Финансы предприятия

Содержание :

Введение 2

Раздел 1 . Индетификация варианта. 2

Раздел 2 . Планирование финансовых ресурсов НОДа . 2

2.1 Начисление амортизации . 3

2.2 Расчет амортизации по нематериальным активам 4

2.3 Планирование ремонтного фонда 5

2.4 Расчет арендной платы 5

2.5 Расчет выручки от реализации имущества 5

2.6 Расчет процентных доходов 6

2.7 Расчет экономии от снижения стоимости капитальных ремонтов ОФ 7

2.8 Расчет прибыли и экономии от снижения себестоимости строительно-

монтажных работ 7

2.9 Планирование прибыли 8

2.9.1 Планирование прибыли от перевозки грузов, пассажиров 8

2.9.2 Планирование прибыли от подсобно-вспомогательной деятельности.

2.9.3.0пределение финансового результата от финансово-хозяйственной

деятельности 11

РАЗДЕЛ 3. Планирование фондов денежных средств. 12

3.1.Планирование фонда накопления. 12

3.2. Планирование фонда потребления 12

3.3. Планирование платежей в бюджет 12

РАЗДЕЛ 4. Финансирование текущей деятельности 13

4.1. Расчет потребности в денежных средствах 13

4.2 Финансирование ремонтов. 14

Раздел 5. Инвестиционная деятельность. 14

Раздел 6 . Составление шахматной таблицы. 14

Раздел 7. Баланс расходов и доходов НОДа. 16

Введение

Каждый вид финансовых ресурсов имеет строго целевое назначение.

Многообразие ресурсов формирует сложные внутренние связи. В связи

с высокой централизованностью распределения денежных средств между

структурными единицами и расчетов с бюджетом на железнодорожном

транспорте планирование имеет большое значение .

Курсовая работа по составлению финансового плана отделения дороги

ставит своей целью обработку методики составления баланса доходов и

расходов. Это достигается с помощью освоения техники расчетов финан-

совых показателей ,определением их взаимосвязи ,умением анализировать

результаты расчетов.

Курсовая работа предполагает подробное рассмотрение порядка планиро-

вания финансовых ресурсов отделения дороги ,включая планирования дох-

одов от перевозок на основании расчетных цен ,доходов от ПВД ,по ценным

бумагам ,а также планирование и распределение прибыли отделения дороги.

Кроме того рассматриваются источники образования оборотных средств ,

ремонтного фонда ,финансирование и кредитование капитальных вложений.

Раздел 1 . Индетификация варианта.

Вариант №

Коэффициент пересчёта определяется :

Где N – номер личного варианта

Таблица №1

«Пересчёт исходных данных»

|Основных |4000000 |1,12 |4480000 |

|грузовых |15000 |0,88 |13200 |

Раздел 2 . Планирование финансовых ресурсов НОДа .

Финансовые ресурсы НОДа формируются за счет собственных и приравненых

к ним средств :

-амортизационные отчисления

-выручка от реализации имущества

-процентные доходы

-прибыль от основной и других видов деятельности

Часть финансовых ресурсов НОДа образуется путем мобилизации средств

на финансовом и денежном рынках.Финансовые ресурсы могут быть получены в

порядке внутреотраслевого перераспределения денежных средств.

2.1 Начисление амортизации .

Амортизационные отчисления планируются по среднегодовой

стоимости основных фондов, находящихся на балансе НОДа и норм

амортизационных отчислений. Среднегодовая стоимость основных фондов равна

стоимости основных фондов на начало года плюс среднегодовая стоимость

основных фондов, вводимых в эксплуатацию и минус среднегодовая стоимость

основных фондов, выбывших из эксплуатации.

ОФ вв, ОФ выб - полная стоимость вводимых и выбывших основных фондов

12 - число месяцев в году

t1- число полных месяцев нахождения вводимых основных фондов в эксплуатации

в планируемом году

t2- число полных месяцев, оставшихся до конца года со времени выбытия

Среднегодовая стоимость основных фондов равна :

Норма амортизационных отчислений определяется по отчетным данным

года, предшествующего планируемому, путем отнесения фактически начисленной

суммы амортизационных отчислений к среднегодовой стоимости основных фондов

предыдущего года.

Полученную норму АО увеличиваем в 10 раз.

Сумма АО в планируемом году определяется путём умножения

средней нормы амортизации на среднегодовую стоимость основных

фондов , на которые начисляется амортизация.

