| |||||
МЕНЮ
| Роль бухгалтерского учета в управлении предприятием|затраты в незавершенном производстве (издержках |214|114433|195468| |обращения) (20,21,23,29,30,36,44) | | | | |готовая продукция и товары для перепродажи (40,41) |215|40009 |188294| |товары отгруженные (45) |216|151926|113741| |расходы будущих периодов (31) |217|51 |1700 | |прочие запасы и затраты |218| | | |Налог на добавленную стоимость по приобретенным |220|14941 |43377 | |ценностям (19) | | | | |Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются|230| | | |более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том | | | | |числе: | | | | |покупатели и заказчики (62,76,82) |231| | | |векселя к получению (62) |232| | | |задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |233| | | |авансы выданные (61) |234| | | |прочие дебиторы |235| | | |Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются|240|5978 |7776 | |в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: | | | | |покупатели и заказчики (62,76,82) |241|— |16 | |векселя к получению (62) |242| | | |задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |243| | | |задолженность участников (учредителей) по взносам в |244|84 |83 | |уставный капитал (75) | | | | |авансы выданные (61) |245|2663 |4326 | |прочие дебиторы |246|3231 |3351 | |Краткосрочные финансовые вложения (56, 58,82) в том |250|11875 |21007 | |числе: | | | | |инвестиции в зависимые общества |251| | | |собственные акции, выкупленные у акционеров |252| | | |прочие краткосрочные финансовые вложения |253|11875 |21007 | |Денежные средства в том числе: |260|1793 |3198 | |касса (50) |261|77 |39 | |расчетные счета (51) |262|14 |19 | |валютные счета (52) |263|1090 |16 | |прочие денежные средства (55,56,57) |264|612 |3124 | |Прочие оборотные активы |270| | | |Итого по разделу 11 |290|483531|775315| |IN. УБЫТКИ | | | | |Непокрытые убытки прошлых лет (88) |310| | | |Убыток отчетного года |320| | | |Итого по разделу III |390| | | |БАЛАНС (сумма строе 190+290+390) |399|432912|456419| | | |7 |4 | |ПАССИВ |Код|На |На | | |стр|начало|конец | | |. |года |года | |1 |2 |3 |4 | |IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | | |Уставный капитал (85) |410|1105 |1105 | |Добавочный капитал (87) |420|360328|360317| | | |8 |7 | |Резервный капитал (86) в том числе: |430|180 |180 | |резервные фонды, образованные в соответствии с |431|180 |180 | |законодательством | | | | |резервы, образованные в соответствии с учредительными |432| | | |документами | | | | |Фонды накопления (88) |440|1291 | | |Фонд социальной сферы (88) |450|256564|269026| |Целевые финансирование и поступления (96) |460|21555 |24989 | |Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |470|— |— | |Нераспределенная прибыль отчетного года |480|< |1724 | |Итого по разделу IV |490|388398|390020| | | |3 |1 | |V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | | | | |Заемные средства (92,95) в том числе: |510|2137 |1869 | |кредиты банков, подлежащие погашению более чем 12 |511|2120 |1852 | |месяцев после отчетной даты | | | | |прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 |512|17 |17 | |месяцев после отчетной даты | | | | |Прочие долгосрочные пассивы |520|— |— | |Итого по разделу V |590|2137 |1869 | |VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | | | | |Заемные средства (90,94) в том числе: |610|39568 |45389 | |кредиты банков |611|30808 |38287 | |прочие займы |612|8760 |7102 | |Кредиторская задолженность в том числе: |620|397038|616113| |поставщики и подрядчики (60,76) |621|119113|204762| |векселя к уплате (60) |622|4959 |1528 | |задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |623|— |— | |(78) | | | | |по оплате труда (70) |624|21030 |61935 | |по социальному страхованию и обеспечению (69) |625|57076 |75243 | |задолженность перед бюджетом (68) |626|130996|159582| |авансы полученные (64) |627|1905 |1048^ | |прочие кредиторы |628|61959 |112015| |Расчеты по дивидендам (75) |630|248 |217 | |Доходы будущих периодов (83) |640|251 |— | |Фонды потребления (88) |650|5548 | | |Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |660|— |— | |Прочие краткосрочные пассивы |670|354 |405 | |Итого по разделу VI |690|443007|662124| |БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |699|432912|456419| | | |7 |4 | Руководитель (подпись) Главный бухгалтер (подпись) Приложение 2 Отчет о финансовых результатах Приложение 3 Отчет о движении капитала Приложение 4 Отчет о движении денежных средств Приложение 5 Приложение к бухгалтерскому балансу Приложение 6[15] Анализ состава и структуры имущества предприятия | |На начало |На конец |Изменение за|% к | | |года |года |год |измен| | |(периода) |(периода) |(период) (+;|ению | |Размещение имущества | | |-) |итога| | | | | |актив| | | | | |а | | | | | |балан| | | | | |са | | | | | | | |% к | | | |тыс. |% к |тыс. |% к |тыс. |итогу| | | |руб. |итогу|руб. |итогу|руб. |на | | | | | | | | |начал| | | | | | | | |о | | | | | | | | |года | | | | | | | | |(пери| | | | | | | | |ода) | | |Методика расчета |Из |rp.l |Из |гр.З |гр.З-|rp.5 |гр.5 | | |балан|x 100|балан|х 100|гр.1 |x 100|х 100| | |са | |са |итог | |итог |итог | | | |итог | |гр.З | |гр.1 |гр.5 | | | |гр.1 | | | | | | |Иммобилизованные средства | | | | | | | | |Нематериальные активы |— |— |— |— |— |— |— | |Основные средства |2505 |51,43|3004 |52,13|+499 |+10,2|+56,0| | | | | | | |4 | | |Незавершенные капитальные |100 |2,05 |150 |2,60 |+50 |+1,03|+6,0 | |вложения | | | | | | | | |Долгосрочные финансовые |220 |4,52 |300 |5,21 |+80 |+1,64|+9,0 | |вложения | | | | | | | | |Расчеты с учредителями |— |— |— |— |— |— |— | |Прочие внеоборотные активы |— |— |— |— |— |— |— | |Итого: |2825 |58,00|3454 |59,94|+629 |+12,9|+71,0| | | | | | | |1 | | |Мобильные (оборотные) | | | | | | | | |средства | | | | | | | | |Запасы и затраты |1490 |30,59|1669 |28,97|+179 |+3,67|+20,0| |Расчеты с дебиторами |394 |8,09 |413 |7,17 |+19 |+0,39|+2,0 | |Авансы поставщикам и |- |— |— |— |— |— |— | |подрядчикам | | | | | | | | |Краткосрочные финансовые |45 |0,92 |60 |1,04 |+15 |+0,31|+1,7 | |вложения | | | | | | | | |Денежные средства |117 |2,40 |166 |2,88 |+49 |+1,01|+5,3 | |Прочие оборотные активы |— |— |— |— |— |— |— | |Итого: |2046 |42,00|2308 |40,06|+262 |+5,38|+29,0| |Убытки |— |— |— |— |— |— |— | |Всего: |4871 |100,0|5762 |100,0|+891 |+18,2|100,0| | | | | | | |9 | | Приложение 7[16] Оценка состояния запасов и затрат | |Фактиче|Фактиче|Нормати|Отклонение | | |ские |ские |в |(+;-) тыс. руб.