Курсовая работа: Финансовая политика в условиях инфляции ООО "Лада"

5. Денежные средства направляются в основном на оплату товаров. Доля таких расходов составляет по годам 42,73%, 80,02%, 87,51%. Если к этим расходам прибавить расходы на оплату труда (получится 71,53%, 87,97%, 88,73%), то выручки от реализации продукции вполне хватит, чтобы их произвести. Это говорит о нормальной работе организации.

6. Негативным моментом является отсутствие финансовых вложений у предприятия ООО «Лада-Сервис-Брянск». Эти вложения (в ценные бумаги, срочные депозиты) могли бы приносить доход. Однако, несмотря на преобладание в целом за период притока денежных средств над оттоком, иногда у предприятия не хватало средств, чтобы рассчитаться с кредиторами.

Рассмотрим движение денежных средств ООО «Лада-Сервис-Брянск» в разрезе основной, операционной и внереализационной деятельности, воспользовавшись данными формы №2 «Отчет о прибылях и убытках», данные представим в таблице 14.

Как видно из таблицы, в целом за три исследуемых года, общим финансовым результатом деятельности предприятия была прибыль. В течении 2003 – 2005 гг. наблюдалось волнообразное изменение общего чистого денежного потока. Доля чистого денежного потока по основной деятельности составляла в 2004–2006 гг. 3,03%, 19,97%,и 0,933% соответственно. Т.е. в целом предприятие работает достаточно стабильно, для производственного предприятия такой удельный вес прибыли является достаточно высоким. Операционной и внереализационной деятельности на протяжении всего исследуемого периода не велось.

Таблица 14 - Анализ денежных потоков по видам деятельности предприятия ООО «Лада-Сервис-Брянск» в 2004 – 2006 гг.

показатель	2004	2005	2006
Текущая (основная деятельность)
Положительный Денежный Поток	2708	2443	21537
Отрицательный Денежный Поток	2626	1955	21336
Чистый Денежный Поток	82	488	201
Операционная деятельность - нет
Внереализационная деятельность - нет
Итого чистый денежный поток/ чистая прибыль	82	488	201

Можно утверждать, что на предприятии совершенно не развита система управления финансами, не ведется работа по выгодному размещению временно свободных денежных средств (инвестированию), т.е. необходимо уделить внимание организации финансового планирования и прогнозирования движения денежных средств, а также их инвестированию с целью получения дальнейшего дохода.

Произведем оценку достаточности денежных средств на ООО «Лада-Сервис-Брянск». Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на ООО «Лада-Сервис-Брянск», оценить их поступление и расходование, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, были выделены и проанализированы все направления их поступления и выбытия, анализ косвенным (табл. 15) методом. Такой подход обеспечивает оперативное управление и контроль за денежными потоками в организации.

Из табл. 14 видно, что приток превышает отток денежных средств в 2004, 2005 и 2006 годах. Приток денежных средств в основном был обеспечен за счет роста выручки от реализации продукции, товаров и услуг. В среднем в процентах от всего притока она составляла 100%. Все поступления и расходования денежных средств происходят только по текущей деятельности.

Таблица 15 - Движение денежных средств (косвенный метод)

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Чистая прибыль	82	488	201
Операции по корректировке
Износ	0	0	0
Изменение материально-производственных запасов	+1262	+1474	-385
Изменение НДС	-73	0	+30
Изменение незавершенного производства	0	0	0
Изменение дебиторской задолженности	+133	+146	+175
Изменение задолженности бюджету	-120	-58	+28
Изменение задолженности поставщикам	-344	+1010	+1341
Изменение задолженности по заработной плате	+25	-25	+1
Изменение задолженности перед внебюджетным фондам	0	-2	0
Изменение задолженности прочим кредиторам	0	0	0
ИТОГО	+883	+2545	+1190

В таблице 15 рассмотрен косвенный метод. Он позволяет объяснить расхождения между величиной чистой прибыли и изменением денежных средств по видам деятельности. Как видно из таблицы, величина чистой прибыли, скорректированная с учетом движения денежных потоков исследуемого предприятия ООО «Лада-Сервис-Брянск» отличается от бухгалтерской чистой прибыли, при этом различия достаточно существенны. Величины чистой прибыли и денежных средств приведены в таблице 16.

Таблица 16 - Чистая прибыль и размер денежных средств по текущей деятельности, тыс. руб.

Показатель	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Чистая прибыль	82	488	201
Денежные средства	883	2545	1190
Чистый денежный поток в % от ДС	9,29%	19,17%	16,89%

Хотя по данным финансовой отчетности (форма №2) исследуемая организация получила чистую прибыль в размерах представленных в таблице 16, однако, реально она располагала ежегодно денежными средствами в размерах, приведенных в той же таблице. Именно косвенный метод позволяет сделать такое сравнение.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12