Аудит кредитов и займов 2002 год

12. ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности» утверждено

приказом Минфина от 28.11.2001г. №96н.

13. ПБУ 9/99 «Доходы организации» утверждено приказом Минфина РФ от

06.05.1999г. №33н.

14. ПБУ 10/99 «Расходы организации» утверждено приказом Минфина РФ

06.05.1999г. №33н.

15. ПБУ 14/2001 «Учет нематериальных активов» утверждено приказом

Минфина РФ от 16.10.2000г. №94н.

16. ПБУ 15/2001 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию»

утверждено приказом Минфина РФ от 02.08.2001г.№60н.

17. Методические рекомендации о порядке формирования показателей

бухгалтерской отчетности организаций. Утверждены приказом Минфина РФ

от 28.06.2000г.№60н.

18. Закон РФ от 27.12.91 г. 3 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и

организаций» (с изменениями и дополнениями).

19. Закон РФ от 9.10 92 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном

контроле» (с изменениями от 5.07.99г.)

20. Закон РФ от 27.12.1991г. №2118-1 «Об основах налоговой системы в

РФ».

21. Инструкция Госналогслужбы России от 16.06.95 г. № 34 «О

налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц» (с

изменениями от 7.04.2000 г.).

22. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции

(работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг),

и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при

налогообложении прибыли (постановление Правительства РФ от 5.08.92г.

№ 552, с изменениями и дополнениями).

23. Письмо Минфина России от 28.12.95г. № 135, Минэкономики России от

29.12.95г. № СИ-517, Госналогслужбы России от 28.12.95г. № НП-6-

01/670 и Банка России от 4.01.96г. № 224 «Об установлении для целей

налогообложения предельной ставки по уплате процентов по ссудам,

полученным в иностранной валюте».

24. Письмо МНС РФ от 15.02.2001г. № ВГ- 6-02/139 «О разъяснении

отдельных вопросов по применению налогового законодательства о

налогообложении прибыли юридических лиц».

25. Караков А.А. Аудит: Учебное издание. М.: Изд-во Рос. экон.

акад.,2000 год.

26. Подольский В.И. Аудит: Учебник для вузов. М.: Юнити-Дана,2000 год.

27. Белуха Н Аудит: Учебник. М.: Знание, 2000 год.

28. Данилевский Ю. Аудит: Учебное пособие. М.: ФБК - Пресс, 2000 год.

29. Лабынцев Н. Стандарты аудиторской деятельности: Учебное пособие. М.,

2000 год.

30. Сотникова Л.В. Бухгалтерский учет и аудит кредитов и займов:

практическое пособие. М.: «Бухгалтерский учет», 2000 год.

31. Василевич И.П. «Аудиторская проверка учета кредитов и займов» Журнал

«Бухгалтерский учет» 18`2000

32. «Методика проверки операций по кредитам и займам» Аудиторские

ведомости № 2`2001

33. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. М. ЮНИТИ 2001г.

34. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческих

организаций. М. Бухгалтерский учет 2000.

35. Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и

налогообложение. Издание 4-ое М.: ИИД Филинъ-Рилант-2000г.

36. Безруких П.С. Как работать с новым Планом счетов. М.:

Бухгалтерский учет 2001г.

37. Новый план счетов (комментарии специалистов и типовые проводки)

М.: МЦФЭР 2001г.

38. Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете, под

редакцией Касьяновой Г.Ю. М.: Информ центр XXI века-2001г.

39. Касьянова Г.Ю. Раздельный учет: бухгалтерский и налоговый. М.:

Статус-Кво-2001г.

40. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М.: ИНФРА-М

2001г.

41. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (практикум). М.: ИНФРА-М

2001г.

42. Палий В.Ф. Комментарий нового Плана счетов бухгалтерского

учета. М.: Проспект 2001г.

43. Пономарева Д.Ж. Самоучитель по бухгалтерскому учету М.:ПРИОР –

2001г.

44. Нормативная база бухгалтерского учета: сборник официальных

материалов/ Предисловие и составление Л.В. Сотникова Бухгалтерский

учет 2001г.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Таблица 1.

