Бизнес-план Планирование финансово-экономической деятельности предприятия XXXXXX по производству новой продукции

|Фонд накопления |

|1. | Чистая прибыль (табл. 2.14)|110530,67 |115614,25 |120787,50 |

|2. |Источники формирования | | | |

| |средств фонда накопления: | | | |

|2.1 |Остатки средств фонда на |новое |101563,73 |107137,3 |

| |начало планируемого периода |предприятие | | |

|2.2 |Амортизационные отчисления |48785,2 |51131,2 |51177,2 |

|2.3 |Отчисления от чистой прибыли|99477,60 |104052,83 |108708,75 |

| |(90%) | | | |

|2.4 |Прирост устойчивых пассивов |21600,21 |1092,13 |- |

|2.5 |Долгосрочный кредит банка |243926,0 | | |

| |( по условию, но не более | | | |

| |потребности в основных | | | |

| |фондах) | | | |

|3. |Всего источников |413789,01 |257839,89 |266977,25 |

|4. |Направления использования | | | |

| |средств фонда накопления | | | |

|4.1 |Уплата процентов за |68299,28 |68299,28 |45532,85 |

| |пользование долгосрочным | | | |

| |кредитом | | | |

|4.2 |Затраты на приобретение |243926,0 |- |- |

| |основных фондов | | | |

|4.3 |Затраты на прирост оборотных|- |1094,64 |1085,31 |

| |средств | | | |

|4.4 |Погашение долгосрочного |- |81308,67 |162617,33 |

| |кредита | | | |

|5. |Всего затрат |312225,28 |150702,59 |209235,49 |

|6. |Излишек средств |101563,73 |107137,3 |57741,76 |

|Фонд потребления |

|1. |Чистая прибыль |110530,67 |115614,25 |120787,5 |

|2. |Источники формирования | | | |

| |средств фонда потребления | | | |

|2.1 |Остатки средств фонда на |- |11053,07 |22614,5 |

| |начало планируемого периода | | | |

|2.2 |Отчисления от чистой прибыли|11053,07 |11561,43 |12078,75 |

| |( 10%) | | | |

|2.3 |прочие поступления |- |- |- |

|2.4 |Фонд оплаты труда |- |- |- |

|3. |Всего источников |11053,07 |22614,5 |34693,25 |

|4. |Направления использования | | | |

| |средств фонда потребления | | | |

|4.1 |Оплата труда |- |- |- |

|4.2 |Долевое участие в |- |- |- |

| |строительстве жилого дома | | | |

| |для сотрудников | | | |

|4.4 |Премирование |- |- |- |

|5. |Всего затрат |- |- |- |

|6. |Излишек средств |11053,07 |22614,5 |34693,25 |

|7. |Недостаток средств |- |- |- |

Таблица 2.19

Баланс денежных средств

|№ |Наименование |на |на |на |на |

|п/п |показателей |1.01.98 |1.01.99 г.|1.01.2000 |1.01.2001 |

| | |г. | | | |

|1. |Денежные средства на |25000,0 |3680,04 |127039,67 |132533,99 |

| |начало года | | | | |

|2. |Денежные поступления: | | | | |

|2.1 |выручка от продажи с НДС |- |1256869,0 |1324860,58|1382501,5 |

|2.2 |кредиты |- |- |- |- |

|2.3 |прирост устойчивых |- |21600,21 |1092,13 |- |

| |пассивов | | | | |

|3. |Всего поступлений |- |1282149,25|1325952,71|1382501,5 |

|4. |Платежи на сторону: | | | | |

|4.1 |затраты на производство |- |824447,03 |868930,43 |908939,28 |

| |продукции без амортизации | | | | |

|4.2 |уплата налогов, относимых |- |5735,52 |6198,09 |6251,94 |

| |на финансовый результат | | | | |

|4.3 |затраты на приобретение |- |- |11730 |- |

| |основных фондов | | | | |

|4.4 |уплата процентов за кредит|- |65453,48 |68299,28 |46481,45 |

|4.5 |норматив оборотных средств|21319,96|- |- |- |

|4.6 |прирост оборотных средств |- |- |1094,64 |1085,31 |

|4.7 |погашение кредита |- |- |81308,67 |162617,33 |

|4.8 |уплата НДС |- |202436,89 |220488,36 |230096,74 |

|4.9 |уплата налога на прибыль |- |57036,66 |62408,92 |64923,36 |

|5. |Всего платежей |21319,96|1155109,58|1320458,39|1420395,41|

|6. |Остаток денежных средств |3680,04 |127039,67 |132533,99 |94640,08 |

| |на конец периода | | | | |

Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 3.

Далее, составлена таблица, отражающая доходы и затраты на производство

продукции, а также рентабельность продукции и продаж (табл. 2.20),

показывающая предполагаемый уровень развития фирмы во времени.

