Лизинг

инвестиционной деятельности доказал свою эффективность в качестве

экономического инструмента. Это универсальный механизм привлечения

инвестиций, применимый практически для любой отрасли промышленности, для

малого и среднего предпринимательства, для любого региона. С успехом лизинг

применяется и в социальной сфере, в частности в здравоохранении.

Необходимо также отметить, что в последние годы значительно возрастает

доля частного сектора. В первую очередь это проявление государственной

политики, направленной на развитие малого и среднего предпринимательства.

Наличие федерального, региональных и муниципальных фондов поддержки этого

сектора рынка позволяет решать многие вопросы, связанные с гарантированием

возврата лизинговых платежей и минимизацией прочих рисков лизинговых

сделок. Особенно большое внимание этому уделяется в Москве и Санкт-

Петербурге, в других регионах. Кроме поддержки частного лизингополучателя,

местные власти учреждают лизинговые компании. Наметилась ясная тенденция к

значительному увеличению доли лизинговых услуг в общественном секторе.

Во всем мире принято оценивать реальное положение дел в той или иной

сфере экономики по показателям крупнейших фирм и компаний. По прогнозам

Российской ассоциации лизинговых компаний, более половины объемов

инвестиций по лизингу приходится на крупные компании Достаточно назвать

такие из них, как «Интеррослизинг », «Ростелеком-лизинг », «Росагроснаб »,

« Инком-лизинг », « Лизинком », « ИНКОМ АВИАЛИЗИНГ». Крупные компании

работают в основном в таких ключевых отраслях экономики, как

горнодобывающая промышленность, металлургия, авиастроение, нефте- и

газодобыча и переработка, телекоммуникации, сельское хозяйство, а также в

социальной сфере. Значительное число компаний работают в сфере малого и

среднего бизнеса: лизинг транспортных машин, оборудования для предприятий

быстрого питания, полиграфического оборудования и пр. Более 80 процентов

всех сделок приходится на лизинг оборудования (аналогичное положение в

других странах мира). Менее развит лизинг недвижимости

По-прежнему наиболее привлекательным видом имущества для лизинговых

операций является машиностроительное и технологическое оборудование, на

долю которого приходится 66 процентов. Возрастает, но незначительно, вес

телекоммуникационного, медицинского и другого оборудования. Наметилась

тенденция к росту доли лизинга всех видов транспортных средств. Интерес к

этому виду инвестиционной деятельности сегодня проявляется как со стороны

отечественных лизингополучателей, так и со стороны производителей –

отечественных и зарубежных. В немалой степени этому способствует

продвижение проекта по развитию авиализинга между странами СНГ.

Примером здесь может служит ЗАО «РТК-Лизинг», являющееся дочерней

компанией ОАО «Ростелеком», которая продолжило привлечение инвестиций в

отрасль «Связь».

Дальнейшему привлечению инвестиций также способствует принятый в

России Федеральный закон «О лизинге» (далее – Закон) должен решить все

проблемы связанные с развитием лизинга в стране, с точки зрения решения

вопросов его правовой природы

Закон регулирует не только частно-правовые, но и публично-правовые

вопросы.

Наиболее важной стержнем в Законе является глава– «Правовые основы

лизинговых отношений», которая содержит наиболее важные гражданско-

правовые положения, направленные на урегулирование взаимоотношений

участников лизинга.

Также данный Закон предусматривает режим применимого права в

соответствии с Конвенцией УНИДРУА о международном финансовом лизинге.

Вместе с тем необходимо отметить, что дальнейшего развития существует

и отрицательные факторы, которые тормозят лизинговую деятельность.

В целях дальнейшего развития лизинговой компании в России Российская

ассоциация компаний, провела опрос-исследование на факторы, которые

отрицательно влияют на лизинговую деятельность, где руководители компаний

называют: налоговую политику государства – 72 процента, нормативную базу –

28 процентов, таможенную политику – 24 процента, и только 11 процентов

опрошенных полностью не устраивает законодательная база лизинга. Компании

указывают на сложность ведения налогового учета по причине отсутствия

четких инструкций. Многие из них отмечают некомпетентность налоговых

инспекторов и работников таможни в вопросах налогового и таможенного

режимов лизинговых операций.