Актив баланса ОАО «Электроагрегат» на 31.12.01, тыс. руб.

|1 |2 |3 |4 |

|Нематериальные активы (04, 05) |110 |116 |254 |

|патенты, лицензии, товарные знаки (знаки |111 |116 |254 |

|организационные расходы |112 |- |- |

|деловая репутация организации |113 |- |- |

|Основные средства (01, 02, 03) |120 |91 704 |89 209 |

|земельные участки и объекты природопользования|121 |- |- |

|здания, машины и оборудование |122 |91 704 |89 209 |

|Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) |130 |43 549 |43 523 |

|Доходные вложения в материальные ценности (03)|135 |- |- |

|имущество для передачи в лизинг |136 |- |- |

|имущество, предоставляемое по договору проката|137 |- |- |

|Долгосрочные финансовые вложения (06,82) |140 |9 507 |10 043 |

|инвестиции в дочерние общества |141 |- |- |

|инвестиции в зависимые общества |142 |- |- |

|инвестиции в другие организации |143 |- |- |

| |144 |- |- |

|займы, предоставленные организациям на срок | | | |

|прочие долгосрочные финансовые вложения |145 |9 507 |10 043 |

| |150 |- |- |

|ИТОГО по разделу I |190 |144 876 |143 029 |

|Запасы |210 |50 416 |105 443 |

|сырье, материалы и другие аналогичные ценности|211 |31 648 |65 290 |

|(10, 12, 13, 16) | | | |

|животные на выращивании и откорме (11) |212 |- |- |

|затраты в незавершенном производстве |213 |9 965 |24 258 |

|(издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36,| | | |

|44) | | | |

| |214 |8 722 |15 804 |

|готовая продукция и товары для перепродажи | | | |

|(16,40,41) | | | |

|товары отгруженные (45) |215 |- |- |

|расходы будущих периодов (31) |216 |81 |91 |

|прочие запасы и затраты |217 |- |- |

|Налог на добавленную стоимость по |220 |4 353 |6 846 |

Продолжение таблицы 1

|1 |2 |3 |4 |

|Дебиторская задолженность (платежи по которой |230 |- |- |

|ожидаются более чем через 12 месяцев после | | | |

|покупатели и заказчики (62, 76, 82) |231 |- |- |

| |232 |- |- |

|задолженность дочерних и зависимых обществ |233 |- |- |

|(78) | | | |

|авансы выданные (61) |234 |- |- |

|прочие дебиторы |235 |- |- |

|Дебиторская задолженность (платежи по которой |240 |58 972 |27 324 |

|ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной | | | |

|покупатели и заказчики (62, 76, 82) |241 |58 383 |25 718 |

|векселя к получению (62) |242 |- |- |

|задолженность дочерних и зависимых обществ |243 |- |31 |

|(78) | | | |

|задолженность участников (учредителей) по |244 |- |- |

|авансы выданные (61) |245 |- |- |

|прочие дебиторы |246 |589 |1 575 |

|Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) |250 |200 |3 374 |

|займы, предоставленные организациям на срок |251 |- |- |

|собственные акции, выкупленные у акционеров |252 |- |- |

|прочие краткосрочные финансовые вложения |253 |200 |3 374 |

|Денежные средства |260 |1 722 |4 284 |

|касса (50) |261 |4 |1 |

|расчетные счета (51) |262 |1 489 |318 |

|валютные счета (52) |263 |226 |3 964 |

|прочие денежные средства (55, 56, 57) |264 |3 |1 |

|Прочие оборотные активы |270 |- |- |

|ИТОГО по разделу II |290 |115 663 |147 271 |

|БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |300 |260 539 |290 300 |

Таблица 2

Пассив баланса ОАО «Электроагрегат» на 31.12.01, тыс. руб.