| |Материальные оборотные средства|остатки|остатки|на | | | |на |на |конец | | | |начало |конец |года | | | |года |года |(период| | | |(период|(период|а) | | | |а) |а) тыс.|тыс. | | | |тыс. |руб. |руб. | | | |руб. | | | | | | | | |от |от | | | | | |прошлог|нормати| | | | | |о года |ва | | | | | |(период| | | | | | |а) | | |Производственные запасы |862 |995 |800 |+133 |+195 | |Малоценные и |53 |66 |60 |+13 |+6 | |быстроизнашивающиеся предметы | | | | | | |Незавершенное производство |218 |248 |200 |+30 |+48 | |Расходы будущих периодов |20 |39 |20 |+19 |+19 | |Готовая продукция |337 |321 |300 |-16 |+21 | |Товары |— |— |— |— |— | |Издержки обращения на остаток |— |— |— |— |— | |товара | | | | | | |Итого: |1490 |1669 |1380 |+179 |+289 | Приложение 8[17] Оценка состава и структуры источников средств предприятия | |На начало |На конец |Изменение за|% к | | |года |года |год (период)|измен| |Источники средств |(периода) |(периода) |(+;-) |ению | | | | | |пасси| | | | | |ва на| | | | | |конец| | | | | |года | | | | | | | |% к | | | |тыс. |% к |тыс. |% к |тыс. |итогу| | | |руб. |итогу|руб. |итогу|руб. |на | | | | | | | | |начал| | | | | | | | |о | | | | | | | | |года | | | | | | | | |(пери| | | | | | | | |ода) | | |Методика расчета |пасси|гр.1 |пасси|гр.З |гр.З-|rp.5 |гр.5 | | |в |х 100|в |х 100|гр.1 |x 100|х 100| | |балан|итог |балан|итог | |итог |итог | | |са |гр.1 |са |гр.З | |гр.) |гр.5 | |Собственные средства | | | | | | | | |Уставный капитал |3541 |72,70|4075 |70.72|+534 |+10,9|+60,0| | | | | | | |6 | | |Резервный фонд |— |— |— |— |— |— |— | |Фонды накопления |120 |2,46 |138 |2,40 |+18 |+0,37|+2,0 | |Целевое финансирование |— |— |— |— |— |— |— | |Нераспределенная прибыль |41 |0,84 |117 |2,03 |+76 |+1,56|+9,0 | |Итого: |3702 |76,00|4330 |75,15|+628 |+12,8|+71,0| | | | | | | |9 | | |Заемные средства | | | | | | | | |Долгосрочные кредиты |100 |2,05 |130 |2,26 |+30 |+0,62|+3,3 | |Долгосрочные займы |— |— |50 |0,87 |+50 |+1,03|+5,6 | |Краткосрочные кредиты |350 |7,19 |430 |7,46 |+80 |+1,64|+9,0 | |Краткосрочные займы |— |— |40 |0,69 |+40 |+0,82|+4,5 | |Расчеты с кредиторами |674 |13,84|711 |12,34|+37 |+0,76|+4,0 | |Авансы от покупателей |— |— |— |— |— |— |— | |Доходы будущих периодов |20 |0,41 |35 |0,61 |+15 |+0,31|+1,6 | |Резервы предстоящих |10 |0,20 |14 |0,24 |+4 |+0,08|+0,3 | |расходов | | | | | | | | |Резервы по сомнительным |15 |0.31 |22 |0,38 |+7 |+0,14|+0,7 | |долгам | | | | | | | | |Прочие пассивы |— |— |— |— |— |— |— | |Итого: |1169 |24,00|1432 |24,85|+263 |+5,4 |+29,0| |ВСЕГО: |4871 |100,0|5762 |100,0|+891 |+18,2|100,0| | | | | | | |9 | | Приложение 9[18] Оценка уровня и динамики показателей финансовых результатов |№ |Наименование показателей |За |За |В % к | |п/| |прошлый |отчетный |базисному | |п | |период |период |значению | |1.