Учет основных средств предприятия

|Балансовая стоимость |Q33 |12 |N |

|Износ |Q34 |12 |N |

|Изменения за период |C28 | | |

|Балансовая стоимость |Q35 |10 |N |

|Износ |Q36 |10 |N |

|Коэффициент |Q29 |4 |N |

|Дата ввода |P210 |6 |D |

|Код нормы |P211 |2 |C |

|Группа переоценки |P212 |12 |C |

|Итого по предприятию |C213 | | |

|До переоценки |C37 | | |

|Балансовая стоимость |Q41 |14 |N |

|Износ |Q42 |14 |N |

|После переоценки |C38 | | |

|Балансовая стоимость |Q43 |14 |N |

|Износ |Q44 |14 |N |

|Изменения за период |C39 | | |

|Балансовая стоимость |Q45 |12 |N |

|Износ |Q46 |12 |N |

Таблица 12 Массив документа «Ведомость переоценки»

| |в |в | | |

| |ме |ме | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |

|Код организации | |OrgID |4 |С |

|Отчетный период |p |OtchPer|6 |D |

|Инвентарный номер |i |InvNum |6 |C |

|Коэффициент переоценки |r |RIndx |4 |N |

|Балансовая стоимость |Brb |SRBBOS |14 |N |

|Износ объектов основных |Irb |SRBIOS |14 |N |

|Балансовая стоимость |Bre |SREBOS |14 |N |

|Износ объектов основных |Ire |SREIOS |14 |N |

|Изменение балансовой |Brc |SRCBOS |12 |N |

|Изменение износа |Irc |SRCIOS |12 |N |

3 Входная информация

В результате анализа существующего документооборота был выявлен

следующий перечень входных документов, при помощи которых организуется

процесс учета наличия, поступления, движения и выбытия объектов основных

средств на предприятии: акт (накладная) приемки-передачи основных средств,

акт на списание основного средства, акт переоценки объекта основных

средств, инвентарная карточка.

Представим полученные результаты в виде следующей таблицы:

Таблица 13 Перечень входных документов задачи «Учет основных средств»

|1 |2 |3 |4 |

Рассмотрим назначение и применение каждого из вышеупомянутых входных

документов, при этом подробнее рассмотрим хозяйственные операции, которые

обслуживает каждый конкретный документ, определив состав и содержание

каждой конкретной операции.

3.1 Акт (накладная) приемки-передачи основных средств

Данный документ формируется по факту поступления, ввода в эксплуатацию

или выбытия объекта основных средств.

При поступлении объекта основных средств от поставщика, акт

составляется на каждый прибывший объект основных средств, при этом, в нем

указывается краткая характеристика приходуемого объекта основных средств. К

акту прилагается вся документация на основное средство, которая потом

передается в то подразделение, где данный объект должен будет

использоваться. Акт подписывается двумя сторонами: передающей (поставщиком

основного средства) и принимающей (его получателем). По факту подписания

акта, основное средство принимается на баланс предприятия, путем отражения

суммы его балансовой стоимости на соответствующих счетах в бухгалтерии.

|ОС | | | | |

Схема 1 Структура документооборота «Акта (накладной) приемки-передачи

основных средств» по факту поступления объекта основных средств

Акт (накладная) приемки-передачи составляется и в случае передачи

объекта основных средств из одного подразделения в другое, ликвидации

подразделения или в связи с назначением нового материально ответственного

лица (МОЛ). При этом, как и в случае поступления объекта основных средств,

он подписывается передающей и принимающей сторонами, однако проводки

формируются если:

- подразделения относятся к разным видам деятельности;

- на предприятии ведется учет по аналитическим счетам конкретных

подразделений или материально ответственных лиц.

Схема 2 Структура документооборота «Акта (накладной) приемки-передачи

основных средств» по факту передачи объекта основных средств из одного

подразделения в другое

Необходимость формирования данного документа возникает также в случае

передачи основного средства из монтажа в непосредственное использование в

одно из подразделений предприятия. Процесс передачи основного средства в

эксплуатацию в целом аналогичен перемещению основного средства из одного

подразделения в другое (передающей стороной в этом случае является

подразделение предприятия, ответственное за монтаж объекта), однако стоит

отметить, что балансовая стоимость основного средства при этом возрастает

на сумму, затраченную на монтаж объекта и подготовку его к эксплуатации.

Основные средства могут продаваться другим хозяйствующим субъектам, а

также передаваться другим им в аренду. Этот случай формирования документа

аналогичен случаю поступления объекта основных средств на предприятие, с

той лишь разницей, что передающей стороной выступает наше предприятие.

Форма данного документа является регламентированной и имеет

наименование «Типовая межотраслевая форма №ОС-1».

Представим структуру данного документа, а также структуру его массива

в виде таблиц:

Таблица 13 Структура документа «Акт (накладная) приемки-передачи основных

средств»

|1 |2 |3 |4 |

|Номер документа |Р21 |4 |С |

|Название организации |Р22 |25 |С |

|Дата составления |Р23 |6 |D |

|Код вида операции |Р24 |2 |C |

|Код лица, ответственного|Р25 |4 |C |

|Сдатчик (структурное |P26 |25 |C |

|Получатель (структурное |P27 |25 |C |

|Вид деятельности |P28 |25 |C |

|Дебет |C29 | | |

|Счет, субсчет |P31 |5 |C |

|Код аналитического учета|P32 |2 |C |

|Кредит |C210 | | |

|Счет, субсчет |P33 |5 |C |

|Код аналитического учета|P34 |2 |C |

|Первоначальная |Q211 |12 |N |

|Срок полезного |Q212 |4 |N |

|Сумма начисленной |Q213 |12 |N |

|Сумма амортизации %, или|Q214 |4 |N |

|Код |C215 | | |

|Нормы амортизационных |P35 |5 |C |

|Счета объекта |P36 |2 |C |

|Номер |C216 | | |

|Инвентарный |P37 |6 |C |

|Заводской |P38 |12 |C |

|Сумма износа |Q217 |12 |N |

|Подразделение (в котором|P218 |25 |C |

|Объект (оборудование) |C219 | | |

|Вид |P39 |25 |C |

|Код |P310 |4 |C |

|Год выпуска |P220 |4 |C |

|Дата ввода в |P221 |6 |D |

|Номер паспорта |P222 |12 |C |

|Основание перемещения |P223 |25 |C |

|Краткая характеристика |P224 |50 |C |

|Приспособления и |C225 | | |

|Наименование |P311 |15 |C |

|Код |P312 |4 |C |

|Количество |Q313 |6 |N |

|Содержание драгоценных |C226 | | |

|Наименование драгоценных|P314 |15 |C |

|Номенклатурный номер |P315 |2 |C |

|Единица измерения |C316 | | |

|Наименование |P41 |15 |C |

|Код |P42 |2 |C |

|Количество (масса) |Q317 |6 |N |

|Соответствие объекта |P227 |50 |C |

|Необходимость доработки |P228 |50 |C |

|Результаты испытания |P229 |50 |C |

|Заключение комиссии |P230 |150 |C |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6

МЕНЮ

Учет основных средств предприятия

ИНТЕРЕСНОЕ