Методические рекомендации по внутреннему учету

| |О| | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | |ПОДПИСЬ | | | | | | | | |ДАТ| | | |

| | | | | | |ПО| | | | |А | | | |

| | | | | | |ДП| | | | | | | | |

| | | | | | |ИС| | | | | | | | |

| | | | | | |Ь | | | | | | | | |

| | |ТРЕЙДЕРА | | | |УП| | | | | | | | |

| | | | | | |ОЛ| | | | | | | | |

| | | | | | |НО| | | | | | | | |

| | | | | | |МО| | | | | | | | |

| | | | | | |ЧЕ| | | | | | | | |

| | | | | | |Н-| | | | | | | | |

| | | | | | |НО| | | | | | | | |

| | | | | | |ГО| | | | | | | | |

| | | | | | |ЛИ| | | | | | | | |

| | | | | | |ЦА| | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | |НА | | | | | | | | | | | | |

| | |СО | | | | | | | | | | | | |

| | |СТОРОНЫ | | | | | |ТЕЛ| | | | | | |

| | |КОНТРАГЕН| | | | | |ЕФО| | | | | | |

| | |ТА | | | | | |Н | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

3 Система нумерации тикетов

Для каждой дилерской сделки заполняется один тикет. В случае осуществления

ряда взаимосвязанных сделок, включая посреднические, может заполняться два

и более тикетов в зависимости от количества участников сделки.

Каждому тикету присваивается неповторяющийся агрегированный номер.

Агрегированный номер тикета включает порядковый номер тикета за период

времени (день, неделю, месяц и т.д.), информацию о дате заключения сделки и

о лице, ее заключившем.

Система нумерации выбирается с целью удобства для использования. Основным

требованием к системе нумерации является простота определения на базе

номера тикета количества сделок, заключенных в течение каждого дня.

Система нумерации тикетов должна также предусматривать возможность

идентификации тикетов, заполненных для серии взаимосвязанных сделок.

Тикеты для дилерских и брокерских операций

Компания вправе использовать разные формы тикета для дилерских и брокерских

сделок. Разрешается также использовать универсальный документ для обоих

видов сделок.

В случае брокерской сделки, выполняемой по поручению клиента, в тикете

должен быть проставлен номер соответствующего поручения.

После того как тикет заполнен дальнейшая обработки информации и учет сделки

осуществляется бэк-офисом.

C Подтверждение сделки

Подтверждение сделки предназначено для информирования контрагента о

параметрах сделки с целью их сверки на первоначальном этапе обработки

информации о совершенной сделке, а также для информирования клиента о том,

что сделка по его поручению совершена, и для сверки ее условий.

Подтверждение сделки оформляется для всех сделок с клиентами. Подтверждение

сделки контрагентам готовится в случаях, предусмотренных Положением о

внутренней учетной политике компании.

Подтверждение сделки готовится на основе данных тикета специалистом бэк-

офиса и подписывается начальником бэк-офиса.

Информация в подтверждении сделки должна быть представлена в виде, удобном

для всех участников сделки.

a Подтверждение сделки контрагенту

Подтверждение сделки контрагенту направляется сразу после совершения

сделки и до подписания договора.

Подтверждение должно содержать следующую информацию:

23. участники сделки;

24. наименование ценной бумаги;

25. данные сделки;

26. условия перерегистрации;

27. условия оплаты;

28. имя и должность лица, которое будет подписывать договор, и на основании

чего это лицо действует;

29. реквизиты банковского счета, с которого будет произведен платеж по

данной сделке.

В случае, если подтверждение сделки, направленное контрагенту, не поступило

обратно в компанию к утру следующего дня после дня совершения сделки с

подтверждением условий сделки, то считается, что контрагент принимает

условия сделки.

b Подтверждение сделки клиенту

Подтверждение сделки клиенту направляется после заключения сделки для него

не позднее утра следующего рабочего дня после дня заключения сделки.

Подтверждение сделки предназначено для информирования клиента об условиях

совершенной для него сделки до завершения компанией расчетов по ней.