|Выручка от реализации продукции |5503,3 |11255 |204,5 | | | |(работ, услуг) без НДС | | | | |2.|Затраты на производство реализованной |4233,3 |8526,5 |201,4 | | |продукции | | | | |3.|Прибыль от реализации продукции |1270 |2728,5 |214,8 | | |(работ, услуг) | | | | |4.|Результат от прочей реализации |20 |3 |15 | |5.|Сальдо доходов и расходов от |10 |5 |50 | | |внереализационных операций | | | | |6.|Балансовая прибыль |1300 |2736,5 |210,5 | |7.|Чистая прибыль, остающаяся в |884 |1860,8 |210,5 | | |распоряжении предприятия | | | | Приложение 10[19] Анализ показателей финансовой устойчивости |№ |Показатели |Норма|Методика расчета | |n/п| |льные| | | | |огран| | | | |ичени| | | | |я | | |1. |Имущество предприятия | |итог актива баланса | |2. |Источники собственных средств | |итог 1 раздела пассива | | | | |баланса | |3. |Заемные средства — всего | |итог 11 раздела пассива | | | | |баланса | |3.1|Долгосрочные кредиты | | | |. | | | | | | | |из II раздела пассива | | | | |баланса | |3.2|Долгосрочные займы | | | |. | | | | |3.3|Краткосрочные кредиты | | | |. | | | | |3.4|Краткосрочные займы | | | |. | | | | |3.5|Расчеты и прочие пассивы (за | | | |. |вычетом ссуд работникам) | | | |4. |Основные средства и прочие | |итог 1 раздела актива | | |внеоборотные активы | |баланса | |4.1|Основные средства по остаточной | | | |. |стоимости | |из 1 раздела актива баланса | |4.2|Оборудование к установке | | | |. | | | | |4.3|Капитальные вложения | | | |. | | | | |5. |Собственные оборотные средства | |стр.2 + стр.3.1 + стр.3.2 - | | | | |стр.4 | |6. |Запасы и затраты | |II раздел актива баланса | |6.1|Производственные запасы | | | |. | | | | |6.2|Незавершенное производство | | | |. | | | | |7. |Денежные средства, расчеты и | | | | |прочие активы | | | |8. |Коэффициент автономии (Ка) |(0,5 |стр.2 /стр.1 | |9. |Коэффициент соотношения заемных и|(1 |стр.3 | | | | |стр.2 | | |собственных средств (Кз/а) | | | |10.|Коэффициент соотношения мобильных| |стр.6 + стр.7 | | |и иммобипьных средств (Км/и) | |стр.4 | |11.|Коэффициент маневренности (Км) |(0,5 |(стр.2 - стр.4)/стр.2 | |12.|Коэффициент обеспеченности |(0,6-|стр.2 - стр.4 | | |запасов и |0,8 |стр.6 | | |затрат собственными источниками | | | | |(Ко) | | | |13.|Коэффициент имущества |(0,5 |стр.4.1 + стр.4.2 + стр.4.3 | | |производственного назначения | |++ стр.6.1 + стр.6.2 стр.1 | | |(Кпи) | | | |14.|Коэффициент стоимости основных | |стр.4.1 | | |средств в имуществе (Кф) | |стр.1 | |14.|Коэффициент стоимости основных | |стр. 4.1 | | |средств в имуществе (Кф) | |стр.1 | |15.|Коэффициент стоимости | |стр.6 | | |материальных оборотных средств в | |стр.1 | | |имуществе (Коб) | | | |16.|Коэффициент автономии источников |(0,6 | | | |формирования | |стр.2 - стр.4 | | |запасов и затрат (Каз) | |. | | | | |стр.2 - стр.4 + стр.3.1 + | | | | |стр.3.2 + стр.3.3 + стр.3.4 | |17.|Коэффициент долгосрочного | | стр.3.1 + стр.3,2 | | |привлечения заемных средств (Кд) | |. | | | | |стр.2 + стр.3.1 + стр.3.2 | |18.|Коэффициент краткосрочной | |(стр.3.3 + стр.3.4 + | | |задолженности (Кк) | |стр.3.5) /стр.3 | |19.