План доходов и расходов на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций

развития отрасли отражает, что в течении 1998-2000 гг. предприятие несмотря

на рост издержек будет получать устойчивую прибыль, рентабельность

продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной

тенденцией.

С тем, чтобы проверить правильность учета планируемых источников

средств и их распределения составляется финансовый план, т.е. баланс

доходов и расходов – «шахматка» (табл. 2.21), в которой по горизонтали

отражаются возможные источники средств ( прибыль, амортизация и др. ), а по

вертикали – направление использования средств (платежи в бюджет, арендная

плата и др.)

Таким образом, столбцы по вертикали показывают распределение средств

по каждой статье доходной части финансового плана, а строки по горизонтали

– величину поступлений средств из различных источников, направленных на

покрытие отдельных статей расходов.

Финансовый план ООО « Гермес» на 1998 год составлен правильно, т.к.

общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали и составил 1 481

034,51 руб.

Таблица 2.20

Доходы и затраты ООО « Гермес», рубли.

|№ | | | | |

|п/п |Показатели |1998 г. |1999 г. |2000 г. |

|1. |Доходы ( выручка) от |1056192,3 |1104452,66 |1152484,84 |

| |реализации без НДС | | | |

|2. |Полная себестоимость |880160,36 |920377,22 |960404,03 |

| |в т.ч. |472344,91 |504053,13 |536654,56 |

| |условно-переменные | | | |

| |затраты | | | |

| |-условно-постоянные |407815,45 |416324,09 |423749,47 |

| |затраты | | | |

|3. |Налоги, относимые на |5984,89 |6207,36 |6253,88 |

| |финансовый результат | | | |

|4. |Балансовая прибыль |170047,18 |177868,08 |185826,93 |

|5. |Налог на прибыль |59516,51 |62253,83 |65039,43 |

|6. |Чистая прибыль |110530,67 |115614,25 |120787,5 |

|7. |Рентабельность продукции,|12,55 |12,55 |12,55 |

| |% (п.6:п.2 * 100 %) | | | |

|8. |Рентабельность продаж, % |10,46 |10,46 |10,46 |

| |( п.6: п.1* 100 %) | | | |

Таблица 2.21

Финансовый план ООО « Гермес»