Так или иначе, но сегодня правила игры нам диктует сложнейшая

экономическая ситуация, и в решении вопросов улучшения инвестиционного

климата в стране не должно быть места пассивности или желанию остаться в

стороне. Опыт многих стран мира подтверждает высокую эффективность лизинга

как инструмента привлечения инвестиций даже в период экономического

кризиса. Нет сомнений, что его дальнейшее развитие будет способствовать

ускоренному подъему отечественного производства. И в конечном счете –

выходу страны из кризисной ситуации.

3. Лизинг в Казахстане

3.1.Правовая основа лизинга.

Лизинг как разновидность имущественного найма (аренды),является одним

из наиболее выгодных форм аренды. Так как лизинг предполагает 100

процентное кредитование и не требует начала платежей. При лизинге контракт

заключается на полную стоимость имущества. Арендные платежи обычно

начинаются после поставки имущества арендатору либо позже

Гораздо проще получить контракт по лизингу, чем ссуду. Особенно это

относится к мелким и средним предприятиям. В некоторых случаях гарантийным

обеспечением сделки может служить само оборудование. При невыполнении

арендатором своих обязательств лизинговая компания сразу же забирает свое

имущество.

Также лизинговое соглашение очень гибко. При лизинге арендатор может

рассчитывать поступление своих расходов и выработать с арендодателем

соответствующую удобную схему финансирования. Платежи могут быть

ежемесячными, ежеквартальными и те, суммы платежей могут отличаться друг от

друга. Ставка может быть фиксированной и плавающей.

Хотя и существует риск устаревания оборудования. Но вместе с тем

арендатор имеет возможность постоянно обновлять свой парк оборудования.

В случае лизинга арендатор может использовать сразу гораздо больше

производственных площадей, чем при покупке. Временно высвобожденные

благодаря лизингу деньги он может вложить на какие-либо цели.

Так как лизинг долгое время служит средством реализации продукции и

развития производства, то государственная политика, как правило, направлена

на поощрение и расширение лизинговых операций.

Для тех кто еще не сталкивался на практике с лизингом, или тем, кто

уже имеет первый опыт, но желает подкрепить развить его, целесообразно

овладеть правовым инструментарием проведения лизинговых операций, которые

прежде всего отражены в Гражданском кодексе Республики Казахстан (особенная

часть).

В целях поддержки развития рыночной экономики Республики новый

гражданский кодекс Республики Казахстан закрепил основы частно-правового

регулирования и рассмотрел по-новому вопросы правового регулирования

имущественного найма (аренды), что явилось следствием широкого

использования опыта международного регулирования арендных отношений.

Гражданский кодекс расширил правовое регулирование отдельных и

наиболее важных видового имущественного найма (аренды). Так, в главе 29

параграфом 2 предусмотрена такая разновидность имущественного найма, как

лизинг. Для данной разновидности имущественного найма предусмотрена

особенность, по сравнению с общим положениям , в частности, по существенным

условиям.

Вместе с тем необходимо отметить, что общие положения о

имущественном найме (аренды) применяется к лизингу, как и к другим

разновидностям имущественного найма, если только параграфом 2 главы не

установлены иные правила.

Так например согласно статьи 540 Гражданского кодекса особенной части

по договору имущественного найма (аренды) наймодатель обязуется

предоставить нанимателю имущество за плату во временное владение и

пользование, что не противоречит статьи 565 ГК РК по договору лизинга,

которая гласит что: «лизингодатель обязуется приобрести в собственность

указанное лизингополучателем имущество у продавца и предоставить

лизингополучателю это имущество во временное владение и пользование для

предпринимательских целей за плату.»

При этом в процесс заключении по договору лизинга согласно статьи

567, помимо условий при заключении договора в статье 542, должны

содержаться следующие условия:

n наименование продавца имущества;

n условия и срок передачи имущества лизингополучателю;

n размер и периодичность платежей;

n срок договора;

n условия перехода имущества в собственность лизингополучателя, если

такой переход предусмотрен договором.

Договор является важнейшим регулятором экономических отношений в

лизинговой деятельности. И поэтому вся договорная работа требует более

высокого класса, поскольку с пониманием природы и видов договоров, их

содержания, соблюдения порядка заключения, с добросовестным исполнением,

четким применением мер ответственности связаны по сути дела многие стороны

лизинговой деятельности.

Новое гражданское законодательство предусматривает важные принципы

правового регулирования субъектов лизинговых взаимоотношений.