|Коэффициент кредиторской | |стр.3.5 / стр.3 | | |задолженности (Ккз) | | | |20.|Коэффициент прогноза банкротства | |стр.6 + стр.7 - стр.3.3 -- | | |(Кпб) | |стр.3.4 - стр.3.5 | | | | |стр.1 | Приложение 11[20] Анализ уровня рентабельности производства |№ |Показатели |Прошлый |Отчетный | |п/п| |год |год | | | |(период) |(период) | |1. |Балансовая прибыль, тыс. руб. |13082 |14119 | |2. |Реализация продукции в ценах предыдущего года, |106176 |111715 | | |тыс. руб. | | | |3. |Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. |93714 |94418 | | |руб. | | | |4. |Среднегодовые остатки материальных оборотных |14507 |14740 | | |средств, тыс. руб. | | | |5. |Среднегодовая стоимость производственных фондов |108221 |109158 | | |(стр.3 + стр.4), тыс. руб. | | | |6. |Коэффициент фондоемкости продукции (стр.3/стр.2)|88,26 |84,52 | |7. |Коэффициент закрепления оборотных средств (стр.4|13,66 |13,19 | | |/стр.2) | | | |8. |Прибыль на рубль реализованной продукции |12,32 |12,64 | | |(стр.1/стр.2) | | | |9. |Уровень рентабельности производства |12,09 |12,93 | | |(стр.1/стр.5) х 100 % | | | Приложение 12[21] Расчет показателей для аналитического баланса |Показатели |Коды строк |Расчет данных баланса | | |баланса | | | | |на начало года |на конец года | |Текущие активы |290 - 217 - 230|483531-51=483480 |775315 -1700 = | | | | |773615 | |Ликвидные активы |216+ 240+ 250 |151926 +11875 |113741 + 21007 + | | | |+1793 = 171572 |3198 = 145722 | |Денежные средства и |240+250 |11875+1793=13668 |21007+3198=24205 | |краткосрочные | | | | |финансовые вложения | | | | |Материально-производ|210 - 216 - 217|448944 -151926 - |699957 - П3741 | |ственные запасы |+ 220 |51 +14941 = 311908|-1700 + 43377 = | | | | |627893 | |Недвижимость или |190+230 |3845596 |3788879 | |иммобилизованные | | | | |средства | | | | |Общая сумма капитала|399- 217- 390 |4329127-51=4329076|4564194 -1700 = | | | | |4562494 | |Реальные активы |120 + 130 + 211|3594370 + 242692 |3417896 + 368832 | | |+ 213 +214 |+113269 + 28779 |+159016 + 41270 | | | |+114433 = 4093543 |+195468 = 4182482 | |Обязательства |590 + 690 - 630|2137 + 443007 - |1869 + 662124 - | |(заемные средства) |- 640 -650 - |248 ~ 251 - 5548 =|217 = 663776 | | |660 |439097 | | |Долгосрочные |590 |2137 |1869 | |обязательства | | | | |Краткосрочные |690 - 630 - 640|443007 - 248 - 251|662124-217=661907 | |обязательства |- 650 - 660 |- 5548 = 436960 | | |Собственный капитал |699 - 217 - 390|4329127- 51 - |4564194 -1700 - | | |- |439097 = 3889979 |663776 = 3898718 | | |«Обязательства»| | | |Чистые ликвидные |«Ликвидные |171572 - 436960 = |145722 - 661907 = | |активы |активы» — |-265388 |-516185 | | |«Краткосрочные | | | | |обязательства» | | | |Собственные текущие |«Текущие |483480 - 436960 = |773615 - 661907 = | |активы (Собственные |активы» — |46520 |111708 | |оборотные средства) |«Краткосрочные | | | | |обязательства» | | | Уплотненный аналитический баланс |Актив |На |На |Пассив |На |На | | |начало|конец | |начало |конец | | |года |года | |года |года | |Ликвидные активы |171572|145722|Краткосрочные |436960 |661907 | | | | |обязательства | | | |Материально-производст|311908|627893|Долгосрочные |2137 |1869 | |венные запасы | | |обязательства | | | |Недвижимое имущество |384559|378887|Собственный |3889979|3898718| | |6 |9 |капитал | | | |Баланс |432907|456249|Баланс |4329076|4562494| | |6 |4 | | | | ----------------------- [1] 7 нот менеджмента. – М.: «ЗАО Эксперт». 