Операции коммерческих банков на примере банка Украина

обеспечение функционирования банка даже при появлении убытков в его текущей

деятельности. Эти убытки , как правило, покрываются за счет текущей

прибыли. Если её недостаточно, то для покрытия непредвиденных расходов

используется часть собственного капитала. Поэтому, если коммерческий банк

имеет достаточный резервный капитал, он длительное время может считаться

надёжным и платежеспособным даже при появлении убытков по текущей

деятельности.

Роль защитной функции собственного капитала банков изменяется

под воздействием ряда фактов: общеэкономического и финансового состояние

страны и стабильности денежной сферы; развития в стране страхования

депозитов и ссуд; стратегии и тактики банка прежде всего в области

подчинения их обеспечению ликвидности банка. Чем выше уровень развития в

стране страхования вкладов, депозитов и ссудных операций комбанков, тем

меньше требования к защитной функции и тем меньше может быть доля

собственного капитала в активах комбанка. Чем строже комбанк придерживается

требования к своей ликвидности, тщательно страхует свою деятельность от

всех видов рисков, тем меньше требования к защитной функции собственного

капитала и меньше величина его может находится в обороте банка. Вместе с

тем чрезмерное “увеличение” ликвидными активами, полное исключение из

практики выдачи рискованных кредитов приведёт к снижению доходности банков,

ухудшит качество обслуживания клиентуры, уменьшит размеры выплат доходов от

акций и депозитам, что в конечном счёте грозит ему потерей позиций на

денежном рынке. В условиях экономической инфляции деятельность комбанков

подвергается дополнительному риску, что повышает требования к защитной

функции собственного капитала.

Хотя оперативная функция собственного капитала в банковской сфере

значительно слабее, чем в других сферах предпринимательской деятельности,

всё же недооценивать её не следует. Особенно ощутить роль этой функции в

начале деятельности комбанка. За счёт собственного капитала финансируется

приобретение необходимых для комбанка помещений, их строительство или

аренда, оснащение мебелью, организационной и вычислительной техникой,

обеспечение другими материальными ресурсами, внедрение новейших систем

банковской охраны, банковских технологий и систем связи. Развитие рыночной

экономики усиливает потребности комбанков в использовании новейших

достижений науки и техники, стоимость которых будет неуклонно расти,

особенно в условиях инфляции.

Сущность регулирующей функции собственного капитала банка

сводится к тому, что среди устанавливаемых регулирующими органами для

комбанков экономических нормативов важное место отводится тем, при

исчислении которых используется собственный капитал банка. Это такие

показатели, как отношение собственного капитала к пассивным или активным

банкам, к активам с повышенным риском и т.д.

Многофункциональное назначение собственного банка делает его

неоднородным по составу. Одна часть, предназначенная для обеспечения

оперативной деятельности коммерческого банка, является наиболее постянной

и выступает в форме фонда: условного, частично резервного, амортизации,

экономического стимулирования. Вторая часть предназначена для страхования

активных и других операций банка, частично резервного, резервов для

покрытия убытков, связанных с непогашением ссуд. Третья предназначена для

регулирования размера собственного капитала банка, хотя может

использоваться для обеспечения оперативной деятельности и страховых

потребностей. Поэтому размер этой части собственного капитала наиболее

подвижный и может зависеть как от изменения стратегических и тактических

целей самого банка, так и от требований регулирующих органов. Указанная

часть собственного капитала выступает в форме нераспределённой прибыли.

В зависимости от источников порядка формирования собственный

капитал коммерческого банка подразделяют на акционерный и резервный

капиталы, нераспределённую прибыль и долгосрочные обязательства.

Акционерный капитал занимает базовое место в капитале банка,

поскольку благодаря ему реализуется права собственников коммерческого

банка – права на доход и управление банком.

Акционерный капитал первоначально формируется в виде уставного

фонда при создании коммерческого банка посредством взносов учредителей,

выпуска и реализации акций. Размер уставного фонда определяется

учредителями, но не может быть ниже минимального уровня, установленного

НБУ.

При создании коммерческого банка формирование собственного

капитала обычно связывают с выпуском акций. На порядок образования

собственного капитала значительно влияет вид выпускаемых акций, которые в

зависимости от порядка выплаты дивидендов и прав участия в управлении

банком подразделяются на простые (обыкновенные) и привилегированные.