Таблица №2

«Расчёт амортизационных отчислений»

|№ |Показатели |Величена |

|п/п | |показателя |

|1 |Среднегодовая стоимость ОФ на начало года|4480000 |

|2 |Стоимость вводимых фондов |16000 |

|3 |Среднегодовая стоимость ОФ , вводимых в|9000 |

| |эксплуатацию | |

|4 |Стоимость ОФ, выбывших из эксплуатации |16000 |

|5 |Среднегодовая стоимость ОФ , выбывщих |3000 |

| |из эксплуатации | |

|6 |Общая стоимость основных фондов на конец|4480000 |

| |планируемого года | |

|7 |Среднегодовая стоимость ОФ |4486000 |

|8 |Среднегодовая стоимость ОФ в запасе |10000 |

|9 |Среднегодовая стоимость ОФ на которые |4476000 |

| |начисляется амортизация | |

|10 |Процент амортизационных отчислений,% |1,82 |

|11 |Амортизационные отчисления |81463,2 |

НДС по введённым фондам определяется путём умножения

стоимости вводимых фондов на ставку в размере 16,67%

2.2 Расчет амортизации по нематериальным активам

В курсовой работе стоимость нематериальных активов принимаем 20% от

стоимости основных фондов на начало года, а норму амортизации по

нематериальным активам удваиваем по отношению к норме амортизации по

основным

НМА=0,2(4640000=896000 тыс руб

Норма амортизационных отчислений по нематериальным активам в 3

раза выше нормы амортизационных отчислений по основным фондам

НМА=3(Ноф=3(1,82=5,46

Тогда амортизационные отчисления по нематериальным активам составят

2.3 Планирование ремонтного фонда

Учетной политикой НОДа предусмотрено, что предприятия его

подчиненности создают ремонтный фонд для финансирования ремонтов. Величина

ремонтного фонда определяется по формуле:

ОФ-среднегодовая стоимость амартизационных фондов , на которые

начисляется амортизация

N-норматив образования ремонтного фонда

2.4 Расчет арендной платы

НОД планирует передать часть своего имущества в аренду. Величину арендной

платы можно определить по формуле:

а – процентная ставка равная трехкратной величине от нормы

амортизационных отчислений (5,46)

ОФ - стоимость основных фондов (имущество, передаваемое в аренду), которое

составляет 50% от стоимости выбывающих фондов.

t-число сроков уплаты налогов ,t=2 года

2.5 Расчет выручки от реализации имущества

НОД часть основных фондов (50% от стоимости

выбывающего имущества) планируется продать.

Таблица №3

«Расчёт выручки от реализации имущества»

|Показатели |Величина |

| |показателя |

| | |

|1.Первоначальная стоимость имущества |1500 |

|2.Остаточная стоимость имущества |900 |

|3.Износ |600 |

|4.Рыночная цена имущества |3000 |

Таблица №3

«Определение финансового результата»

| | |ь, |ения | |

| |вует |НДС |НДС | | | | |

|1 |Цене ( | | | | | | |

| | |800 |160 |960 |-100 |2200 |440 |

| | | | | | | | |

|2 |Цене = | | | | | | |

| |остаточной|900 |180 |1080 |0 |х |х |

| | | | | | | | |

|3 |Цене ( | | | | | | |

| | | | | | | | |

| | |1200 |240 |1440 |300 |( |( |

| |, но ( | | | | | | |

|4 |Первонача | | | | | | |

| | |1500 |300 |1800 |600 |( |( |

| | | | | | | | |

|5 | | | | | | | |

| | | | | | | | |

| | |2000 |400 |2400 |1100 |( |( |

|6 |рыночной |3000 |600 |3600 |2100 |( |( |

2.6 Расчет процентных доходов

НОД является одним из учредителей акционерного банка, капитал

которого разделен на определенное число привилегированных и обыкновенных

акций. Доход НОДа планируется исходя из предполагаемой прибыли банка и его

доли в стоимости обыкновенных акций.

Таблица№ 5.

«Расчёт доходов по ценным бумагам»

|ПОКАЗАТЕЛИ |ед.измере |Величины |

| |ния |показателей |

|1. Планируемая прибыль акционерного |тыс.руб |40000 |

|банка | | |

|2. Количество акций всего, | |100 |

|из них: привилегированных |шт |10 |

|обьжновенных |шт |90 |

|3. Планируемый дивиденд по |% |20 |

|привилегированным акциям | | |

|4. Планируемая прибыль на |тыс.руб |39200 |

|обыкновенные акции | | |

|5. Доля НОДа в стоимости обыкновенные|% |60 |

|акции | | |

|6.Процентный доход НОДа, равный 60% |тыс.руб |23520 |

|от | | |

|прибыли на обыкновенные акции | | |

|7.Налог на операции с ценными |тыс руб |3528 |

|бумагами | | |

|(15%) | | |

|7. Чистый доход на операции с ценными|тыс.руб |19992 |

|бумагами НОДа (15%) | | |

2.7 Расчет экономии от снижения стоимости капитальных ремонтов ОФ

В качестве источника финансирования капитальных ремонтов ОФ может

использоваться экономия от снижения стоимости ремонтов, выполняемых

хозяйственным способом.

