Концепции формирования бухгалтерской отчетности. Курсовая работа.

| | * кресел | | | |

| | | | | 276000-00 |

| | * по исправлению брака | 20.1 | 70 | |

| | диванов-кроватей | | | 138000-00 |

| | | 20.2 | 70 | |

| | б) производственным рабочим | | | 3220-00 |

| | сборочного участка за изготовление: | 28 | 70 | |

| | | | | 230000-00 |

| | * диванов-кроватей | 20.1 | 70 | |

| | | | | 115000-00 |

| | * кресел | 20.2 | 70 | |

| | | | | 92000-00 |

| | в) рабочим за техобслуживание и | 25 | 70 | |

| 45 | мелкий ремонт оборудования на | | | 103500-00 |

| | участках основного цеха | 25 | 70 | |

| | | | | 172500-00 |

| | г) руководителям, специалистам, | 23 | 70 | |

| | служащим, младшему обслуживающему | | | 80500-00 |

| | персоналу основного цеха | 26 | 70 | |

| | | | | 34500-00 |

| | д) шоферам, служащим, младшему | 25 | 70 | |

| | обслуживающему персоналу | | | 16100-00 |

| | транспортного цеха | 26 | 70 | |

| | | | | 16100-00 |

| | е) руководителям, специалистам, | 69 | 70 | |

| | служащим, младшему обслуживающему | | | 1277420-00 |

| | персоналу управления фабрики | | | |

| | | | | |

| | ж) рабочим, обслуживающим | | | |

| | оборудование, за отпуск | | | |

| | | | | |

| | з) специалистам управления фабрики | | | |

| | за отпуск | | | |

| | | | | |

| | и) начислены пособия по временной | | | |

| | нетрудоспособности работникам за | | | |

| | время болезни | | | |

| | | | | |

| | Итого: | | | |

|----+--------------------------------------+------+------+--------------|

| | | | | 140668-00 |

| | | 20.1 | 69 | |

| | Ведомость распределения зарплаты, | | | 70334 |

| | отчислений на социальные нужды. | 20.2 | 69 | |

| | Произведены отчисления от | | | 895-16 |

| | начисленной заработной платы единого | 28 | 69 | |

| 46 | социального налога и в фонд | | | 63940 |

| | социального страхования от | 25 | 69 | |

| | несчастных случаев | | | 47955 |

| | | 23 | 69 | |

| | Всего: | | | 26854-8 |

| | | 26 | 69 | |

| | | | | 350646-96 |

|----+--------------------------------------+------+------+--------------|

| | Расчет бухгалтерии. Удержано из | | | |

| | начисленной заработной платы: | | | 149912-00 |

| | | 70 | 68 | |

| 47 | * налог на доходы физических лиц | | | 2875-00 |

| | | 70 | 28 | |

| | * в возмещение потерь от брака | | | 152787-00 |

| | | | | |

| | Итого: | | | |

|----+--------------------------------------+------+------+--------------|

| | Приказ директора фабрики № 15 от 15 | | | |

| | декабря. Расчетная ведомость. | | | |

| 48 | Начислено единовременное пособие | 84 | 70 | 5750-00 |

| | Семенову Т. В. в связи с выходом на | | | |

| | пенсию из нераспределенной прибыли | | | |

|----+--------------------------------------+------+------+--------------|

| | Расчет бухгалтерии. Удержан налог на | | | |

| 49 | доходы физических лиц с | 70 | 68 | 745-00 |

| | единовременного пособия, | | | |

| | начисленного Семенову Т. В. | | | |

|----+--------------------------------------+------+------+--------------|

| | Расчет бухгалтерии. Распределены и | | | |

| | списаны затраты транспортного цеха. | | | |

| | Объем оказанных услуг: | | | 165843-65 |

| | | 20.1 | 23 | |

| | Основному цеху: - диван-кровать 7 | | | 189535-60 |

| 50 | тыс. т/км | 20.2 | 23 | |

| | | | | 118459-75 |

| | - кресел 8 тыс. т/км | 26 | 23 | |

| | | | | 473839-00 |

| | управлению фабрики 5 тыс. т/км | | | |

| | | | | |

| | Всего - 20 тыс. т/км | | | |

|----+--------------------------------------+------+------+--------------|

| | Расчет бухгалтерии. Распределены и | | | |

| | списаны по назначению | | | |