Резервный капитал формируется в процессе последующей деятельности

коммерческого банка. Он предназначен для покрытия возможных убытков

коммерческого банка по приводимым им операциям, а также для выплаты

дивидендов, когда для этого недостаточно прибыли. Наличие резервного фонда

капитала обеспечивает устойчивость деятельности коммерческого банка,

укрепляет материальную и финансовую базу. В свою очередь, это способствует

повышению гарантий выполнения банком своих обязательств перед кредиторами,

уменьшает вероятность банкротства коммерческого банка.

Резервный капитал образуется в порядке, предусмотренном

собранием акционеров (учредителей), а его величина устанавливается обычно в

процентах к установленному фонду коммерческого банка и не может его

превышать. Источником образования резервного капитала является отчисления

из прибыли, размер которых определяется высшим органом управления комбанка,

но не меньше законодательно установленной величины. Если в процессе или

после образования резервного капитала из него производятся выплата для

покрытия убытков и непредвиденных расходов, то отчисление из прибыли

возобновляются до восстановления установленного размера этого капитала.

Нераспределённая прибыль – это источник собственного капитала

коммерческого банка внутреннего происхождения. Она образуется как остаток

прибыли после выплаты дивидендов, отчислений в резервный и другие фонды

коммерческого банка. Поскольку размеры всех отчислений, кроме дивидендов,

заранее определены, то остаток нераспределённой прибили за истёкший период

зависит главным образом от величины дивидендов, установленным общим

собранием акционеров. Когда часть прибыли остаётся в банке вместо того,

чтобы быть распределённой на дивиденды акционеры считают, что эти

удержанные средства дадут им необходимую рыночную доходность обычных акций.

Увеличение собственного капитала за счёт нераспределённой прибыли выгоднее,

чем от нового выпуска простых акций, поскольку отсутствует затраты,

связаные с новым выпуском ценнах бумаг. Однако длительное сдерживание

дивидендов может привести к снижению рыночной стоимости акций. Поэтому

коммерческий банк постоянно стремится сохранить баланс между выплатой

дивидендов акционерам, чтобы заручиться их поддержкой, и реинвестированием

доходов, развиваться и поддерживать цену акций на достаточно высоком

уровне.

Перед коммерческим банком стоит важная задача – выбрать такой порядок

формирования собственного капитала, который при минимуме затрат на

образование и функционирование обеспечивал бы выплату достаточных

дивидендов акционерам, создавая тем самым условия для дальнейшего развития

коммерческого банка.

Операции по привлечению вкладов и депозитов.

Вклад – это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в

национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником

или третьим лицом по поручению и за счет собственника для хранения на

определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств

во вклады, называются депозитными. Поэтому в практике деятельности

коммерческих банков вклады клиентов представляют собой депозиты и являются

основным источником формирования банковских ресурсов[17,23,28,30].

Депозитным может быть в принципе любой открытый клиенту в

коммерческом банке счет, на котором хранятся его денежные средства, включая

активно-пассивные счета при наличии на них кредитового сальдо.

В зависимости от вкладчика депозиты принято разделять на депозиты

физических и юридических лиц. Состав юридических лиц неоднородный, поэтому

их можно классифицировать в зависимости от вида товарищества, формы

собственности, характера инвестиций, других характеристик. Вклады в банках

могут размещать правительство и местные органы власти, предприятия и

организации всех отраслей народного хозяйства, кредитные и финансовые

учреждения, граждане.

В зависимости от срока и порядка изъятия депозиты подразделяются на

вклады до востребования и срочные.

С точки зрения назначения депозиты можно подразделить на три группы:

до востребования, срочные и сберегательные.

Вклады до востребования предназначены для осуществления текущих

расчетов; размещаются в коммерческих банках на текущих или контокоррентных

счетах и могут быть в любой момент частично или полностью пополнены или

востребованы. В случае размещения средств на текущем счете клиент может

снять сумму, не превышающую его фактического остатка. Напротив, на

контокоррентном счете возможен как кредитовый, так и дебетовый остаток,

т.е. владелец счета может не только изъять свой вклад, но и получить на

определенное время банковский кредит.