1998 г. [2] Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика. 1996 г. С. 74. [3] Реформа бухгалтерского учета. Федеральный закон «о бухгалтерском учете». Одиннадцать положений по бухгалтерскому учету. – 3-е изд., изм. и доп. – М.: Издательство «Ось-89». 1999 г. С. 11 [4] Реформа бухгалтерского учета. Федеральный закон «о бухгалтерском учете». Одиннадцать положений по бухгалтерскому учету. – 3-е изд., изм. и доп. – М.: Издательство «Ось-89». 1999 г. С. 30 [5] Финансовое управление фирмой / В.И.Терехин, С.В. Моисеев, Д.В.Терехин, С.Н.Цыганков; под ред. В.И.Терехина. – М.: ОАО «Изд-во «Экономика». 1998. С. 92 [6] Суммы дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев (включительно) после отчетной даты и свыше 12 месяцев после отчетной даты, должны показываться по каждой статье раздельно. [7] Финансовое управление фирмой / В.И.Терехин, С.В. Моисеев, Д.В.Терехин, С.Н.Цыганков; под ред. В.И.Терехина. – М.: ОАО «Изд-во «Экономика». 1998. С. 63 [8] Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Изд. 2-е, перераб. и дополн. – М.: Центр экономики и маркетинга. 1997 г. С. 20. [9] Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Изд. 2-е, перераб. и дополн. – М.: Центр экономики и маркетинга. 1997 г. С. 25. [10] Финансовое управление фирмой / В.И.Терехин, С.В. Моисеев, Д.В.Терехин, С.Н.Цыганков; под ред. В.И.Терехина. – М.: ОАО «Изд-во «Экономика». 1998. С. 92 [11] Финансовое управление фирмой / В.И.Терехин, С.В. Моисеев, Д.В.Терехин, С.Н.Цыганков; под ред. В.И.Терехина. – М.: ОАО «Изд-во «Экономика». 1998. С. 92 [12] Финансовое управление фирмой / В.И.Терехин, С.В. Моисеев, Д.В.Терехин, С.Н.Цыганков; под ред. В.И.Терехина. – М.: ОАО «Изд-во «Экономика». 1998. С. 92 [13] Реформа бухгалтерского учета. Федеральный закон «о бухгалтерском учете». Одиннадцать положений по бухгалтерскому учету. – 3-е изд., изм. и доп. – М.: Издательство «Ось-89». 1999 г. С. 3 [14] 7 нот менеджмента. – М.: «ЗАО Эксперт». 1998 г. [15] Пешкова Е.П. Маркетинговый анализ в деятельности фирмы. – М.: «Ось-89». 1999 г. [16] Данные гр. 1 и гр. 2 берутся из II раздела актива баланса, гр. 3 – прогнозы запасов и затрат самого предприятия [17] В целях упрощения расчетов цифровые данные приведены на порядок меньше [18] Пешкова Е.П. Маркетинговый анализ в деятельности фирмы. – М.: «Ось-89». 1999 г. [19] Пешкова Е.П. Маркетинговый анализ в деятельности фирмы. – М.: «Ось-89». 1999 г. [20] Пешкова Е.П. Маркетинговый анализ в деятельности фирмы. – М.: «Ось-89». 1999 г. [21] Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Изд. 2-е, перераб. и дополн. – М.: Центр экономики и маркетинга. 1997 г. С. 27. ----------------------- [pic] |
ИНТЕРЕСНОЕ | |||
|