| | общепроизводственные расходы: | | | 198424-21 |

| | | 20.1 | 25 | |

| | * диваны-кровати | | | 99212-11 |

| 51 | | 20.2 | 25 | |

| | * кресла | | | 1262-70 |

| | | 28 | 25 | |

| | * исправление брака | | | 298899-02 |

| | | | | |

| | Итого: | | | |

|----+--------------------------------------+------+------+--------------|

| | Расчет бухгалтерии. Распределены и | | | |

| | списаны по назначению | | | |

| | общехозяйственные расходы: | | | |

| | | | | 296757-03 |

| | * диваны-кровати | 20.1 | 26 | |

| 52 | | | | 148378-52 |

| | * кресла | 20.2 | 26 | |

| | | | | 445135-55 |

| | * исправление брака | | | |

| | | | | |

| | Итого: | | | |

|----+--------------------------------------+------+------+--------------|

| | Ведомость учета затрат. Списаны по | | | |

| 53 | назначению затраты по исправлению | 20.1 | 28 | 13994-26 |

| | брака диванов-кроватей | | | |

|----+--------------------------------------+------+------+--------------|

| | Ведомость выпуска из производства | | | |

| | готовой продукции за декабрь. | | | |

| | Выпущено из производства и принято | | | |

| | на склад по фактической | | | 2257129-19 |

| | производственной себестоимости: | 43 | 20.1 | |

| 54 | | | | 1473585-89 |

| | * 1000 диванов-кроватей | 43 | 20.2 | |

| | | | | 3730715-08 |

| | - 3000 кресел | | | |

| | | | | |

| | Итого: | | | |

|----+--------------------------------------+------+------+--------------|

| | Платежное требование-поручение № | | | |

| | 25-28. Предъявлены счета покупателям | | | |

| | за отпущенную им продукцию по | | | |

| | свободным ценам: | | | |

| | | | | 138000-00 |

| | а) ЗАО «Прогресс» | | | |

| | | | | 46000-00 |

| | * диваны-кровати (50 шт.) | | | |

| | | | | 184000-00 |

| | - кресел (100 шт.) | | | |

| | | 90.3 | 68 | 33120-00 |

| | Итого: | | | |

| | | 62.1 | 90.1 | 217120-00 |

| 55 | НДС | | | |

| | | 90.3 | 68 | 276000-00 |

| | Всего: | | | |

| | | 62.1 | 90.1 | 1334000-00 |

| | б) Магазин «Рондо»: | | | |

| | | | | 1610000-00 |

| | - диваны-кровати (1150 шт.) | | | |

| | | | | 289800-00 |

| | * кресел (2900 шт.) | | | |

| | | | | 1899800-00 |

| | Итого: | | | |

| | | | | |

| | НДС | | | |

| | | | | |

| | Всего: | | | |

|----+--------------------------------------+------+------+--------------|

| | Расчет бухгалтерии. Восстановлен | | | |

| 56 | НДС, начисленный в бюджет с суммы | 68 | 62.3 | 33120-00 |

| | полученного аванса от ЗАО «Прогресс | | | |

|----+--------------------------------------+------+------+--------------|

| | Расчет бухгалтерии. Списана | | | |

| 57 | задолженность ЗАО «Прогресс» за | 62.3 | 62.1 | 217120-00 |

| | отгруженную ему продукцию за счет | | | |

| | ранее полученного аванса | | | |

|----+--------------------------------------+------+------+--------------|

| | Расчет бухгалтерии. Списывается | | | |

| 58 | фактическая производственная | 90.2 | 43 | 4808788-75 |

| | себестоимость отгруженной за месяц | | | |

| | готовой продукции | | | |

|----+--------------------------------------+------+------+--------------|

| | Приняты к оплате следующие счета. | | | |

| | | | | |

| | а) счет №159 ООО «Сфера» от 15 | | | |

| | декабря за доставку готовой | 44 | 60 | 11040-00 |

| 59 | продукции со склада фабрики до | | | |

| | станции отправления; | 44 | 76 | 36225-00 |

| | | | | |

| | б) счет №2025 ОАО «Экстра-П» за | | | |

| | рекламу продукции в газете «Мир | | | |

| | товаров» | | | |

|----+--------------------------------------+------+------+--------------|

| | Выписка из расчетного счета от 20 | | | |

| | декабря. Перечислено: | | | |

| | | | | |