Нормами гражданского права предусмотрены правила при заключении

договора. Такие нормы установлены в статьях 565, 567, 570 Гражданского

кодекса. Поскольку, согласно гражданскому законодательству лизинг

рассматривается как разновидность имущественного найма (аренды), то к

договору лизинга также применяются нормы общего положения.

Необходимо также отметить, что гражданское законодательство

предусматривает нормы по исполнению обязательств перед нанимателем

(лизингополучателем) по договору лизинга, так статья 547 пункт 3 гласит:

«Если наймодатель не предоставил нанимателю сданное внаем имущество в

указанный договор срок, а если в договоре такой срок не указан, - в

разумный срок, наниматель вправе истребовать от него это имущество в

соответствии со статьей 355 настоящего Кодекса либо потребовать расторжения

договора».

Данная статья предоставляет, право лизингополучателю не только по

истребованию имущества, но и расторжение договора, но и где обязанность

лизингодателя предоставить лизингополучателю предмет лизинга, является его

основной обязанностью.

Законодательство также предусматривает, что по требованию одной из

сторон договор может быт изменен или расторгнут досрочно в судебном

порядке.

Статья 556 устанавливает право лизингодателя при определенных условиях

изымать предмет лизинга у лизингополучателя и расторгнут договор.

Пункт 2 данной статьи, что лизингодатель в четырех случаях вправе

бесспорно изъять имущество у лизингополучателя:

- если наниматель пользуется имуществом с существенным нарушением

условий договора или назначения имущества, несмотря на письменное

предупреждение наймодателя о прекращении таких действий;

- если наниматель умышленно или по неосторожности существенно ухудшает

имущество;

- если наниматель более двух раз по истечении установленного договором

срока платежа не вносит плату за пользование имуществом;

- если наниматель не производит капитального ремонта имущества в

установленные договором найма сроки, а при отсутствии их в договоре - в

разумные сроки в тех случаях, когда в соответствии с законодательными

актами или договором обязанность капитального ремонта лежит на нанимателе.

Исполнение лизингополучателя обязательств в бесспорном порядке не

мешает его права досрочного расторжения договора, в целях удовлетворения

его законных имущественных интересов, которые также отражены пункте 3

статьи 556 Гражданского кодекса Республики Казахстан (особенная часть):

- наймодатель не предоставляет имущество в пользование нанимателю

либо создает препятствия пользованию имуществом в соответствии с условиями

договора или назначением имущества;

- наймодатель не производит в установленные договором сроки, а при

отсутствии их в договоре - в разумные сроки возложенной на него

обязанности капитального ремонта имущества;

- переданное нанимателю имущество имеет недостатки, препятствующие

его использованию, которые не были оговорены наймодателем при заключении

договора, не были заранее известны нанимателю и не могли быть обнаружены им

во время осмотра имущества или проверки его исправности при заключении

договора;

- если имущество в силу обстоятельств, за которые наниматель не

отвечает, окажется в состоянии, не пригодном для пользования.

Из сказанного видно, что гражданское законодательство защищает как

лизингодателя, так и лизингополучателя, что свидетельствует о явно равном

отношении к участникам лизинга, дисбалансе в защите их интересов.

Нормами гражданского законодательства статьей 549 регулируются права

третьих лиц на сдаваемое внаем имущество: «Передача имущества внаем не

является основанием для прекращения или изменения прав на третьих лиц на

это имущество. При заключении договора найма наймодатель (лизингодатель)

обязан предупредить нанимателя (лизингополучателя) о всех правах третьих

лиц на сдаваемое в аренду имущество . Неисполнение лизингодателем этой

обязанности дает лизингополучателю право требовать уменьшения платы за

пользование имуществом либо расторжения договора». Безусловно, наличие прав

третьих лиц на сдаваемое в наем имущество влияет на условие найма - в

первую очередь может быть существенно снижен размер периодических платежей.

Однако, если лизингополучатель своевременно уведомлен о наличии таких

обстоятельств, ни о каком нарушении условий договора речи идти не может,

равно как и о санкциях о нарушении.

