| |||||
МЕНЮ
| Бизнес-план Планирование финансово-экономической деятельности предприятия XXXXXX по производству новой продукции| |ТУ-21-25-223-81 | | | | | | |3. |Песок кварцевый |1,1 |65892 |1,04 |0,57 |37690,34 | | |ГОСТ – 7031-7522551-77 | | | | | | |4. |Полевой шпат, |1,1 |62880 |1,04 |0,38 |24196,38 | | |ГОСТ-15045-78 | | | | | | |5. | Итого : |* |314778 |* |* |175197,25 | |6. |Бой обоженный ( брак |1,1 |22592 |1,04 |0,56 |12687,55 | | |собственного произ-ва | | | | | | |7. |Итого сырье с учетом боя ( |* |337370 |* |* |187884,80 | | |п.5 + п.6 ) | | | | | | |8. |Жидкое стекло, |1,1 |3765 |1,04 |6,30 |23730,43 | | |ГОСТ-13078-81 | | | | | | |9. |Сода, ГОСТ –5100-85 |1,1 |3765 |1,04 |1,10 |4150,87 | |10. |Глазурь-фитта, 21а, ВДСМ-2,|1,1 |7531 |1,04 |19,16 |144262,2 | | |ЛГ.19, В9 | | | | | | |11. |Пигменты – красители |1,1 |1130 |1,04 |25,22 |28491,03 | |12 |Всего основных |* |353561 |* |* |388519,33 | | |материалов | | | | | | |13. |Масло трансформаторное |1,1 |12049 |1,04 |3,26 |39223,21 | |14. |Гипс |1,1 |10920 |1,04 |1,77 |19306,03 | | |Всего вспомогательных |* |22969 |* |* |58529,24 | | |материалов | | | | | | | |Итого : |* |376530 |* |* |447048,57 | Стоимость сырья, материалов определяется как произведение количества на цену актива. Размер переходящего остатка (норматив оборотных средств) (Т), зависящий от величины потребности в различных видах материалов и сезонности их поставок, определяется по формуле: Т = Q * M / Д, где Q - стоимость сырья, материалов, руб. М - норма переходящего запаса, дни Д – число дней планируемого периода. Норматив оборотных средств на топливо и энергию исчисляется также как и на сырье и материалы при условии, что это не газообразное топливо и не электроэнергия. Норматив оборотных средств по таре определяется, также как и (Т), при условии, что тара является покупной. Норматив по запасным частям устанавливается исходя из сроков их поставки времени, необходимого для ремонта. Как правило, норматив устанавливается в процентах от балансовой стоимости основных фондов. Норматив оборотных средств по незавершенному производству (Н) определяется стоимостью начатых, но незаконченных производством изделий, находящихся на различных стадиях производственного процесса. Н= Р * Т * К, где Р – однодневные затраты на производство продукции, руб.; Т- длительность производственного цикла, дни ( з дня); К- коэффициент нарастания затрат. Коэффициент нарастания затрат (К) определяется по формуле : А + (0,5 * Б) К= , А+Б где А- затраты, производимые единовременно вначале производственного цикла, руб.; Б- остальные затраты, входящие в себестоимость продукции, руб. К единовременным затратам (А) относятся затраты на сырье, материалы, полуфабрикаты. Остальные затраты (Б) считаются нарастающими. К ним относятся амортизационные отчисления, затраты на топливо, оплату труда и др., составляющие себестоимость продукции. Норматив оборотных средств на готовую продукцию (Н) определяется по формуле: Н= Р * Д, где Р – однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости; Д- норма запаса в днях, которая складывается из времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров времени ее хранения на складе и упаковки, времени со дня выписки счетов и платежных документов до дня зачисления сумм на счет предприятия (в расчетах использовалась норма запаса – 5 дней ) Норматив по расходам будущих периодов (Н) рассчитывается по формуле: Н = Ро + Рп ( Рс, где Ро – сумма расходов будущего периода на начало планируемого периода, руб.; Рп – расходы, производимые в плановом периоде по смете, руб.; Рс -расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого периода, руб. Общая потребность в оборотных средствах ( совокупный норматив оборотных средств определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес-плана. Норматив по сырью и материалам рассчитывается исходя из нормы запаса на три дня. Норматив по газообразному топливу и электроэнергии не рассчитывается. Стоимость топлива на технологические нужды в 1998 г., рассчитывается исходя из их фиксированной месячной платы за природный газ в размере 1788,1 руб. и количества месяцев – 12. Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой энергии в 1998 г. – 65112 кВт и тарифной ставки за 1 кВт – 0,4 руб. Стоимость тары в 1998 г. планируется в размере 2000 руб. Норма запаса по таре – 10 дней. Норматив по запасным частям в 1998 г. определяется в размере 0,2% от балансовой стоимости основных фондов. Потребность в персонале и заработной плате представлена в табл. 2.12 и 2.13 Таблица 2.12 заполняется на основании данных таблицы 2.13. Размер заработной платы произведением тарифной ставки на фонд рабочего времени. Размер заработной платы на 1999, 2000 гг. определялся с учетом коэффициентов инфляции 1,02,1,04 соответственно. Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный фонд (28%), социальное страхование (5,4%), медицинское страхование (3,6%), отчислений в фонд занятости (1,5%) и составляют всего 38,5% от затрат на заработную плату за весь период. Таблица 2.12 Потребность в персонале и заработной платы |Наименование категорий |ГОДЫ | |работников | | | |1998 г. |1999 г. |2000 г. | | |Потребност|Среднегодо|Затраты на|Начисления|Затраты на|Начисления|Затраты на|Начисления| | |ь, |вая зар. |зар. |на |зар. |на |зар. |на | | |чел. |плата, |плату, |заработную|плату, |заработную|Плату, |заработную| | | |руб. |руб. |плату, |руб. |плату, |Руб. |плату, | | | | | |руб. | |руб. | |руб. | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 | |1. Рабочие основного |7 |15591,14 |78800,0 |30338,0 |80376,0 |30944,76 |81952,0 |31551,52 | |производства | | | | | | | | | |2. Рабочие |5 |7977,6 |28800,0 |11088,0 |29376,0 |11309,76 |29952,0 |11531,52 | |вспомогательного | | | | | | | | | |производства | | | | | | | | | |3. Специалисты и |4 |23752,75 |68600,0 |26411,0 |69972,0 |26939,22 |71344,0 |27466,29 | |служащие | | | | | | | | | | Итого: |16 |15252,31 |176200,0 |67837,0 |179724,0 |69193,74 |183248,0 |70549,33 | Таблица 2.13. Численность персонала и уровень затрат на заработную плату |№ | Специальность |Число|Тариф|Фонд |Затраты на заработную | |п/п | |работ|ная |рабочего|плату, руб. | | | |ников|ставк|времени,| | | | |, |а, | | | | | |чел. |р/час|час. | | | | | |. | | | | | | | | |1998 г. |1999 г. |2000 г.| |1 | 2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 | | |Специалисты и | | | | | | | | |служащие | | | | | | | |1. |Генеральный директор|1 |8-90 |2000 |17800,0 |18156,0 |18512,0| |2. |Коммерческий |1 |8-40 |2000 |16800,0 |17136,0 |17472,0| | |директор | | | | | | | |3. |Главный бухгалтер |1 |8,-40|2000 |16800,0 |17136,0 |17472,0| |4. |Дизайнер-стилист |1 |8-60 |2000 |17200,0 |17544,0 |17888,0| |5. |Итого: |4 |* |* |68600,0 |69972,0 |71344,0| | |Рабочие основного | | | | | | | | |производства | | | | | | | |6. |Старший художник – |2 |6-40 |2000 |25600,0 |26112,0 |26624,0| | |оформитель | | | | | | | |7. |Художник-оформитель |2 |5-70 |2000 |22800,0 |23256,0 |23712,0| |8. |Слесарь-наладчик |2 |5-00 |2000 |20000,0 |20400,0 |20800,0| |9. |Технолог |1 |5-20 |2000 |10400,0 |10608,0 |10816,0| |10. |Итого: |7 |* |* |78800,0 |80376,0 |81952,0| | |Рабочие | | | | | | | | |вспомогательного | | | | | | | | |производства | | | | | | | |11. |Разнорабочий |2 |3-70 |2000 |14800,0 |15096,0 |15392,0| |12. |Водитель |1 |3-60 |2000 |7200,0 |7344,0 |7488,0 | |13. |Уборщица |1 |1-70 |2000 |3400,0 |3468,0 |3536,0 | |14. |Сторож |1 |1-70 |2000 |3400,0 |3468,0 |3536,0 | |15. |Итого: |5 |* |* |28800,0 |29376,0 |29952,0| |16. |Всего: |16 |* |* |176200,0|179724,0|183248,| | | | | | | | |0 | Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности фирмы, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления. Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции. Расчет себестоимости керамической плитки в 1998-2000 гг. отражен в таблице 2.14 Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов расчетов, полученных в предыдущих таблицах. Стоимость воды на технологические цели и прием сточных вод определяется исходя из общей потребности воды на технологические цели в м3 и расценки за 1 м3, установленной местными органами власти. Стоимость рассчитывалась исходя из потребности в воде на 1998 г.