Подтверждение сделки не является официальным отчетом о состоянии счета

клиента, а также не может быть использовано клиентом в качестве первичной

документации для осуществления бухгалтерских проводок.

Компания может использовать одинаковую форму подтверждения сделки для

клиента и для контрагента, при этом поля, не существенные для операций с

клиентом, могут не заполняться.

Образец подтверждения сделки:

| | | | | | | | N | | |

| |НИЕ | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| |для | | | | | | | | |

| |ния | | | | | | | | |

| |, | | | | | | | | |

| |сь: | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | |СБОР |ц |м |-ль |

| | | | | | | | | | |

| |ВЫПОЛНЯЕТ | |ец |ль | |ИЗДЕРЖКИ |ц |м |-ль |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| |Ф.И.О. | | | | |Ф.И.О. | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| |На | | | | |На | | | |

| | | | | | | | | | |

| |реквизиты | | | | |е | | | |

| | | | | | | | | | |

D Журнал сделок

1 Назначение и ведение журнала сделок

Журнал сделок является ежедневным журналом, в котором фиксируется основная

информация о заключенных компанией сделках. Журнал объединяет записи о

дилерских и брокерских операциях.

Источником данных для осуществления записей в журнал сделок является тикет.

Каждой заключенной сделке соответствует одна запись в журнале сделок.

Информация о сделках заносится в журнал в день совершения сделки в

хронологическом порядке.

2 Данные журнала сделок

Журнал сделок должен содержать следующую информацию о сделке:

Дата сделки

Дата подписания договора

Дата перерегистрации ценных бумаг

Дата оплаты суммы сделки (дата прихода денежных средств на счет

продавца)

№ договора

Наименование продавца

№ счета продавца в системе внутреннего учета

Наименование покупателя

№ счета покупателя в системе внутреннего учета

Ценная бумага

Цена

Валюта платежа

Количество ценных бумаг

Общая сумма сделки

Брокерская комиссия

Регистрационный сбор

Итоговая сумма сделки

Централизованные базы данных

A Принципы и задачи

Централизованные архивы бэк-офиса включают картотеку имен и адресов,

картотеку ценных бумаг и Архив операций. Централизованные архивы ведутся с

целью обеспечения хранения информации, необходимой для многих сделок, в

удобном для доступа месте.

Картотека имен и адресов содержит информацию о всех клиентах и контрагентах

компании.

Картотек ценных бумаг содержит информацию о всех ценных бумагах, с которыми

компания проводит операции от собственного имени или от имени клиентов.

Архив операций содержит информацию обо всех операциях, включая сделки,

получение и выплату денежных средств и движение ценных бумаг.

B Картотека имен и адресов

Картотека имен и адресов клиентов содержит подробную информацию о клиентах

брокерской или дилерской компании, необходимую для проведения операций на

рынке. При внесении данных в картотеку имен и адресов каждому клиенту

присваивается индивидуальный номер счета, который используется во всех

остальных документах.

Картотека имен и адресов клиентов содержит следующую информацию,

необходимую для обслуживания счета:

полное наименование клиента,

номер и тип счета,

юридический и почтовый адрес,

номера паспортов для клиентов - физических лиц,

номер лицензии на проведение операций с ценными бумагами для юридических

лиц (при необходимости),

реквизиты банковского счета клиента,

инвестиционные инструкции,

налоговый статус клиента,

инструкции по осуществлению налоговых платежей от имени клиента (при

необходимости),

общая финансовая информация о клиенте,

другая необходимая информация.

Информация картотеки используется для контроля правильности внесения

информации о клиенте в журналы учета при осуществлении операций с клиентом.

Картотека имен и адресов является удобным инструментом для обобщения

информации о клиентах. Она может быть использован бэк-офисом для

отслеживания кредитоспособности и надежности клиента.

C Картотека ценных бумаг

Картотека ценных бумаг предназначен для хранения справочной информации о

ценных бумагах, которыми оперирует компания. По мере появления новых ценных

бумаг на рынке или по мере поступления распоряжений от клиентов на сделки с

новыми для компании ценными бумагами, производятся пополнения файла ценных

бумаг.