Вклады до востребования нестабильные, что ограничивает возможность и

сферу их использования коммерческими банками. Поэтому владельцам текущих

счетов выплачивается низкий депозитный процент или не выплачивается

вообще. Однако следует иметь в виду, что владелец такого счета должен

оплачивать услуги банка по его ведению, а для процентных счетов комиссия

удерживается с депозитного процента. Некоторые банки вместо покрытия

операционных затрат по ведению беспроцентных текущих счетов требуют от

владельцев поддержания на них заранее оговоренного остатка денежных

средств, он осуществляет оплату всех операционных затрат банка по ведению

текущего счета. Это побуждает владельцев счетов более внимательно подходить

к вопросам, связанным с ведением текущих счетов.

В условиях отсутствия платы по депозитам до востребования и

возрастания конкуренции на рынке депозитных услуг банки стараются привлечь

клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования за счет

предоставления дополнительных услуг, значительно облегчающих владельцу

счета осуществление регулярных платежей, и повышения качества обслуживания.

Срочные вклады – это денежные средства, помещенные в банк на строго

оговоренный срок. Они, по сравнению с вкладами до востребования, имеющими в

основном краткосрочный характер, вносятся на более длительные сроки.

Вкладчику, располагающему значительной денежной суммой на вкладе до

востребования и предвидящему в перспективе значительные расходы на какие-

либо цели, невыгодно держать указанные средства на текущем счете за

относительно небольшой процент или даже без выплаты такового. Ему выгоднее

помещать свободные средства на срочный вклад. Затем, когда наступает срок,

он может снять денежные средства со срочного депозита и осуществлять

намеченные расходы, получив при этом дополнительную прибыль. Для срочных

вкладов характерно скачкообразное изменение размеров, а также установление

их величины круглыми суммами. Следовательно, смысл долгосрочного вложения

денежных средств состоит в получении вкладчиком более высоких, чем по

вкладам до востребования, процентов.

Срочные вклады могут быть 2х видов: собственно срочные вклады и

вклады с предварительным уведомлением об изъятии. Собственно срочные

вклады возвращаются владельцу в заранее установленный срок. Если

первоначально вложенная как срочный вклад сумма не изымается владельцем в

установленный срок, то в последующем он может распоряжаться ею аналогично

вкладу до востребования.

Для изъятия вкладов с предварительным уведомлением в коммерческий

банк должно поступить от вкладчика уведомление. Срок подачи уведомления об

изъятии вклада заранее оговаривается между коммерческим банком и

вкладчиком. Уведомление об изъятии средств позволяет коммерческим банкам

рефинансировать свои активные операции за счёт других источников и таким

образом снизить величину операционных расходов.

Одной из форм срочных вкладов является депозитный сертификат -

письменное свидетельство банка о внесении денежных средств, которое дает

право вкладчику на получение по окончании установленного срока депозита и

процентов по нему. Депозитные сертификаты выпускается банками под

определенный в договоре процент на определенный срок или до востребования,

именные и на предъявителя.

Сберегательные вклады предназначены для накопления или

вложения денежных сбережений. Для них характерным является медленный,

плавный рост и то, что денежные средства обычно используются лишь через

длительный период времени. Особенностью сберегательных вкладов является то,

что их владельцам выдается именное свидетельство о наличии вклада в форме

сберегательной книжки, где указывается личность владельца и правила

пользования счетом, а также отражаются все операции по счету.

Сберегательная книжка выписывается лишь при внесении на счет в банке

определенных денежных средств, т.е. ее нельзя получить на кредитной основе.

Разновидность сберегательных вкладов является счета с выплатой

состояния сберегательного вклада, который в целом аналогичны счетам, по

которым ведется сберегательная книжка. При этом вместо сберегательных

книжек используются выписки о состоянии сберегательного счета, которые

периодически в согласованные сроки и порядке (например, по почте)

передаются вкладчику.