СмСт- сметная стоимость капитального ремонта(235000)

N- норматив (10%)

y-удельный вес работ по капитальному ремонту, выполняемому хозяйственным

способом (30%)

2.8 Расчет прибыли и экономии от снижения себестоимости строительно-

монтажных работ

Прибыль и экономия от снижения себестоимости строительно-монтажных работ -

важные источники финансирования производственных , капитальных вложений.

Величина указанных ресурсов определяется по формуле:

KB- объем капитальных вложений(3800000)

у -удельный вес капитальных вложений в ремонт, выполненный хозяйственным

способом (10%)

п-плановая прибыль(15%)

э-экономия от снижения себестоимости капитальных вложений (15%)

2.9 Планирование прибыли

2.9.1 Планирование прибыли от перевозки грузов,

пассажиров

Планирование прибыли по основной деятельности НОДа следует начинать с

определениядоходов и расходов по перевозкам.

НОДы получают доходы за выполненные грузовые и пассажирские

перевозки, ремонт локомотивов, а также дополнительные сборы и др

Доходы НОДа по перевозкам планируются исходя из планового объема

перевозок и расчетных цен.

Расчетные цены устанавливаются по операциям перевозочного

процесса каждого видам перевозок.

Расчетные цены на 10 тонно-км эксплуатационных и 10 пассажиро-

км устанавливаются исходя из равной прибыли для всех НОДов или с учетом

уровня рентабельности:

Таблица №6

«Определение расчетных цен по перевозкам».

| |ия | | |

| | | |х |пересчета |х |

|1. Зарплата в |тыс.руб|215000 |107500 |0,5 |107500 |

|Соц.страхование и |тыс.руб|11610 |5805 |( |5805 |

|Пенсионный фонд |тыс.руб|62350 |31175 |( |31175 |

|(29%) | | | | | |

|Фонд занятости |тыс.руб|3225 |1613 |( |1613 |

|(1,5%) | | | | | |

|Мед.страх (3,6%) |тыс.руб|7740 |3870 |( |3870 |

|Транспортный налог|тыс.руб|( |( |( |( |

|(^•"^Г | | | | | |

|3. Материалы |тыс.руб|494000 |380000 |0,3 |114000 |

|4.Топливо |тыс.руб|440000 |400000 |0.1 |4000 |

|5. Электроэнергия |тыс.руб|320000 |200000 |0.6 |120000 |

|6.Амортизация |тыс.руб|81463,2|40731,6|0.5 |40731,6 |

|7.Амортизация НМА |тыс.руб|48921,6|24460,8|0.5 |24460,8 |

|8. Затраты на ТРТО|тыс.руб|450000 |315000 |0.3 |135000 |

|9 Ремонтный |тыс |162926,|81463,2|( |81463,2 |

|фонд |руб |4 | | | |

|10. Итого расходов|тыс.руб|2543921|1554960|( |668960,6 |

|без НДС| |,2 |,6 | | |

|11.Прочие расходы |тыс.руб|127196,|77748,0|( |33448,03 |

|(5%)от г.% | |06 |3 | | |

|12.Всего расходов |тыс.руб|2671117|1632708|( |702408,63 |

|llTouptcy^Sx | |,2 |,6 | | |

|13.Коммерческие |тыс.руб|26711,1|16327,0|( |7024,08 |

|расходы | |72 |86 | | |

|14.Управленческие |тыс.руб|25706,3|15712,8|( |6759,84 |

|расходы | |23 |76 | | |

|15.Всего расходов |тыс.руб|2723534|1664748|( |716192,55 |

|по НОДу | |,6 |,4 | | |

|16.Объем перевозок|млн ткм|13800 |13200 |( |600 |

|17.Себестоимость |руб |( |1,26 |( |11,94 |

|прибыль на |руб |( |1,7 |( |23 |

|цена на 10 ед |руб |( |2,147 |( |34,94 |

НДСупл=(494000+440000+320000)(0,1667=209041,8тыс руб

Зная расчетные цены и запланированные объемы по измерителям работы

НОДа, необходимо произвести расчет плановых доходов . Одним из показателей

Страницы: 1, 2

МЕНЮ

Финансы предприятия

Финансы предприятия

ИНТЕРЕСНОЕ