|1 |2 |3 |4 |

|Уставный капитал (85) |410 |44 941 |44 941 |

|Добавочный капитал (87) |420 |75 630 |75 698 |

|Резервный капитал (86) |430 |4 965 |6 741 |

|резервы, образованные в соответствии с |431 |- |- |

|резервы, образованные в соответствии с |432 |4 965 |6 741 |

|Фонд социальной сферы (88) |440 |16 735 |12 351 |

|Целевые финансирование и поступления (96) |450 |- |- |

|Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |460 |8 419 |1 822 |

|Непокрытый убыток прошлых лет (88) |465 |- |- |

|Нераспределенная прибыль отчетного года(88) |470 |- |18 882 |

|Непокрытый убыток отчетного года (88) |475 |- |- |

|ИТОГО по разделу III |490 |150 690 |160 435 |

|Займы и кредиты (92, 95) |510 |1 414 |- |

|кредиты банков, подлежащие погашению более чем|511 |1 414 |- |

|займы, подлежащие погашению более чем через 12|512 |- |- |

|Прочие долгосрочные обязательства |520 |- |- |

|ИТОГО по разделу IV |590 |1 414 |- |

|Займы и кредиты (90, 94) |610 |21 803 |38 749 |

|кредиты банков, подлежащие погашению в течение|611 |21 803 |38 749 |

|займы, подлежащие погашению в течение 12 |612 |- |- |

|Кредиторская задолженность |620 |86 630 |87 971 |

|поставщики и подрядчики (60, 76) |621 |13 547 |33 287 |

|векселя к уплате (60) |622 |823 |1 058 |

|задолженность перед дочерними и зависимыми |623 |160 |- |

|задолженность перед персоналом организации |624 |1 342 |1 973 |

|(70) | | | |

|задолженность перед государственными |625 |818 |1 223 |

|задолженность перед бюджетом (68) |626 |17 907 |18 873 |

|авансы полученные (64) |627 |47 507 |29 063 |

|прочие кредиторы |628 |4 526 |2 494 |

Продолжение таблицы 2

|1 |2 |3 |4 |

|Задолженность участникам (учредителям) по |630 |- |- |

|Доходы будущих периодов (83) |640 |- |- |

|Резервы предстоящих расходов (89) |650 |2 |3 145 |

|Прочие краткосрочные обязательства |660 |- |- |

|ИТОГО по разделу V |690 |108 435 |129 865 |

|БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |700 |260 539 |290 300 |

Таблица 3

Отчет о движении денежных средств предприятия за 2001 г.

| |стр.| | |

| | | |по |по инв. |по |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|1. Остаток денежных средств на|010 |1 722 |x |x |x |

|2. Поступило денежных средств |020 |484 126|- |- |- |

|выручка от реализации товаров,|030 |52 678 |52 678 |x |x |

|выручка от реализации основных|040 |4 683 |4 683 |- |- |

| |050 |299 446|299 446 |x |x |

|бюджетные ассигнования и иное |060 |812 |812 |- |- |

|безвозмездно |070 |- |- |- |- |

|кредиты, займы |080 |102 279|102 279 |- |- |

|дивиденды, проценты по |090 |55 |x |55 |- |

|прочие поступления |110 |24 173 |24 173 |- |- |

|3. Направлено денежных средств|120 |481 564|- |- |- |

|на оплату приобретенных |130 |182 293|182 293 |- |- |

|на оплату труда |140 |28 214 |x |x |x |

|отчисления на социальные нужды|150 |21 093 |x |x |x |

|на выдачу подотчетных сумм |160 |11 872 |11 872 |- |- |

Продолжение таблицы 3

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|на выдачу авансов |170 |311 |311 |- |- |

|на оплату долевого участия в |180 |- |x |- |x |

|на оплату машин, оборудования |190 |16 |x |16 |x |

|на финансовые вложения |200 |5 917 |5 917 |- |- |

|на выплату дивидендов, |210 |2 597 |x |- |- |

|на расчеты с бюджетом |220 |34 794 |34 794 |x |- |

|на оплату процентов по |230 |173 713|173 713 |- |- |

|прочие выплаты, перечисления и|250 |20 744 |20 744 |- |- |

|т.п. | | | | | |

|4. Остаток денежных средств на|260 |4 284 |x |x |x |

|Из строки 020 поступило по |270 |1 119 |

|наличному расчету (кроме | | |

|данных по строке 100) - всего | | |

|в том числе по расчетам: | | |

|с юридическими лицами |280 |589 |

|с физическими лицами |290 |530 |

|из них с применением | | |

|контрольно - кассовых |291 |1 119 |

|аппаратов | | |

|бланков строгой отчетности |292 |- |

|Наличные денежные средства | | |

|поступило из банка в кассу |295 |14 483 |

|организации | | |

|сдано в банк из кассы |296 |411 |

|организации | | |

Приложение 2

Приложение к бухгалтерскому балансу за 2001 г.

1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11

МЕНЮ

Аудит кредитов и займов 2002 год

ИНТЕРЕСНОЕ