Изъятие средств со сберегательного счета возможно лишь после

подачи уведомление владельцем вклада. Межбанковский кредит – занимает

особое место в структуре ресурсов банков. Это оперативный по способу

получения средств источник, которому присущ в основном краткосрочный

характер. Предоставляется межбанковский кредит в рамках корреспондентских

отношений, но в то же время является дорогостоящим по отношению к другим

источникам формирования банковских ресурсов. Дополнительные ресурсы банки

могут приобретать у других банков или у НБУ. Возможность продажи денежных

средств одним банкам другому обусловлена наличием у первого в отдельные

периоды времени избыточных ресурсов, которые отражает величина мобилизованы

банком ресурсов за минусом резерва ликвидности и вложений средств в кредиты

и другие приносящее доход банку операции. Причем резерв ликвидности банка

зависит от норм обязательного резерва, устанавливаемых НДУ, и уровня

резерва ликвидности, определяемого банком индивидуально. Причины продажи

одним банком другому банковских ресурсов различны: отсутствие должного

спроса и выгодного размещения ресурсов среди своих клиентов, необходимость

установления более тесных отношений между банками и т.п.

Спецефичискими для банка является кредиты, получаемые от НБУ. Их

источником является в основном эмиссия. Возможность использования банком

кредитов НБУ определяются основными направлениями единой государственной

денежной политики. Ведь кредиты НБУ – это средства эмиссии и одной из

инструментов регулирования денежной массы в обращении.

Предоставление кредитов НБУ в ряде случаев связано с

рефинансированием, т.е. банки первоначально предоставляют ссуды своим

клиентам за счет собственных ресурсов, а в последующем Национальный банк

возмещает (рефинансирует) их банку. К получению ссуд в Национальном банке

коммерческие банки могут прибегать в целях поддержания установленных им

экономических нормативов, возникновения необходимости срочной оплаты своих

обязательств, а в ряде случаев – увеличения ресурсов для предоставления

кредитов и совершения других активных операций, приносящих доход банку. НБУ

является кредитором последней инстанции для банков.

Управление ресурсами коммерческих банков.

Управление банковскими ресурсами представляет собой деятельность,

связанную с привлечением денежных средств вкладчиков и других кредиторов,

определением величины и соответствующей структуры источников денежных

средств в тесной увязке с их размещением.[17,28]

Управление ресурсов банков можно условно разделить на 2 уровня:

уровень государства и уровень самого банка. При этом на каждом уровне

используется как экономические, так и организованные методы. Сами же методы

прямо либо косвенно воздействуют на величину ресурсов банков.

На уровне государства управление ресурсами банков происходит через

учреждения, в основном через НБУ с использованием различных инструментов.

Предоставление Национальным банком Украины кредитов банками

непосредственно влияет на величину их пассивов. При этом важное значение

имеет процентная политика, проводимая НБУ при межбанковском кредитовании.

Ведь установленное НБУ официальная учетная ставка выступает фактором

регулирования спроса на межбанковский кредит. Хотя в ряде стран с развитой

рыночной экономикой значение учетной ставки по сравнению с другими

инструментами уменьшится, в Украине ее действительность обусловлена

особенностями организации рынка банковских ресурсов – перепродажей ресурсов

одними банками (например, Сберегательным банком) другими банками через НБУ.

Другим инструментом, который использует НБУ, являются операции на

открытом рынке. Операции национального банка Украины по купле-продаже

государственных ценных бумаг увеличивают или снижают величину пассивов

банков. Следовательно, операции на открытом рынке служат прежде всего для

регулирования спроса и предложения, но возможности Национального банка

сравнительно невелики, поскольку в Украине отсутствует развитой рынок

ценных бумаг и надлежащее оформление государственного долга.

Установление экономических показателей регулирования деятельности

банков непосредственно сказывается на величине их ресурсов. Минимальный

размер уставного фонда не только прямо, но и косвенно влияет на величину

собственного капитала банка, поскольку образование других его фондов

взаимосвязано с уставным фондом. Так, от величины уставного фонда зависят

размер и порядок формирования резервного фонда, образуемого за счет

отчислений из прибыли. Предельное состояние между размером собственных

средств банка и суммой активов, взвешенных с учетом степени риска их

потери, устанавливает относительную черту развертывания активных операций

коммерческого банка, характеризует его платежеспособность.

Обязательные резервы - часть ресурсов коммерческих банков, внесенных

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11