( баланс доходов и расходов)на 1998 год

| |Прибыл|Аморт|Отчисл|Прочие|Кредит|Фонд |Фонд |ИТОГО |

|Источники |ь |изаци|ения |доходы|ы |потреб|накопл| |

|средств | |я |от | |банков|ления |ения | |

| | | |себест| | | | | |

| | | |оимост| | | | | |

| | | |и | | | | | |

|Направление | | | | | | | | |

|средств | | | | | | | | |

|Платежи в бюджет |

|- налог на |58994 |* |* |* |* |* |- |58994 |

|прибыль | | | | | | | | |

|- налог на |* |* |* |3658,8|- |* |* |3658,8 |

|имущество | | | | | | | | |

|- плата за воду |* |* |1624,3|* |* |* |* |1624,3 |

|- НДС |* |* |* |200722|* |* |* |200722 |

|- налог на |* |* |* |83,04 |* |* |* |83,04 |

|рекламу | | | | | | | | |

|- сбор на нужды |* |* |* |1762,0|* |* |* |1762 |

|образовательных | | | | | | | | |

|учреждений | | | | | | | | |

|- целевые сборы |* |* |* |480,96|* |* |* |480,96 |

|на содержание | | | | | | | | |

|правоохранительны| | | | | | | | |

|х органов, | | | | | | | | |

|благоустройства, | | | | | | | | |

|нужды образования| | | | | | | | |

|и др. цели | | | | | | | | |

|2. Арендная плата|- |- |25750 |* |* |* |* |25750 |

|3.Погашение |* |* |* |* |* |* |* |- |

|банковских ссуд | | | | | | | | |

|4.Кап. вложения |* |* |* |* |243926|* |* |243926 |

|5. Прирост оброт.|* |* |* |* |* |* |* |- |

|ср | | | | | | | | |

|6.Отчисления в |* |* |5453 |* |* |* |* |5453 |

|дорожные фонды | | | | | | | | |

|7.Расходы на |* |* |* |- |* |* |* |- |

|социально-культур| | | | | | | | |

|ные мероприятия | | | | | | | | |

|8. Отчисления в |10956 |* |* |* |* |* |* |10956 |

|фонд потребления | | | | | | | | |

|9. Отчисления в |98605 |48785|* |- |* |* |* |147390 |

|фонд накопления | | | | | | | | |

|10.Отчисления в |* |* |67837 |* |* |* |* |67837 |

|пенсионные фонд и| | | | | | | | |

|фонд социального | | | | | | | | |

|страхования, в | | | | | | | | |

|фонд занятости, | | | | | | | | |

|фонд медицинского| | | | | | | | |

|страхования | | | | | | | | |

| |Прибыл|Аморт|Отчисл|Прочие|Кредит|Фонд |Фонд |ИТОГО |

|Источники |ь |изаци|ения |доходы|ы |потреб|накопл| |

|средств | |я |от | |банков|ления |ения | |

| | | |себест| | | | | |

| | | |оимост| | | | | |

| | | |и | | | | | |

|Направление | | | | | | | | |

|средств | | | | | | | | |

|11.Неиспользованн|* |* |* |* |* |10956 |* |10956 |

|ые остатки фонда | | | | | | | | |

|накопления на | | | | | | | | |

|конец периода | | | | | | | | |

|12.Неиспользованн|* |* |* |* |* |* |100588|100588 |

|ые остатки фонда | | | | | | | | |

|накопления на | | | | | | | | |

|конец периода | | | | | | | | |

|13.Уплата |* |* |* |* |* |* |68299 |68299 |

|процентов за | | | | | | | | |

|долгосрочный | | | | | | | | |

|кредит | | | | | | | | |

|14. Прочие |* |* |723258|* |* |* |* |723258 |

|затраты на | | | | | | | | |

|производство | | | | | | | | |

|продукции | | | | | | | | |

| ИТОГО: |168556|48785|823922|206707|243926|10956 |168887|1481034|

На основании данных, представленных в табл.2.22 и уровня цены

предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности (Рис. 5) с

целью определения критического объема производства и запаса финансовой

прочности ООО « Гермес»

Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:

Vкр = УПЗ : ( Ц-УППЗ),

где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, руб.;

Ц – цена единицы продукции предприятия, руб.;

УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.

Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым

размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера

можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.

Критический объем производства = сумма условно-постоянных затрат :

(цена на ед. прод – ( сумма условно-переменных затрат: объем производства))

=

407 815 : ( 21,6 – (472 344 : 48900) ) = 34155 шт.

Запас финансовой прочности = 48900 – 34155 = 14745 шт.

Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо

сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском

продукции:

34155 : ( 48900: 360) = 246 дней.

Рис. 5 График безубыточности ООО «Гермес» на 1998 год.

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта

составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО «Гермес»

на 1998-2000 г. (табл. 2.22 )

Для вновь проектируемого предприятия, которым является «Гермес»

прогнозный баланс составлен методами прямого счета и «пробки» (для

балансирования сумм по активу и пассиву баланса)

Рассматривая данные табл. 2.22 отмечаем, что «пробка» расположена в

активе баланса в 1998, 1999 гг. и в пассиве – в 2000 г. Это говорит о том,

что в 1998 и 1999 гг. имеется резерв размещения 52881,35 руб. и 9746,63

руб. соответственно в производство керамической плитки. Но в 2000 г. эта

ситуация меняется и необходимо изыскивать 90665 руб. дополнительного

финансирования проекта.

Таблица 2.22

Прогнозный баланс активов и пассивов ООО « Гермес» ( на конец года)

|Актив |Годы |Пассив |Годы |

| |1998 |1999 |2000 | |1998 |1999 |2000 |

|1.Внеоборотные | | | |4.Капитал и | | | |

|активы | | | |резервы | | | |

|Основные фонды |243926 |255656 |255656 |4.1 Уставный |25000 |25000 |25000 |

|по балансовой | | | |фонд | | | |

|стоимости | | | | | | | |

|1.2 Амортизация|48785,2 |99962,4 |151140 |4.2 Специальные|100588,|105278,9 |55021,3 |

| | | | |фонды ( фонд |2 | | |

| | | | |накопления) | | | |

|1.3 Основные |195141 |155924 |204524,8 |4.3 |- |- |- |

|фонды по | | | |Нераспределенна| | | |

|остаточной | | | |я прибыль | | | |

|стоимости ( | | | | | | | |

|п.1.1-п.1.2) | | | | | | | |

|Итого по |195141 |155924 |204524,8 |Итого по |125588,|130278,9 |80021,3 |

|разделу 1 ( | | | |разделу 4 |2 | | |

|п.1.3 ) | | | | | | | |

|2. Оборотные | | | |5. Долгосрочные| | | |

|активы | | | |пассивы( | | | |

| | | | |задолженность |243926 |162617,3 |- |

| | | | |по | | | |

| | | | |долгосрочному | | | |

| | | | |кредиту) ( | | | |

| | | | |табл. 2.18) | | | |

|2.1 Запасы ( |21319,96 |22414,6 |23499,91 | | | | |

|табл. 2.10) | | | | | | | |

|Актив |Годы |Пассив |Годы |

| |1998 |1999 |2000 | |1998 |1999 |2000 |

|2.2 Дебиторская|10561,92 |11044,53 |11427,2 | | | | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8