Информация картотеки может использоваться как:

30. Общая информация об эмитенте и/или ценных бумагах;

31. Вспомогательный файл для автоматической системы обработки сделок;

Запись в картотеке ценных бумаг содержит

Название ценной бумаги,

Идентификационный номер ценной бумаги,

Символ, приписанный ценной бумаге в торговой системе,

Тип ценной бумаги (акции, корпоративные облигации, государственные

облигации, муниципальные облигации, векселя и др.)

Код допуска клиринговой компании/ депозитария,

Дивиденды и проценты,

Специальная информация по облигациям:

- дата погашения,

- купонный доход

- даты выплат,

Информация о корпоративных действиях.

D Архивы

1 Архив операций

В данном архиве содержится основная информация, относящаяся к завершенным

операциям компании. Файл содержит хронологическую информацию о совершенных

операциях, полученых и выплаченных денежных средствах, движениях ценных

бумаг.

Конкретная форма представления пи хранения информации в файле (или группе

файлов, составляющих архив) определяется компаниями самостоятельно.

2 Архив сделок

Архив сделок содержит основную информацию о всех завершенных сделках.

Записи в архив заносятся после завершения расчетов по сделке.

Информация, содержащаяся в Архиве сделок, должна соответствовать информации

Журнала сделок (см. главу 3). Помимо информации, содержащейся в Журнале

сделок, архив содержит следующие данные:

Фактическую сумму оплаты по сделке,

Фактическую дату получения денежных средств,

Фактическую дату совершения перерегистрации,

Штрафы и пени уплаченные и полученные.

3 Архив движения денежных средств

Этот файл содержит информацию о всех платежах и поступениях компании по

огперациям с ценными бумагами, т.е. о платежах, относящихся к сделкам, а

также о получении и выплате денежных средств от клиентов, с которыми

заключены договора на управление средствами, начислении и выплаты

дивидендов или процентов и т.д. Архив движения денежных средств ведется на

основе информации, получаемой из журналов учета движения денежных средств.

4 Архив движения ценных бумаг

Архив движения ценных бумаг содержит информацию обо всех изменениях

количества или местонахождения ценных бумаг, принадлежащих компании или

ценных бумаг, учитываемых брокером от имени клиентов. Эти изменения

включают получение и отправку документов, необходимых для перерегистрации

права собственности на ценные бумаги, получение выписок из реестра,

подтверждающих осуществление перерегистрации, поставку и получение ценных

бумаг, операции кредитования ценными бумагами, сделки РЕПО и обратного

РЕПО, корпоративные действия и др.

Архив движения ценных бумаг аналогично другим архивам отражает завершенные

опреации.

Внутренний план счетов

Для обеспечения своевременного и правильного учета и отчетности по

операциям с ценными бумагами бэк-офис открывает и ведет счета внутреннего

учета движения денежных средств и ценных бумаг. Правила и процедуры

синтетического и аналитического учета по этим счетам определяются каждой

компанией на базе Положения о внутренней учетной политике. Положение о

внутренней учетной политике определяет основные правила учета в бэк-офисе,

план счетов внутреннего учета, их корреспонденцию, нумерацию открываемых

счетов и их названия. Данное положение разрабатывается специалистами бэк-

офиса в зависимости от специфики деятельности компании и основывается на

общепринятых принципах бухгалтерского учета, а также специальных

потребностей учета компании.

Счета внутреннего учета используются только в рамках бэк-офиса. Счета

внутреннего учета должны удовлетворять требованию корректного отражения

сути операций с ценными бумагами. Их конкретный состав определяется

компанией самостоятельно.

В рамках внутреннего Плана счетов каждому клиенту и контрагенту компании

присваивается индивидуальный номер. Каждая ценная бумага в разрезе счетов

также получает индивидуальный номер.

Ниже предложен образец внутреннего плана счетов, комментарии к нему и

корреспонденция счетов.

A Схема плана счетов бэк-офиса

o Счета денежных средств, доходов и расходов:

"Касса"

"Расчетный счет"

"Валютный счет"

"Затраты на перерегистрацию"

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7

МЕНЮ

Методические рекомендации по внутреннему учету

ИНТЕРЕСНОЕ