-231 м3, при расценке за 1 м3 – 3,0 руб. стоимость воды на 1999 и 2000 гг. индексировалась по росту объемов производства и индексу инфляции, указанному ранее. Сумма амортизационных отчислений ( АО) определяется по формуле: АО = Соф * Н / 100 %, где – Соф – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.; Н – норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, в процентах к их балансовой стоимости. ( 20%) Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации. Предусмотрено размещение рекламы в местной газете “ Ставропольская правда” периодичностью 1 раз в месяц. стоимость одной публикации – 138,4 руб. Отчисления в дорожные фонды складываются из налога на пользователей автодорог, налога на приобретение транспортных средств налога с владельцев автотранспортных средств. Налог на пользователей автодорог определяется в размере 0,4 % от выручки. Т.к. ООО “ Гермес” является вновь созданным предприятием, то выручка определялась исходя из запланированного объема производства и цены основного конкурента. Налог на приобретение транспортных средств (Нпт) определяется по формуле: ( Ст – НДС ) * Сн Нпт = , 100 % где Ст – стоимость транспортного средства, руб. ( табл.2.9) Таблица 2.14 Себестоимость и калькуляция себестоимости | |Г О Д Ы | |Наименование показателей | | | |1998 г. при объеме |1999 г. при объеме |2000 г. при объеме | | |производства |производства |производства | | |48900 шт. |51345 шт. |53790 шт. | | |На единицу |Всего, |На единицу |Всего, |На единицу |Всего, | | |продукции |руб. |продукции |руб. |продукции |Руб. | | |( отпускная | |( отпускная | |( отпускная | | | |цена ), | |цена ), | |цена ), | | | |руб. | |руб. | |руб. | | | 1|2 |3 |4 |5 |6 |7 | |1. Объем продаж, выручка от |21,60 |1 056 240,00|21,51 |1 104 430,00|21,42 |1 152 181,00| |реализации (без НДС), всего | | | | | | | |2. Себестоимость | | | | | | | |2.1 Сырье и материалы ( табл. |8,0 |390 776,71 |8,16 |418 521,85 |8,31 |447048,57 | |2.10) | | | | | | | |2.2 Вода на технологические |0,17 |8 316,00 |0,17 |8 906,44 |0,17 |9513,50 | |цели | | | | | | | |2.3 Топливо на технологические |0,44 |21 457,20 |0,45 |22 980,7 |0,46 |24547,0 | |цели ( табл. 2.10 ) | | | | | | | |2.4 Электроэнергия на |0,53 |26 044,80 |0,54 |27 894,0 |0,55 |29795,3 | |технологические цели ( табл. | | | | | | | |2.10 ) | | | | | | | |2.5 Затраты на заработную плату|3,6 |176 200,00 |3,50 |179 724,0 |3,41 |183248,0 | | | | | | | | | |( табл. 2.12 ) | | | | | | | |2.6 Начисления на заработную |1,39 |67837,0 |1,35 |69193,74 |1,31 |70550,48 | |плату | | | | | | | |( табл. 2.12) | | | | | | | |2.7 амортизационные отчисления |1,0 |48785,2 |0,99 |51131,2 |0,95 |51131,2 | |на полное восстановление | | | | | | | |Продолжение таблицы 2.14 | | |2 | |4 |5 |6 |7 | |1 | | | | | | | |2.8 Расходы на рекламу |0,03 |1666,8 |0,03 |1694,02 |0,03 |1727,23 | |2.9 Отчисления в дорожные фонды|0,11 |5529,78 |0,09 |4491,61 |0,09 |4795,04 | |2.10 Арендная плата |0,53 |25750,20 |0,50 |25750,2 |0,48 |25750,2 | |2.11 Затраты на запасные части|0,01 |487,85 |0,01 |511,31 |0,01 |511,31 | |2.12 Плата за воду |0,03 |1624,39 |0,03 |1739,72 |0,03 |1858,3 | |2.13 Прочие затраты |2,16 |105690,43 |2,11 |107838,5 |2,05 |109927,91 | |Полная себестоимость |18,0 |880160,36 |17,93 |920377,22 |17,85 |960404,03 | |(итого по разделу 2) | | | | | | | |3. Налоги, относимые на | | | | | | | |финансовые результаты | | | | | | | |деятельности | | | | | | | |3.1 Налог на имущество |0,07 |3658,89 |0,07 |3834,84 |0,07 |3834,84 | |3.2 Налог на рекламу |0,001 |83,04 |0,001 |84,70 |0,001 |86,36 | |3.3 Целевые сборы на содержание|0,04 |480,96 |0,01 |490,58 |0,03 |500,20 | |правоохранительных органов, | | | | | | | |благоустройство, нужды | | | | | | | Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 |
ИНТЕРЕСНОЕ | |||
|