Отдельно хочется сказать о переходе в собственность предмета лизинга

лизингополучателю. При заключение договора имущественного найма

лизингополучателем может быть предусмотрено, что нанятое имущество

переходит в собственность нанимателя на условиях, определенных соглашением

сторон, или если условие о выкупе нанятого имущества не предусмотрено в

договоре, оно может быть установлено дополнительным соглашением сторон,

которые при этом вправе договориться о зачете ранее выплаченной платы за

пользование имуществом в выкупную цену.( статья 562 ГК РК ч. II)

Учитывая, что новое законодательство более полно и более детально

определяет права участников в имущественном обороте, можно сказать

Гражданский кодекс являясь правовой основой, охватил весь аспект норм,

необходимых для руководства правового регулирования лизинговой деятельности

в Республики Казахстан.

2. Лизинговая деятельность в сельскохозяйственной отрасли

Республики Казахстан

В целях развития и улучшения оснащения агропромышленного комплекса

продукцией машиностроения, стабилизации производства продукции

Правительством Республики Казахстана было принято постановления от 23

декабря 1995 года за № 1851 «Об организации обеспечения агропромышленного

комплекса машиностроительной продукцией на основе лизинга» и утверждено

официально принятое «Положение о лизинге в агропромышленном комплексе»

Стоит обратить внимание на название документа. Из него следует, что

данный договор можно использовать для регулирования взаимоотношений сторон

только по одной из форм лизинга и исключительно а ограниченной сферой

применения.

Условиями договора охватывающая лишь операции по финансовому лизингу и

не затрагивающая отношения по оперативному лизингу. Дело в том, что в силу

договорных отношений имущество передается арендатору на период, который

существенно короче нормативного срока службы имущества. Это дает

возможность арендодателю сдавать его в аренду неоднократно в течение

нормативного срока его службы. Однако этот так называемый "оперативный

лизинг" (аренда, прокат) не регламентируется положением о лизинге,

утвержденным постановлением Правительства РК " Положение о лизинге в

агропромышленном комплексе». Отношения по оперативному лизингу регулируются

сегодня в основном Гражданским кодексы РК (глава 29).

Согласно п. 2 положения о лизинге в качестве его объекта может

рассматриваться любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по

действующей классификации к основным средствам. Следовательно, этот

нормативный акт не распространяется на лизинговые операции, связанные с

недвижимым имуществом – зданиями, сооружениями.

Действие этого документа связано с операциями по внутреннему

финансовому лизингу в сельскохозяйственной отрасли и не снимает

существенные сложности, разногласия в вопросах определения понятия лизинга

в целом, его налогообложения и предмета амортизации. Понимая, что такого

рода ограничение очень существенно, наверно необходимо принятие закона «О

лизинге», который бы регламентировал проведение операций по лизинговой

деятельности в Республики.

Так, например, согласно действующему законодательству на себестоимость

производимой продукции на лизинговом (арендуемом) оборудовании можно

относить только сумму амортизационных отчислений, а сумму лизингового

платежа следует определять в счет собственной прибыли лизингополучателя.

Необходимость решения данного вопроса очевидна, поскольку плата за

пользование банковским кредитом в обычных случаях относится на

себестоимость производимой продукции. Понятно, что такой порядок учета

деятельности конечных заемщиков средств данного займа приведет к завышению

налоговой прибыли по текущим платежам.

В соответствии с положением о лизинге в агропромышленном комплексе

под ним понимается долгосрочная аренда машин оборудования транспортных

средств и сооружений производственного назначения, направленная на

повышение уровня технической оснащенности сельскохозяйственных предприятий

за счет инвестирования временно свободных или привлеченных финансовых

средств. Поэтому в договоре предусматривается, что в соответствии с

заявлением лизингополучателя его партнер – лизингодатель обязуется оплатить

и приобрести для последующей передачи в лизинг лизингополучателю выбранное

им имущество.

При этом лизингополучатель должен указать: наименование имущества; его

тип, модель, марку; срок службы; количество единиц имущества; наименование

поставщика (продавца), номер и дату договора с ним; срок поставки;

стоимость имущества.

Срок службы имущества, сдаваемого в лизинг, устанавливается исходя из

действующих норм амортизации или соглашением сторон по допускаемым нормам

ускоренной амортизации.

В отношении норм амортизации сторонам по договору необходимо учитывать

нормы предусмотренные Указом Президента РК «О налогах и других

обязательных платежах в бюджет» от 24 апреля 1995 года ( с изменениями и

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5