Дипломная работа: Упрощенная система налогообложения, учёта и отчётности для малых предприятий

Расчет расходов предприятия за первый квартал 2009 года:

В январе 2009 г.:

- была выплачена заработная плата работникам за декабрь 2008 г. – 18000 руб.

- оплачены взносы в пенсионный фонд – 2520 руб.

- оплачены взносы на страхование от несчастных случаев в сумме 0,2% - 36 руб.

- оплачен налог на доходы физических лиц – 2054 руб.

- оплачены услуги банка за ведение счета – 836 руб.

- оплачен счет за телефон – 500 руб. (счет-фактура на сумму 390 руб.)

- оплачены услуги рекламного агентства – 890 руб.

- оплата арендных и коммунальных платежей по счету – 2350 руб.

В феврале 2009 г.:

- была выплачена заработная плата работникам за январь 2009 г. – 19520 руб.

- оплачены взносы в пенсионный фонд – 2733 руб.

- оплачены взносы на страхование от несчастных случаев в сумме 0,2% - 39 руб.

- оплачен налог на доходы физических лиц – 2252 руб.

- оплачены услуги банка за ведение счета – 795 руб.

- оплачен счет за телефон – 570 руб.

- оплачены услуги рекламного агентства – 550 руб.

- оплата арендных и коммунальных платежей по счету – 1970 руб.

В марте 2009 г.:

- была выплачена заработная плата работникам за январь 2009 г. – 21320 руб.

- оплачены взносы в пенсионный фонд – 2985 руб.

- оплачены взносы на страхование от несчастных случаев в сумме 0,2% - 43 руб.

- оплачен налог на доходы физических лиц – 2486 руб.

- оплачены услуги банка за ведение счета – 1024 руб.

- приобретены канцелярские товары - 2320 руб.

- начислены и оплачены проценты банку за пользование заемными средствами – 270 руб.

- оплачен счет за телефон – 500 руб.

- оплачены услуги рекламного агентства – 1050 руб.

- оплата арендных и коммунальных платежей по счету – 2470 руб. (счет-фактура на сумму 1530 руб.)

- оплачен аванс за рекламу в апреле – 2300 руб.

Расходы организации, принимаемые для расчета единого налога, отражаются вместе с доходами в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Раздел I Книги доходов и расходов, показывающий расходы организации, принимаемы для расчёта единого налога

Регистрация				Сумма
№		Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
п/п
1		2	3	4	5
1		15.01.2009, РКО № 2	Выплачена заработная плата работникам за декабрь 2008 г.		18 000,00
2		15.01.2009, платежное поручение № 5	Оплачены взносы в пенсионный фонд		2 520,00
3		15.01.2009, платежное поручение № 6	Оплачены взносы на страхование от несчастных случаев в сумме 0,2%		36,00
4		15.01.2009, платежное поручение № 7	Оплачен налог на доходы физических лиц		2 054,00
5		29.01.2009, платежное поручение № 8	Оплачен счет за телефон		390,00
6		29.01.2009, платежное поручение № 10	Оплачены услуги рекламного агентства		890,00
7		29.01.2009, платежное поручение № 11	Оплата арендных и коммунальных платежей		2 350,00
8		30.01.2009, мемориальный ордер № 1358	Оплачены услуги банка за ведение счета		836,00
9		02.02.2009, платежное поручение № 19	Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду)	2 350,00
10		15.02.2009, РКО № 3	Выплачена заработная плата работникам за декабрь 2008 г.		19 520,00
11		15.02.2009, платежное поручение № 12	Оплачены взносы в пенсионный фонд		2 733,00
12		15.02.2009, платежное поручение № 13	Оплачены взносы на страхование от несчастных случаев в сумме 0,2%		39,00
13		15.02.2009, платежное поручение № 14	Оплачен налог на доходы физических лиц		2 252,00
14		16.02.2009, платежное поручение № 167	Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду)	15 600,00
15		25.02.2009, платежное поручение № 15	Оплачен счет за телефон		570,00
16		25.02.2009, платежное поручение № 16	Оплачены услуги рекламного агентства		550,00
17		27.02.2009, платежное поручение № 17	Оплата арендных и коммунальных платежей		1 970,00
18		28.02.2009, мемориальный ордер № 1378	Оплачены услуги банка за ведение счета		795,00
19		04.03.2009, платежное поручение № 4	Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду)	12 000,00
20		15.03.2009, РКО № 6	Выплачена заработная плата работникам за декабрь 2008 г.		21 320,00
21		15.03.2009, платежное поручение № 19	Оплачены взносы в пенсионный фонд		2 985,00
22		15.03.2009, платежное поручение № 20	Оплачены взносы на страхование от несчастных случаев в сумме 0,2%		43,00
23		15.03.2009, платежное поручение № 21	Оплачен налог на доходы физических лиц		2 486,00
24		19.03.2009, платежное поручение № 23	Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду)	98 200,00
25		23.03.2009, платежное поручение  № 19	Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду)	56 700,00
26		27.03.2009, платежное поручение № 32	Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду)	42 100,00
27		27.03.2009, платежное поручение № 23	Оплачен счет за телефон		500,00
28		27.03.2009, платежное поручение № 24	Оплачены услуги рекламного агентства		1 050,00
29		27.03.2009, платежное поручение № 25	Оплата арендных и коммунальных платежей		1 530,00
30		27.03.2009, № 3	Выручка по кассе предприятия	112 000,00
31		30.03.2009, мемориальный ордер № 1412	Оплачены услуги банка за ведение счета		1 024,00
32		30.03.2009, платежное поручение № 26	Оплата за канцелярские принадлежности		2 320,00
33		30.03.2009, платежное поручение № 27	Оплачены проценты банку за пользование заемными средствами		270,00
	Итого за I квартал			338 950,00	89 033,00

Справка к разделу I Книги учета доходов и расходов заполняется только по итогам налогового периода (календарного года). Поэтому просто рассчитываем сумму единого налога к уплате в бюджет по итогам 1 квартала 2009 года:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6