| | а) ООО «Сфера» в оплату счета №159 | 60 | 51 | 11040-00 |

| | от 15 декабря; | | | |

| 60 | | 60 | 51 | 1380000-00 |

| | б) ЗАО «Нива»; | | | |

| | | 60 | 51 | 690000-00 |

| | в) деревообрабатывающему комбинату | | | |

| | №1 за материалы, поступившие в | | | |

| | ноябре | | | |

|----+--------------------------------------+------+------+--------------|

| | Выписка из расчетного счета от 27 | | | |

| 61 | декабря. Уплачено ОАО «Экстра-П» за | 76 | 51 | 36225-00 |

| | рекламу продукции | | | |

|----+--------------------------------------+------+------+--------------|

| 62 | Расчет бухгалтерии. Списываются | 90.2 | 44 | 47265-00 |

| | коммерческие расходы полностью | | | |

|----+--------------------------------------+------+------+--------------|

| | Выписка из расчетного счета за 20-31 | | | |

| | декабря. Поступило на расчетный счет | | | |

| 63 | от мебельного магазина «Рондо» | 51 | 62.1 | 920000-00 |

| | согласно расчетным документам, | | | |

| | предъявленным к оплате в декабре за | | | |

| | продукцию | | | |

|------------------------------------------------------------------------|

| Учет финансовых результатов |

|------------------------------------------------------------------------|

| | | 90.1 | 90.9 | 2116920,02 |

| | | | | |

| | | 90.9 | 90.2 | 4856053,75 |

| | | | | |

| | | 90.9 | 90.3 | 322920,00 |

| | | | | |

| | Закрытие счетов 90, 91, 99. | 99 | 90.9 | 3062053,73 |

| 64 | Реформация баланса. | | | |

| | | 91.1 | 91.9 | 17250230,00 |

| | | | | |

| | | 91.9 | 91.2 | 16643326,27 |

| | | | | |

| | | 91.9 | 99 | 608283,73 |

| | | | | |

| | | 99 | 84 | 5596229,98 |

+------------------------------------------------------------------------+

Таблица Е1: Главная книга. Счет № 01

+----------------------------------------------------------------------------------+

| Обороты по дебету | | Сальдо | | |

|------------------------------| Оборот по |---------------| Месяц |-------------|

| с Кт 08 |||||||| Итого по | кредиту || дебет | | кредит ||

| |||||||| дебету | || | | ||

|-----------++++++++-----------+-------------||--------------+-------+------------||

| |||||||| | || 351900000,00 | | 01.12.2002 ||

|-----------++++++++-----------+-------------||--------------+-------+------------||

| 161000,00 |||||||| 161000,00 | 15243250,00 || 336817750,00 | | XII ||

+----------------------------------------------------------------------------------+

Счет № 02

+----------------------------------------------------------------------------------+

| Обороты по дебету | | Сальдо | | |

|--------------------------------| Оборот по |--------| Месяц |-------------|

| с Кт 01 |||||||| Итого по | кредиту || дебет | | кредит ||

| |||||||| дебету | || | | ||

|------------++++++++------------+------------||-------+-------------+------------||

| |||||||| | || | 50600000,00 | 01.12.2002 ||

|------------++++++++------------+------------||-------+-------------+------------||

| 1242000,00 |||||||| 1242000,00 | 1524768,00 || | 50882768,00 | XII ||

+----------------------------------------------------------------------------------+

Счет № 04

+------------------------------------------------------------------------+

| Обороты по дебету | | Сальдо | | |

|------------------------| Оборот по |-----------| Месяц |-------------|

| с Кт |||||||| Итого по | кредиту || дебет | | кредит ||

| |||||||| дебету | || | | ||

|------++++++++----------+-------------||----------+-------+------------||

| |||||||| | || 69000,00 | | 01.12.2002 ||

|------++++++++----------+-------------||----------+-------+------------||

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11