвиденные затраты |20688 |

|14. Прибыль к налогообложению | |

|15. Налог на прибыль | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11