рефераты бесплатно
 

МЕНЮ


Дипломная работа: Методология учета налога на добавленную стоимость


Приложение 2

Общие условия, необходимые для применения налогового вычета

№ п/п Условия, необходимые для применения Основание
1 Лицо должно являться плательщиком НДС п. 1 ст. 171 НК РФ
2 Приобретение товаров (работ, услуг) а также имущественных прав для осуществления операции, являющихся объектом обложения НДС, либо для перепродажи п. 2 ст. 171 НК РФ
3 Наличие надлежащим образом заполненного счета-фактуры с выделенной суммой НДС, либо иных документов в случаях, предусмотренных НК РФ п. 1 ст. 172 НК РФ
4 Принятие приобретенных товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на учет и при наличии соответствующих первичных документов п. 1 ст. 172 НК РФ
5 Суммы НДС должны быть надлежащим образом предъявлены поставщиком покупателю п. 1 ст. 172 НК РФ
6 При приобретении товаров (работ, услуг) имущественных прав до 01. 01. 2006 суммы НДС должны быть уплачены поставщику. После этой даты данное условие не действует п. 1 ст. 172 НК РФ

Приложение 3

Заполнение отдельных реквизитов счета-фактуры

 Реквизиты, которые заполняются только в определенных ситуациях Ситуация. Когда реквизит заполняется
Наименование и адрес грузоотправителя (пп. 3 п. 5 ст. 169 НК РФ)

Во всех случаях, когда есть грузоотправитель и грузополучатель. Если, например, речь идет о реализации выполненных работ или оказанных услуг, то есть в случае, когда грузоотправителя и грузополучателя в принципе быть не может, то в соответствующих графах ставятся прочерки.

Если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в соответствующей графе пишется "он же" (Приложение 1 к Правилам "Состав показателей счета-фактуры")

Номер платежно – расчетного документа (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ) В случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ)
Единица измерения (пп. 5 п. 5 ст. 169 НК РФ) В случае реализации товаров (у работ и услуг нет единиц измерения)
Количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг) исходя из принятых по нему единиц измерения (пп. 6 п.5 ст. 169 НК РФ) В случае реализации товаров (у работ и услуг нет единиц измерения) и нет соответствующего им количества
Цена (тариф) за единицу измерения по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога (пп. 7 п. 5 ст. 169 НК РФ) В случае реализации товаров (у работ и услуг нет единиц измерения)
Сумма акциза (пп. 9 п. 5 ст. 169 НК РФ) При реализации подакцизных товаров
Страна происхождения товара (пп. 13 п. 5 ст. 169 НК РФ) При реализации товара, страной происхождения которого является не Российская Федерация
Номер таможенной декларации (пп. 14 п. 5 ст. 169 НК РФ) При реализации товара, страной происхождения которого является не Российская Федерация

Приложение № 4

Книга покупок

Покупатель ООО "Буренка"

Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя 7712345682/771201001

Покупка за период с 01 октября 2009 года по 31 декабря 2009 года

№ п/п Дата и номер счета – фактуры продавца Дата оплаты счета – фактуры продавца Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав Наименование продавца ИНН продавца КПП продавца Страна происхождения товара. Номер таможенной декларации Всего покупок включая НДС В том числе
Покупки, облагаемые налогом по ставке Покупки, освобождаемые от налога
18 процентов 10 процентов 0 процентов 20 процентов
Стоимость покупок без НДС Сумма НДС Стоимость покупок без НДС Сумма НДС Стоимость покупок без НДС Сумма НДС
1 15.112009 №5 15.11.2009 12.11.2009

ПБОЮЛ

Петров И. Н.

772173904500 - - 59000 50000 9000 - - - - - -
2 26.12.2009 №21 27.12.2009 26.12.2009 ЗАО "Рассвет" 5032567821 503201001 - 1475 1250 225 - - - - - -
 ВСЕГО 60475 51250 9225

Главный бухгалтер

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.